Pravidla pro vyplňování UPD: typy služeb, postup registrace se vzorky, potřebné formuláře a relevantní příklady

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

V dnešní době se univerzální převodní doklad používá ke zjednodušení údržby účetních dokladů a zvýšení celkové produktivity. Tento dokument vznikl nedávno, takže se ještě neprosadil jako skutečně potřebný dokument. Mnoho dotazů je také kolem pravidel pro vyplňování UPD (univerzálního převodního dokladu), protože existuje omezený počet vzorů s již zadanými údaji. Finanční úřady jsou zvyklé vracet papír k opravě, aniž by vysvětlily, co přesně je špatně sepsáno a jak chybu opravit. Faktura za prodej obchodovatelných produktů (dnes se tak zjednodušeně říká UPD) se tvoří na základě faktury. To je také skvělý argument ve prospěch omezení papírování.

Této problematice je nutné porozumět. Nový dokument, který navrhla Federální daňová služba za účelem zjednodušení pracovního postupu, v současnosti vyvolává mezi majiteli podniků mnoho obav a otázek, které vPředevším se týkají správnosti jeho vyplnění. Přesto je již vytvořen nejen formulář, ale existují i vzory vyplnění UPD. Pojďme zjistit, jak užitečný je univerzální převodní doklad pro jednotlivé podnikatele a organizace.

Koncept

Před zvážením pravidel pro vyplňování UPD, vzorů a relevantních příkladů je vhodné definovat koncept, hlavní rysy a další neméně důležité aspekty problému. Operace, které jsou prováděny v ekonomické činnosti podniku, jsou bezpodmínečně formalizovány prostřednictvím primární dokumentace. Faktury jsou dnes dobrým důvodem pro uznávání odpočtů DPH, vystavují je struktury, i když nejsou v dani a účetnictví zařazeny do kategorie prvotních dokladů. Federální daňová služba před časem navrhla zavedení jediného dokumentu, aby se snížil objem toku dokumentů. Tak vznikla UPD. Jak je uvedeno výše, papír je zpracován na základě faktury a doplněn o detaily primární dokumentace. Stojí za zmínku, že jeho účel je určen stavem v každé konkrétní situaci. Pro označení stavu při vyplňování UPD (ukázka níže) je k dispozici samostatné pole.

Je důležité dodat, že návrh Federální daňové služby má doporučující záměr. Použití nebo odmítnutí myšlenky týkající se použití papíru za žádných okolností neznamená sankce.

Je nutné UPD?

Využití UPD je dnes v mnoha případech výhodné zejména pro jednotlivé podnikatele, kteří pracují na zjednodušeném zdanění (jinými slovy bez DPH), ESHN nebo UTII. Zde jsou argumenty:

• Namísto mnoha papírů stačí vyplnit pouze jeden. V každém případě to snižuje pravděpodobnost chyb a mzdových nákladů.
• UPD neobsahuje podrobnosti, které podnikatelé neznají.
• Daňovým úřadům to usnadňuje evidenci odpočtů a výdajů.
• Použití univerzálního převodního dokladu neznamená nutnost platit DPH.
• Do aktuálního formuláře UPD můžete zadat další informace, přidat nové sloupce nebo řádky.
• Pokud zjednodušující odmítne použít UPD, je stále povinen přijmout tento typ dokumentu od protistrany.

Nicméně nedodržení pravidel pro vyplňování UPD má za následek vznik dodatečných daňových povinností souvisejících s DPH. Je třeba připomenout, že v případě stavu "2" v univerzálním podřízeném dokumentu není nutné vyplňovat povinná pole pro faktury, protože jim odpovídají sloupce 6-11 příslušné sekce. Abyste se vyhnuli kontroverzním problémům, je vhodné v nich označit pomlčky.

