Příchozí a odchozí hotovostní příkazy: postup registrace, pravidla vyplňování a vzor

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Příchozí a odchozí hotovostní příkazy fungují jako primární doklady. Potvrzují finanční transakce související s vydáváním a přijímáním peněžních prostředků. Registrace příchozích a odchozích hotovostních příkazů se provádí podle určitých pravidel. Zvažte základní předpisy.

Potvrzení o výdajích a příjmech: prázdné

Při příjmu hotovosti pokladník zadá příslušné informace do formuláře KO-1 a při výdeji - KO-2. Vyplňování příjmových a výdajových pokladních příkazů probíhá tak, aby specialisté kontrolující doklady jasně rozuměli jejich obsahu. Všechny požadované podrobnosti jsou součástí papírování. Podklad, na základě kterého jsou sestavovány, se zapisuje do příjmových a výdajových pokladních dokladů. Poskytují také seznam připojených (doprovodných) dokumentů.

Nuance

Příchozí a odchozí hotovostní příkazy ihned poté podepisuje odpovědný pracovníkodpovídající operaci. Doklady k nim připojené musí být zrušeny razítkem nebo značkou „Zaplaceno“. Zároveň je třeba uvést datum, aby se předešlo opětovnému použití papírů. Podle současných pravidel není povoleno provádět žádné opravy příchozích a odchozích hotovostních příkazů, i když jsou stanoveny.

Formulář KO-1

Potvrzení musíte vyplnit v jedné kopii. Formulář má 2 části. První je přímá účtenka a druhá je trhací list - účtenka. Ten se vydává osobě, která přispěla finančními prostředky. Řádek "Základ" označuje obsah provedené operace. Může se například jednat o „zaplacení faktury č. 321 ze dne 1. února 2017“. V poli "Včetně" je uvedena výše DPH. Částka je uvedena v číslech. Pokud není uvedena daň, měli byste napsat „Bez DPH“. V poli "Přihláška" jsou uvedeny dokumenty, které doprovázejí objednávku. Kompenzační účet je nastaven v závislosti na zdroji finančních prostředků. Kód pododdělení uvádějí provozovatelé jednotlivých strukturních útvarů podniku. Buňka "Debet" musí obsahovat peněžní účet v souladu s plánem. Číslování dokumentů je od začátku do konce, nastaveno na jeden rok. Formulář nesmí obsahovat čísla mimo pořadí ani zdvojené kódy. OKPO je považováno za povinnou náležitost. Údaje jsou uváděny v souladu s certifikátem vydaným státním statistickým úřadem. Název organizace je uveden ve stejné podobě, v jaké je uveden v zakladatelské dokumentaci. Pokudspolečnost má schválené analytické kódy, musí být uvedeny v objednávce. Na dokumentu je pole „Účel“. Mohou jej dokončit pouze neziskové organizace se způsobilým financováním.

Funkce jistoty

Příjemka je potvrzena v účetním oddělení. Pokud neexistují žádní odborníci oprávněni dokument schválit, provádí to vedoucí podniku. Ředitel organizace může svým příkazem uložit povinnost podepisovat příkazy jinému zaměstnanci. Jeho kandidaturu přitom musí odsouhlasit vedoucí s hlavní účetní. Pokud ředitel podniku samostatně provádí finanční transakce, sestaví a podepíše kreditní, výdajové pokladní příkazy, pokladní knihu.

Razítko

Tiráž by se měla nacházet na části formuláře označené "M. P." a vezměte si účtenku. Legislativa nestanoví zvláštní pravidla pro kolkování. V praxi je zvykem mít z toho 60 % na hlavní části, 40 % na účtence. Některá doporučení jsou uvedena v usnesení Státního výboru pro statistiku č. 88 ze dne 18. srpna 1998. Legislativa rovněž nestanoví konkrétní výčet údajů, které musí být opatřeny razítkem skrutátora. Je vhodné do razítka uvést informace, které byly dříve považovány za povinné:

1. Název podniku (celé a v ruštině), právní typ.
2. Umístění.
3. Registrační číslo.

Dokument pro výplatu finančních prostředků

Příkaz na výdaje je také vystaven v jedné kopii. Při vydávání finančních prostředků zaměstnanci k nahlášení by měl být formulář vypracován v souladu s jeho písemným prohlášením. Může být ve volné formě. Žádost musí být podepsána vedoucím podniku. Je tam uvedeno:

1. Částka k vydání.
2. Uzávěrka.
3. Datum.

