Jak se počítá záloha: postup výpočtu, pravidla a vlastnosti registrace, časové rozlišení a platby

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Správnost a včasnost výpočtu mezd je věcí zájmu nejen účetního oddělení, ale i samotného zaměstnance. Existují různé typy plateb, jako je záloha, platba za dovolenou, kompenzační platby, a každá z nich má svá vlastní pravidla a schválená měřítka.

Co je to záloha

Část odměny, kterou zaměstnanci obdrží během výplatního měsíce, se běžně označuje jako záloha.

Pokud se obrátíme na zákony v oblasti pracovněprávních vztahů (zákoník práce Ruské federace), pak tento bod není na legislativní úrovni jasně stanoven. Předpisy však upravují postup při výplatě mezd. Zákon 07.03.2016 č. 272-FZ provedl významné změny v čl. 136. Nová verze tohoto článku stanoví, že zaměstnanci musí obdržet odměnu alespoň jednou za dva týdny a nejpozději do 15 kalendářních dnů od konce zúčtovacího období.

Ruské předpisy zavazují všechny zaměstnavatele v zemi vyplácet mzdy zaměstnancům dvakrát měsíčně,proto je praxe vybírání částečných (zálohových) a konečných plateb běžným jevem v moderních podnicích.

Zálohová mzda se vypočítává na základě hodin odpracovaných během aktuálního měsíce. Peníze jsou vypláceny uprostřed měsíce nebo k jinému datu určenému společností.

Je jasné, že je obtížnější vypočítat celý měsíční plat než účtovat zálohu. V praxi tedy organizace nejdříve určí termín výplaty mezd. V souladu s Čl. 136 zákoníku práce Ruské federace, musí být stanovena v období od 1. do 15. dne následujícího měsíce. Jaký konkrétní den v tomto intervalu zvolit, závisí na organizaci účetnictví ve firmě. Čím lepší bude výměna informací, tím dříve budou moci zaměstnanci dostat mzdu.

Po určení výplatního data pro společnost je třeba přidat 14 dní (15 dní). Takto je stanoveno datum zálohy v souladu s požadavky zákoníku práce Ruské federace.

Pokud je například termín výplaty mezd 4., pak musí být záloha zaplacena nejpozději 19., pokud 8., pak nejpozději 23. atd.

Co se stane, když je platba předem provedena dříve než za 15 dní? Například 19. den ode dne výplaty mzdy 5.? V tomto případě bude překročena hranice 15 dnů stanovená zákoníkem práce Ruské federace, což je porušení zákona. Organizace může nést odpovědnost za porušení platební procedury.

Postup výpočtu

Uvažujme, jak se záloha vypočítává v souladu se současnými pravidly.

Ministerstvo práceve svých dopisech uvádí, že výše zálohy by měla být stanovena společně s vedením společnosti a odborovou organizací při sepisování kolektivní smlouvy.

Ministerstvo práce poznamenává, že malá částka zálohových plateb musí odpovídat výdajům podle tarifní sazby platné pro skutečně odpracované hodiny.

Výši zálohy na mzdy můžete vypočítat různými způsoby, například jako procento ze mzdového fondu, jako pevnou částku nebo za odpracované hodiny.

Poslední možnost je rozumnější a pohodlnější pro obě strany, protože bere v úvahu, jak každý zaměstnanec v daném období prakticky pracoval. Neexistuje žádný přeplatek, pokud byl zaměstnanec po určitou dobu nepřítomen na pracovišti.

Metoda výpočtu: požadované ukazatele

Jak se vypočítá záloha? Aplikovaná metodika výpočtu bude diskutována níže.

Při výpočtu záloh nemá účetní k dispozici konečné informace o práci firmy a každého zaměstnance za počáteční část měsíce, protože tyto informace lze připravit pouze na základě výsledků odpracovaný měsíc.

V důsledku toho se výpočet může ukázat jako chybný, opravený během závěrečné výplatní listiny.

Účetní může pro výpočty použít následující dokumenty a data:

• plat za poslední měsíce, pokud je zaměstnanec v organizaci dlouhou dobu;
• tarifní stupnice s příplatky a příplatky;
• personál;
• objednávky dovolené, přijímání a pohybu zaměstnanců.

Při výpočtu zálohy se bere v úvahu plný počet odpracovaných dnů během kalkulačního období a dny, které byly v době časového rozlišení prakticky odpracovány.

Nová pravidla výpočtu pro roky 2017–2018

Nová pravidla pro výpočet zálohy v roce 2017, která byla upravena v zákoníku práce Ruské federace, se dotkla především pouze termínů. A při určování výše zálohy by se mělo vycházet z doby, která byla prakticky odpracována za půl měsíce.

Úředníci navíc radí brát při výpočtu zálohy v úvahu pouze ty složky platu, které jsou specificky vázány na pracovní dobu (mzdy, kombinované náklady atd.). Pokud jde o platby, jejichž výši lze určit až do konce měsíce (například bonusy za realizaci plánu), neměly by se podle ministerstva práce při výpočtu zálohy používat.