Postup pro vyplnění UPD

Je třeba poznamenat, že dvě nová pole dokumentu (pole „A“a pole „B“) se vyplňují výhradně na žádost dodavatele obchodovatelných produktů. Označují kódy činností a čísla položek. Podle jednohoz příkladů vyplnění UPD v případě fyzického podnikatele, který si pro prodej a montáž klimatizací zvolil USN 6, bude pole „B“vypadat takto: OKUN 042403.

Stav, který je uveden v levém horním rohu, určuje účel příspěvku. Pokud bude použit jako faktura a primární doklad, je nutné zadat číslo 1. Tento stav umožňuje použít UPD jako základ pro odpočet DPH. V pravidlech pro vyplňování UPD je uvedeno, že číslo 2 napsané v příslušném poli značí, že dokument hraje roli primárního. Odráží transakci daňového poplatníka. Za zmínku stojí, že předávací papír pro jednotlivé podnikatele pracující pod USN nebo ESHN má status „2“. Mnoho zjednodušujících lidí je zvyklých provádět své činnosti v souladu se starým schématem, pomocí aktů, faktur. Přesto jsou dnes často aktuální situace, kdy musí kupující vystavit fakturu. V tomto případě je výhodné UPN. Musíte vědět, že účel papíru může být určen nejen jeho stavem. Důležitou roli hrají detaily, které jsou v něm uvedeny. Podle pravidel pro vyplňování UPD závisí jeho číslo také na stavu.

Na fakturách tedy musíte uvést sériové číslo. V případě stavu "1" by měl odpovídat číslování na fakturách. V dokumentaci primárního záměru není číslo zahrnuto v seznamu požadovaných detailů. To je důvod, proč v univerzálním přenosovém papíru může být určeno chronologií primárních dokumentů. Za zmínku stojí, že osmé pole by mělo obsahovatinformace týkající se data a čísla smlouvy, podle které se provádí zasílání obchodovatelných produktů nebo jsou poskytovány služby.

Dnes je důležité uvést datum v souladu s pravidly pro vyplňování UPD do 3 řádků:

• 1 řádek – den vyřízení papíru.
• 11 řádek - realizace provozu ekonomického plánu (prezentace aktu poskytnutých služeb nebo expedice obchodovatelných produktů).
• 16 řádek – den přijetí.

Pokud je řádek 11 na univerzálním kancelářském papíru ponechán prázdný, stojí za to dojít k závěru, že dokument byl vystaven v den odeslání. Není-li pole 16 vyplněno, termíny odeslání a příjmu komerčních produktů se shodovaly. Ideální obrázek je, když jsou všechna tři data stejná. Nejčastěji se však shodují pouze řádky 1 a 11. Pro výpočet základu daně z hlediska DPH je tedy datem odeslání obchodního produktu řádek 11.

V souladu se současným postupem pro vyplňování UPD může být papír někdy sestaven před odesláním. Faktura vystavená před uskutečněním obchodu ekonomického významu však nemůže být důvodem pro vrácení peněz. Proto lze základ daně určit podle data dodání obchodovatelných produktů.

Zákon upravuje situaci, kdy je vytvoření UPD v den odeslání zboží nemožné. Dokument tedy může být vydán o něco později. Poté bude základ DPH stanoven ihned od okamžiku odeslání obchodovatelných výrobků, tedy na řádku 11. Je třeba poznamenat, že ve všech prezentovanýchV případech má kupující právo na odpočet DPH po přijetí objednávky (komerční produkty nebo jakékoliv služby). Toto datum se zadává do pole 16. Jak je patrné ze vzoru vyplnění UPD u služeb nebo komerčního produktu v roce 2018, doklad pro jednotlivé podnikatele se liší stavem a také některými prázdnými poli.

Jaké podpisy jsou připojeny k UPD?