Obsah dokumentu

Pole „Důvod“označuje provedenou operaci. Může jít například o „vrácení překročení výdajů dle zprávy č. 123 ze dne 3. 2. 2017“. V poli "Přihláška" jsou uvedeny primární a další dokumenty. Jsou uvedena jejich čísla a data sestavení. Aplikacemi mohou být žádosti o vystavení finančních prostředků, faktur a podobně. Pravidla registrace f. KO-2 jsou upraveny v Metodických doporučeních schválených vyhláškou Státního výboru pro statistiku č. 88. Ve výdajovém řádu není dovoleno provádět žádné opravy. Dokument dále podepisuje hlavní účetní, vedoucí nebo jiná jím pověřená osoba. Podnikatelé, kteří vedou záznamy o nákladech a příjmech nebo fyzických ukazatelích, podle daňových zákonů nesmějí vydávat výdajové příkazy.

Akce pokladníka

Při vyplácení prostředků na výdajové příkazy musí pokladník zkontrolovat:

1. Přítomnost povinných podpisů a jejich soulad se vzorky.
2. Rovnostčástky ve slovech a číslech.
3. Dostupnost dokumentů uvedených ve formuláři.
4. Odpovídající celé jméno v záruce k informacím poskytnutým příjemcem.

Poté pokladník připraví požadovanou částku, předá platební doklad příjemci. V objednávce musí příjemce uvést počet rublů (slovy) a kopejky (čísly). Osoba také uvede svůj podpis a datum. Operátor musí připravené peníze počítat. V tomto případě musí příjemce vidět, jak to dělá pokladní. Subjekt, který finanční prostředky přijal, je pod dohledem pokladníka také započítá. Pokud tak neučiní, nemůže příjemce následně uplatnit nárok na vydanou částku u pokladny. Poté musí operátor podepsat platební dokument.

Důležité body

Pokladník vydává finanční prostředky výhradně osobě, jejíž údaje jsou uvedeny v objednávce. Ten předloží doklad potvrzující jeho totožnost. V případě, že je vystavení prostřednictvím plné moci, je nutné zkontrolovat shodu celého jména. příjemce, uvedené v příkazu, informace o zastupované osobě. K platebnímu formuláři je přiložen dokument potvrzující autoritu skutečného příjemce. Pokud bude několik plateb prováděno prostřednictvím plné moci nebo v různých organizacích, je kopie přiložena k objednávce. Originál musí zůstat u operátora, který vydal poslední vydání.

Účtování pro příchozí a odchozí hotovostní příkazy

V podnicích, které tvoří výše uvedené dokumenty,kontrolu nad hotovostními transakcemi. Chcete-li to provést, musíte vést deník peněžních příjmů a inkasních příkazů. Obsahuje detaily platebních formulářů před jejich předáním provozovateli. Příkazy vystavené na výpisech k vystavení mzdy a jiných obdobných částek se zapisují do knihy po poskytnutí peněžních prostředků příjemcům. Odpovídající pravidlo je zakotveno v pokynech schválených vyhláškou Státního výboru pro statistiku č. 88.

V praxi často vyvstává otázka: na jaké období je nutné otevřít evidenci příjmových a výdajových pokladních příkazů? Je třeba poznamenat, že právní předpisy nestanoví žádné lhůty. V tomto ohledu o otázkách souvisejících s dobou používání deníku rozhoduje účetní samostatně. Knihu můžete otevřít na rok, měsíc, čtvrtletí. Při správném rozhodování je třeba vzít v úvahu počet operací.

Odpovědnost za porušení pravidel

Na podniky, které nesplňují požadavky na provádění hotovostních transakcí, se uplatňují opatření stanovená zákonem. Odpovědnost je stanovena různými předpisy. Mezi nimi je prezidentský dekret č. 840 ze dne 25. července 2003. Kapitola 15 zákoníku o správních deliktech stanoví článek 15.1. Stanovuje opatření odpovědnosti za porušení pravidel pro práci s hotovostí a postup při provádění hotovostních transakcí. V případě překročení částek určených k vypořádání s protistranami, nepřijetí (částečné nebo úplné) přijatých finančních prostředků, nedodržení požadavků na skladovánívolné peníze nad limity, je poskytována správní pokuta: 40-50 minimální mzdy - pro úředníky, 400-500 minimální mzdy - pro organizace.

Závěr

Realizace objednávky je velmi zodpovědný úkol. Jak je uvedeno výše, opravy, chyby a skvrny v dokumentech nejsou povoleny. Provozovatel odpovědný za jejich sestavení musí mít na paměti, že objednávka je formou přísné odpovědnosti. Poškozování dokumentů by proto nemělo být dovoleno. Pokud nebudou uvedeny žádné z požadovaných údajů, bude dokončená objednávka považována za neplatnou.