Příklad 1. Počet pracovních dnů je 20, plat inženýra I. I. Anisimova je 25 000 rublů. V první polovině Anisimov I. I. pracoval 9 dní. Způsob výpočtu zálohy je uveden níže:

A=25 000 rublů. / 20 dní × 9 dní=11250 rublů.

Pro výpočet výše zálohy zohledňuje nový vzorec pro zálohovou platbu skutečný čas strávený porodem od prvního do patnáctého dne aktuálního měsíce.

Tento způsob výpočtu je extrémně pracný. V praxi to zvyšuje práci účetních služeb, které jsou spojeny s akruálním rozlišenímPlatby. V praxi se proto při určování způsobu výpočtu zálohy ze mzdy obvykle nastavuje určité procento z výše mzdy.

Ministerstvo zdravotnictví a sociálního rozvoje ve svém dopise ze dne 25. února 2009 č. 22-2-709 doporučuje vydávat mzdy a zálohy ve srovnatelných částkách. Vzhledem k tomu, že daň z příjmu fyzických osob se obvykle ze zálohových plateb nesráží, nejlepším řešením by bylo stanovit zálohu ve výši 40-45 % mzdy, aby byla zajištěna srovnatelnost plateb.

Příklad 2. Jak vypočítat zálohu pro zaměstnance? Plat I. I. Anisimova je 25 000 rublů. Společnost má stanovenou výši zálohy - 40 %. Daň z příjmu fyzických osob pro Anisimov I. I. se nepoužívá. Výpočet zálohové platby:

A=25 000 rublů. × 40 %=10 000 rublů.

Plat ve výši:

H=25 000 rublů - 25 000 rublů. × 13 % - 10 000 rublů.=11 750 RUB

Samozřejmě může zaměstnanec zmeškat část fakturačního měsíce na pracovišti (kvůli nemoci, dovolené atd.). V tomto případě je lepší určit zálohu, počínaje dobou práce.

Minimální velikost

V praxi většina společností vyplácí částky ve formě poloviny měsíční mzdy, včetně platu (tarifní stupnice), měsíčních benefitů.

Při výpočtu zálohy se neberou v úvahu prémie, nemocenské dávky, příspěvky a další částky. Při výpočtu minimální hodnoty se měsíční částky nejprve sníží o počet zadržených daňových plateb a ze zbývající částky se odečte čtyřicet procent.

Nuance

Hlavním hlediskem, které je třeba při výpočtu zálohy zohlednit, je, že v legislativních dokumentech je označena jako mzda za první polovinu měsíce, jinými slovy, při jejím výpočtu se musíte řídit stejným pravidla jako při výpočtu platu.

Rozdíly mezi platbou předem a základním platem jsou následující:

• při výpočtu zálohy neberou v úvahu výši prémií, příplatků, sociálních dávek;
• žádná srážka daně z příjmu od zaměstnance a jiné typy srážek ze mzdy;
• nezahrnuje dovolenou, nemocenskou, denní dávky atd.

K výpočtu zálohy by se proto mělo přistupovat stejně pečlivě jako v případě mzdové agendy.

Musím platit daň z příjmu fyzických osob?

Při vyplácení mezd je zaměstnavatel daňovým agentem, který sráží daň z příjmu z příjmu zaměstnance. Mzdy se stávají příjmem na základě daňových rozhodnutí k poslednímu dni běžného měsíce (článek 223 odst. 2 daňového řádu Ruské federace). V době platby zálohy však ještě nebyly příjmy zaměstnance za tuto dobu pobírány a zároveň neexistují důvody pro placení daně z příjmu zaměstnance.

Pokud je ale datum přijetí zálohy stanoveno na poslední den v měsíci, finanční úřady mohou tuto platbu uznat jako příjem za minulé období. V tomto případě bude společnost muset vypočítat daň z příjmu fyzických osob dvakrát měsíčně.

Pokud není plně odpracován čas

Není neobvyklé, že zaměstnanci pracují část měsíce, ne celý měsíc.

Předpoklady pro to jsou velmi rozmanité, například:

• výstup není od začátku měsíce;
• propuštění;
• certifikát invalidity;
• dovolená (běžná, vzdělávací, bez platu);
• částečná nebo neúplná práce.

Abyste pochopili, jak správně vypočítat zálohu, musíte se obrátit na zákon. Požadavek ministerstva práce je, že zaměstnavatel musí platit zálohu na mzdu za skutečně odpracované hodiny, takže se účtuje, i když má první polovina měsíce 1 pracovní den.

Abyste mohli vypočítat mzdu zaměstnanců na částečný úvazek, potřebujete znát počet pracovních dnů.

Příklad výpočtu. Zaměstnanec s platem 45 000 rublů. pracoval 5 dní a odešel na nemocenskou, která v době výpočtu zálohy ještě nebyla převedena do účetního oddělení.