Řádky 10 a 15 uvádějí osoby, které se podílejí na příjmu a expedici obchodovatelných produktů ze strany kupujícího a dodavatele. Jejich pozice jsou také uvedeny níže. Podpisy při vyplňování UPD těch občanů, kteří jsou odpovědní za včasné zpracování obchodní transakce, jsou vylepeny na řádcích 13 a 18. Dále je relevantní uvedení jejich pozice. Pokud jsou znovu zmíněni stejní specialisté jako v předchozích řádcích, lze podpisy vynechat.

Musíte vědět, jaký sloupec má být vyplněn v 1, 2 a 2a. V nich je uveden název komerčního produktu, jeho kód a měrné jednotky. Například v souladu s pravidly pro vyplňování UPD odesílatelem nebo kupujícím budeme uvažovat zařízení dálkového startu IP 535-07e „PUSK“. Do sloupců 3 a 4 je tedy vhodné uvést cenu a počet jednotek komerčního produktu, tedy zařízení.

Řádky 14 a 19 obsahují podrobnosti o osobách, které vedou účetní záznamy. Kromě toho musí být na straně dodavatele i na straně kupujícího uvedeni účetní, kteří se podílejí na tvorbě dokladu. To stojí za zmínkuu fyzických osob, které podnikají bez plomby, nemůže být její absence na univerzálním předávacím papíře důvodem k odmítnutí vrácení DPH, neboť není zajištěn tisk ani ve vztahu k faktuře, ani ve vztahu k prvotním účetním dokladům. Pokud je však k dispozici a se zobrazeným názvem struktury, není třeba vyplňovat řádky 14 a 19.

Zvážili jsme tedy pravidla pro vyplňování UPD, podpisy, které musí být připojeny, a řadu dalších nuancí tohoto tématu. Dále prostudujeme, které obory jsou povinné a které ne.

Vyplněná a prázdná pole

V souladu s pravidly pro vyplňování UPD pro služby (uvedený vzor dokumentu) nebo komerční produkty lze uvést, že v roce 2018 mohou být následující sloupce ponechány prázdné:

• Řádek 9 není povinný, avšak údaje o přepravních dokumentech, které jsou v nich uvedeny, se stávají potvrzením o doručení nákladu.
• Řádek 12 by měl být vyplněn pouze v případě, že existují informace další povahy, které je třeba tak či onak zobrazit.
• Vyplněné pole 17 označuje výskyt nároků nebo stížností během příjmu objednávky od kupujícího.

Podle pravidel pro vyplňování UPD příjemcem nebo odesílatelem slouží řádky 1a - 7 a další pole papíru k zobrazení údajů o kupujícím a prodávajícím. Navíc obsahuje informace z platbydokumentaci a také typ měny, ve které je plánován výpočet. Tyto řádky obvykle vyplňují plátci DPH. Stojí za zmínku, že v sekci faktury v případě stavu „1“musí být v souladu s pravidly pro vyplňování UPD přítomny podpisy hlavního účetního a manažera. Někdy je papír podporován řadou osob. Stav „2“nevyžaduje podpisy v těchto polích.

UPD ze dne 01.10.2017

Měli byste vědět, že od 1. října 2017 se poněkud změnila pravidla pro vyplňování UPD a také formulář. Takže v procesu vydávání převodního listu pro dodávku obchodovatelných výrobků, provádění prací nebo služeb, stejně jako převod práv k majetkovým komplexům, je nutné se řídit novými ustanoveními.

Univerzální předávací papír je dnes především papír, který kombinuje předávací dokumenty (nákladní listy, úkony atd.) a fakturu. Měl by tedy obsahovat podrobnosti o UPD, podrobnosti o primárním účetním papíru a také podrobnosti o faktuře. Za zmínku stojí, že se doporučuje formulář UPD, takže jej lze dokončit přidáním potřebných sloupců a sloupců. Odstraňování podrobností z formuláře je však přísně zakázáno. V současné době mají právo používat předmětný dokument jak jednotliví podnikatelé, tak organizace. Musí přitom buď dodržovat aktuální pravidla pro vyplňování UPD pro služby, práce, komerční produkt, nebo samostatně vystavovat faktury a převodní dokumentaci. Je důležité si uvědomit, že použitípřenosový papír výrazně urychluje a zjednodušuje proces správy dokladů, účetnictví a daňové evidence a také snižuje pravděpodobnost chyb a minimalizuje počet dokladů, které je třeba vystavit.

