Daňové odpočty pro jednotlivé podnikatele: jak je získat, kde žádat, hlavní typy, potřebné dokumenty, pravidla pro podání a podmínky pro získání

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Ruská legislativa poskytuje skutečnou příležitost vrátit část zaplacené daně za jednotlivého podnikatele. Podnikatelé ale často o této možnosti buď vůbec nevědí, nebo nemají dostatečné informace o tom, jak ji realizovat.

Může jednotlivý podnikatel získat daňový odpočet, jaké výhody poskytuje ruské právo a jaké jsou podmínky pro jeho registraci? Tyto a další otázky budou probrány v tomto článku.

Koncept daňového odpočtu

Jedná se o určitou částku peněz, která snižuje daňový základ. Jednoduše řečeno, je to zákonné právo všech fyzických osob. fyzické osoby a fyzické osoby podnikatele z Ruska snížit výši naběhlé daně z příjmu. Ale aby je bylo možné vydat, musí být splněny určité podmínky dané aktuálními právními normami. Velká důležitostmá daňový systém, který používá obchodník.

Žádný nárok na uplatnění odpočtu

Za zmínku stojí, že ne všichni podnikatelé mohou této výhody využít. Právo žádat mají pouze ti, kteří platí daň ve výši 13 %. To znamená, že tato skupina nezahrnuje fyzické osoby využívající zjednodušený daňový systém (STS) a jednotnou daň z imputovaných příjmů (UTII). Podnikatelé využívající jednotnou zemědělskou daň (ENSH) nemohou uplatnit nárok na odpočet daně z příjmu fyzických osob. Použití patentu rovněž vylučuje uplatnění této daňové preference.

Legislativa tedy neumožňuje využití odpočtů pro podnikatele pracující na různých zjednodušených daňových systémech. Pokud však fyzický podnikatel spojí své aktivity s činnostmi jako zaměstnanec, pak má ve druhém případě právo na snížení základu daně z příjmů fyzických osob.

Odpočet daně fyzického podnikatele se provádí v souladu s platnými právními předpisy jako u fyzické osoby. Toto pravidlo platí, pokud je osoba registrována oficiálně a z jejího příjmu se platí daň z příjmu fyzických osob.

Typy daňových odpočtů

Hlavní kodifikovaný NPA daňových právních předpisů daňového řádu Ruské federace stanoví následující typy:

1. Standardní (mohou je využívat zvýhodněné kategorie občanů), stejně jako srážky na děti. Následujícívelikostní rozlišení:

• 500 RUB – status hrdiny SSSR;
• 1400 RUB – pro první a druhé dítě, adoptované nebo narozené;
• 3000 RUB - pro třetí dítě, pro invalidní veterány Velké vlastenecké války a likvidátory havárie v jaderné elektrárně Černobyl;
• 6000–12000 rub. – pro rodiče a opatrovníky, jejichž děti studují ve školách a jiných vzdělávacích institucích.

2. Sociální. Jde o příležitost vrátit peníze vynaložené na vzdělání (děti nebo vlastní), dary, pojištění a příspěvky na penzijní připojištění. Sociální odpočet navíc umožňuje snížit základ daně z příjmu fyzických osob o částku vynaloženou na lékařské služby.

Pokud tedy poplatník studuje na vysoké škole (bez ohledu na formu vzdělání), může dotyčné privilegium využít. Důležité jsou následující body:

• přítomnost smlouvy uzavřené se vzdělávací institucí jménem poplatníka;
• přítomnost dokumentu potvrzujícího platbu za školné.

Maximální refundace je 120 000 rublů

Poplatník může také obdržet náhradu za zaplacení celodenního vzdělávání dětí. V tomto případě musí být splněny stejné podmínky. Je však důležité, aby dítě bylo vyškoleno pouze v denním vzdělávání. Maximální částka, kterou lze vrátit, je 50 000 rublů. na studenta.

Poskytuje také možnost snížení základu daně u daně z příjmů fyzických osob a ošetřování, a to jak vlastního, tak ošetřování dětí, rodičů či manželů. Jsou vyžadovány doklady - fakta o platbách za služby ve zdravotnických zařízeních, léky ataké pojistné na zdravotní pojištění.

Částka odpočtu nesmí být vyšší než 120 000 rublů.