Pro výpočet potřebujete znát celkový počet pracovních dnů za měsíc, z nichž se berou v úvahu pouze 3 dny.

Příklad, jak se počítají zálohy na plat:

• 45000 / 20=2250 rublů – průměrný denní plat;
• 2250 x 5=11250 rublů – plat za odpracované hodiny;
• 11250 x 13%=1463 – daň z příjmu z naběhlé mzdy;
• 11250 – 1463=9787 rublů – plat mínus daň z příjmu.

Co takhle dovolená?

Jak na tovypočítat zálohu v případě dovolené? Podívejme se na tuto otázku podrobněji.

Existují pravidla pro výpočet zálohy v případech, kdy zaměstnanec pracuje po neúplné vykazované období. Nejdůležitějším předpokladem nepřítomnosti je dovolená bez ohledu na její typ (placená nebo na vlastní náklady).

Příklad, jak se počítá záloha po dovolené. Pokud tedy víkend skončil 12. a zaměstnanec začal pracovat 13., musí mu správa vyplatit mzdu do 3 pracovních dnů (13, 14 a 15).

Pokud dovolená končí 15. a zaměstnanec přijde do práce 16., pak má účetní oddělení právo neposkytnout mu zálohu, protože v první polovině měsíce prakticky nebyl čas. V tomto případě se zaměstnanec nemůže odvolat proti rozhodnutí správy.

Zvláštnosti pro služební cesty

Jak se počítá záloha na mzdu při pracovní cestě? Zvažte odpověď níže.

Nezkušený účetní čas od času zjistí, že je obtížné poskytnout zálohu lidem na služební cestě. V tomto případě zaměstnanec plní své úřední povinnosti, protože se nachází na jiném území, a proto by neměly být žádné problémy s výpočtem zálohy.

Pokud účetní nemá informaci, že zaměstnanec z nějakého důvodu nechodí do práce (například je nemocný), pak se všechny dny považují za odpracované, ale mzda mu není účtována tarifní sazbou, ale na základě průměrného příjmu za 12 měsíců s bonusy, nemocenskou a dovolenou.

V tomto případě je záloha plně odečtena za první část zúčtovacího obdobípři výpočtu počtu pracovních dnů, ale zohledňuje se nikoli mzdou, ale průměrným výdělkem.

Často se stává, že v tomto případě zaměstnanec přijde o mzdu. Správa může vydat příkaz k náhradě ztrát a při výpočtu konečné mzdy pro zaměstnance budou částky přepočítány.

Funkce platby předem za nemocenskou

Pokud je zaměstnanec měsíc nepřítomen z důvodu nemoci, záloha se mu načítá pouze za dny práce a příspěvek se načítá za počet dní uvedených v seznamu pracovní neschopnosti.

Příklad výpočtu výše zálohy: potvrzení o pracovní neschopnosti se vydává od 1. září do 8. 9. 2018. 11. září odešel zaměstnanec do práce, protože 9. a 10. září odjel na víkend.

Při výpočtu záloh bude účetnictví zohledňovat pouze pracovní dny od 11. září do 15. září, tedy 5 pracovních dnů. Výplata dávek do 6 pracovních dnů bude zahrnuta do konečné platby za měsíc.

Výpočet způsobu výpočtu mzdy a zálohy bude následující.

Plat 45 000 rublů se vydělí počtem pracovních dnů v měsíci a vyjde průměrný denní plat:

45000 / 21=2143 rublů za den.

Celkem vynásobený odpracovanými dny:

2143 x 5=RUB 10715

Výpočet částky související s daní z příjmu fyzických osob:

10715 x 13%=RUB 1393

Jak se správně vypočítá splatná záloha:

10715 – 1393=RUB 9322

Celkem: zaměstnanci je vyplacena záloha ve výši 9322 rublů.

Platební postup

V souladu s dodatky k článku 136 zákoníku práce Ruské federace jsou stanoveny 2 podmínky pro výplatu mezd:

• od 1. do 15. dne, kdy je provedena platba za druhou polovinu stráveného měsíce;
• od 15. do 31. dne jsou dny obdržení mzdy za první část měsíce, což znamená zálohu.

Určité datum platby je uvedeno v jednom z hlavních dokumentů, které upravují vztahy mezi zaměstnanci a zaměstnavatelem:

• domácí pravidla;
• práce nebo kolektivní smlouva.

Definice „platby předem“v pravidlech není použita, obě platby se nazývají výdělky.

Závěr

Podmínky zálohy a mzdy v souladu se zákoníkem práce Ruské federace jsou nastaveny tak, že výplaty zaměstnancům jsou prováděny minimálně jednou za dva týdny. Postup výpočtu zálohy není přesně definován zákoníkem práce Ruské federace.

Vládním orgánům se doporučuje, aby zaplatily zálohu počínaje skutečně odpracovanými hodinami strávenými v první polovině měsíce. A také by podle vedoucích měla být zálohová platba a měsíční kalkulace co do velikosti srovnatelné.