V současné době existují dva způsoby použití PDD:

• Namísto faktury a převodní dokumentace. V tomto případě se v procesu převodu komerčního produktu, prací nebo služeb vydává pouze UPD. Dále slouží k výpočtu DPH a k uznání výdajů za zdanitelné příjmy. Je důležité vědět, že takovému papíru, jak je uvedeno výše, je přiřazen status „1“. Může být vystaven jak elektronicky, tak v papírové podobě.
• Místo převodní dokumentace. Univerzální předávací papír se v tomto případě používá pouze pro uznání výdajových položek a faktura se vystavuje striktně samostatně. Takový papír má přiřazen status „2“(hovoříme o vyplnění UPD bez DPH), jeho vyhotovení je však přípustné pouze v elektronické podobě. Měli byste si to zapamatovat a vyvarovat se chyb.

Co se změnilo v novém formuláři?

V souladu s nařízením vlády Ruské federace č. 625 ze dne 25.05.2017 se od 1. července 2017 v Ruské federaci používá nový formulář faktury. Dnes je v něm tedy relevantní řádek pro identifikátor zakázky státního významu. Nutno podotknout, že tento formát pro vyplnění faktury je uveden v objednávce č. ММВ-7-15/155 ze dne 24.3.2016. Vzhledem k tomu, že UPD obsahuje podrobnostifaktura se poněkud změnila její podoba. Objevilo se v něm tedy 8 sloupců, ve kterých je uveden identifikátor zakázky státního významu. Jeho dokončení je povinné a přípustné, pokud se jednotlivý podnikatel nebo organizace zabývá prováděním určitých prací na základě státního příkazu. Je třeba poznamenat, že v ostatních případech zůstává sloupec prázdný nebo je do něj vložena pomlčka.

Pozor! Pokud po 10.01.2017 stále používáte staré formuláře a faktury UPD, riskujete, že neobdržíte odpočty daně z přidané hodnoty, protože v tomto případě finanční úřad nepřijme vámi poskytnutou dokumentaci.

Vyplnění UPD ve službě „CUBE“

Pro minimalizaci rizika chyb, které se vyskytnou v procesu vydávání univerzálního dluhopisu podle nového formuláře a také pro zjednodušení samotné obsluhy, je vhodné využít službu KUB, která funguje zdarma nabitý a má mnoho funkcí. Nutno podotknout, že dnes automatické vytvoření UTD v tomto systému trvá zhruba pár minut. Důležité zde:

• Zadejte informace o protistranách a transakci do požadovaných polí univerzálního převodního papírového formuláře.
• Zkontrolujte, zda jsou informace v univerzálním převodním dokladu zadány správně.

Poté se uloží na pevný disk a pošle protistraně e-mailem.

Ukázka UPD z 01.10.2018. Stav "2"

Dále je vhodné podrobně zvážit vzor vyplnění UPD bez DPH. Vzorový dokument je k vidění výše. Papíru byl přidělen status „2“. Náležitosti primárního účetního papíru zahrnují následující:

• Jméno.
• Datum vzniku.
• Název ekonomické entity původce.
• Fakt operace a její obsah.
• Hodnota měření v peněžním vyjádření (v tomto případě jsou uvedeny jednotky změny) a (a) ve fyzickém vyjádření.
• Jména úředníků (jedné osoby), kteří provedli (provedli) operaci, transakci, jakož i osob odpovědných (jedna odpovědná) za gramotnost jejího provedení.
• Podpisy osob. V tomto případě musíte uvést příjmení a iniciály nebo jiné údaje, které jsou nezbytné pro identifikaci.

Je důležité poznamenat, že univerzální předávací papír byl vyvinut daňovou službou federálního významu na základě aktuálních požadavků zákona o účetnictví č. 402-FZ a vládního nařízení č. 1137. Bylo navrženo pro použití dopisem Federální daňové služby Ruska ze dne 21. 10. 2013 č. ММВ- 20-3. Nutno podotknout, že počínaje 1. červencem 2018 se univerzální předávací papír vyplňuje i pro komerční produkty vyvážené mimo Ruskou federaci do státu, který je členem Euroasijské hospodářské unie. Při absenci nezbytných informací ve sloupcích 1a a 1b je tedy důležité vložit pomlčku podle odstavce 2 Pravidel pro vyplňování faktury a odstavce 2 Pravidel pro vyplňování opravné faktury ve znění pozdějších předpisů. Nařízení vlády Ruské federace ze dne 19. srpna 2017 č. 981. Po uvedení hodnot 1 nebo 2 do „záhlaví“formuláře potřebujeteposkytnout informace o prodejci. Tyto informace by měly obsahovat následující položky:

• Celý název právnické osoby nebo fyzického podnikatele.
• Právní adresa struktury.
• TIN/KPP.

Nutno dodat, že na stejném místě se píše jméno a adresa odesílatele nákladu i jeho příjemce. Od 01.10.2017 do dnešního dne je vhodné zaznamenat ve formuláři dokumentu následující změny:

• Do tabulky byl přidán sloupec obsahující informace o prodejných produktech. Prodejce zboží v něm musí předepsat kód pro číselník zahraniční ekonomické činnosti EAEU. Stojí za zmínku, že tato situace je relevantní pro transakce s významem pro zahraniční obchod s organizacemi vytvořenými ve státech, které jsou rezidenty EAEU.
• Informace, které je třeba zadat do sloupce 11 univerzálního obtiskového papíru, se poněkud změnily.
• Po podpisu jednotlivého podnikatele byla přidána poznámka odrážející údaje další osoby, která vystupuje jako oprávněný zástupce.

Dnes může univerzální předávací papírový formulář vyhotovit jak organizace, tak občan, fyzická osoba, která má příslušnou plnou moc. Současná podoba dokumentu byla schválena nařízením vlády Ruské federace č. 1137 ze dne 26. prosince 2011.

Závěr

Na závěr je vhodné zvážit účel univerzálního papíru. Představujeme tedy operace ekonomického významu, pro jejichž dokumentaciUPD se dnes používá:

• Zásilka obchodovatelných produktů.
• Převod majetku (je důležité poznamenat, že výjimkou z tohoto pravidla jsou nemovitosti).
• Evidence provedených prací a poskytnutých služeb (jinými slovy, v současnosti je univerzální přenosový papír vynikající alternativou k osvědčení o absolvování).
• Převod práv.

Za zmínku stojí, že použití univerzálního papíru je v současnosti oficiálně povoleno federálním daňovým úřadem pro následující účely:

• Dokumentace ekonomických transakcí podnikatelským subjektem pro účetní účely (v tomto případě můžeme hovořit i o daňovém účetnictví).
• Potvrzení o způsobilosti spojené s odpočtem daně z přidané hodnoty za aktuální období.
• Potvrzení nákladů vynaložených ekonomickým subjektem na výpočet základu daně a identifikaci výše daní, které je třeba zaplatit v aktuálním období.

Podrobně jsme tedy prozkoumali aplikaci, účel a hlavní charakteristiky univerzálního přenosového papíru v roce 2018, pravidla pro jeho vyplňování a další stejně důležité nuance a jemnosti problému. Jak vidíte, samotná forma dokumentu je poměrně jednoduchá. Je univerzální a může se skutečně stát vynikající alternativou k dříve používaným formám odesílání dokumentů.