3. Vlastnictví. Zajišťujeme realizované obchody s nemovitostmi včetně nákupu a výstavby nemovitostí. Fyzický podnikatel může uplatnit slevu na dani při koupi bytu jako fyzická osoba. Hlavní je, že má příjem, ze kterého se sráží 13 % ve formě daně. Maximální částka refundace nepřesahuje 260 tisíc rublů. Maximální hodnota nemovitosti, ze které můžete získat vrácení daně, je 2 miliony rublů. Při žádosti o hypotéku se tato částka zvyšuje na 3 miliony rublů.

Podnikatel může získat vrácení daně i za byt, pokud byl pořízen za účelem jeho budoucího využití při výkonu povolání. Svědčí o tom vysvětlení Ministerstva financí č. 03-11-11/21776.

4. Profesionální. Tedy daňový odpočet u fyzických osob podnikatelů za výdaje vynaložené na příslušnou činnost. Pro využití tohoto typu benefitu jsou vyžadovány doklady potvrzující výdaje: faktury, šeky, smlouvy atd. Není-li možné takové finanční doklady doložit, může individuální podnikatel využít profesionální odpočet ve výši 20 % z celé částky příjem z činností.

5. Investice. Daňové odpočty pro jednotlivé podnikatele investující do dlouhodobých projektů. Chcete-li získat, musí být splněny následující podmínky:

• zisk z cenných papírů;
• otevření a uložení naindividuální investiční účet finančních prostředků a také příjem příjmů z prostředků umístěných na tomto účtu.

Vrácení peněz při nákupu online pokladny

Samostatný bod je relativně nový typ benefitu, který mohou ruští podnikatelé využívat od 1. 1. 2018. Na rozdíl od výše uvedených typů je takový daňový odpočet dostupný pro jednotlivé podnikatele využívající UTII, STS, včetně patentů.

Maximální limit pro snížení základu daně je 18 000 rublů. (za pokladnu). V tomto případě musí být splněny následující požadavky. Pokladna:

• by měla být zahrnuta v oficiálním rejstříku Federální daňové služby;
• by měl být registrován.

Požadované dokumenty

Soubor dokumentů pro získání standardního odpočtu daně pro jednotlivé podnikatele se může lišit v závislosti na tom, do jaké kategorie občanů podnikatel patří, a také na tom, jaký typ benefitu hodlá získat.

Abyste se tedy mohli vrátit ke studiu dětí příslušným orgánům, budete muset poskytnout:

• rodný list, adopce dítěte;
• doklad o státní registraci manželství;
• certifikát od vzdělávací instituce potvrzující, že daná osoba je studentem prezenčního studia;
• dohoda s veřejnou vzdělávací institucí;
• finanční doklady potvrzující platbu;
• Přiznání 3-daň z příjmu fyzických osob.

Aby bylo možné využít odpočet majetku, musí ho poskytnout individuální podnikatelnásledující balíček dokumentů:

• TIN;
• passport;
• deklarace 3-daň z příjmu fyzických osob;
• výpis ze Sjednoceného státu. registr jednotlivých podnikatelů;
• 2 – potvrzení o dani z příjmu fyzických osob;
• potvrzení o registraci plátce daně;
• smlouva potvrzující převod vlastnictví nemovitosti;
• dokument potvrzující vzniklé výdaje.

Pro získání profesionálního daňového odpočtu pro jednotlivého podnikatele je vyžadován vyplněný formulář 3-NDFL a také zpráva potvrzující vynaložené výdaje.

Zpracování návratnosti investice:

• prohlášení ve formě 3-daň z příjmu fyzických osob;
• 2-NDFL;
• dokument potvrzující otevření investičního účtu a výši vložených prostředků na něj.

Jak může jednotlivý podnikatel získat daňový odpočet?

V souladu s daňovým řádem Ruské federace je lhůta pro vrácení jeden měsíc ode dne přijetí žádosti příslušným orgánem. Ale pokud jde o načasování přiznání k dani z příjmu, zákoník s nimi nepočítá. V praxi doba pro vrácení peněz přesahuje jeden měsíc.

Poté, co finanční úřad obdrží od žadatele kompletní balíček dokumentů, začne kontrola. Jsou na to v souladu se zákonem vymezeny tři měsíce. V této lhůtě inspekce rozhoduje o možnosti či nemožnosti odpočtu daně u fyzických osob podnikatelů.

Po kladném rozhodnutí jsou prostředky převedeny na účet, jehož podrobnosti jsou uvedeny v žádosti.

Kam jít?

Pro žádost o odpočet daně z příjmu fyzických osob musí podnikatel kontaktovat finanční úřad v místě registrace. Tam se vyplní žádost o odpočet a dodá se veškerý potřebný balík dokumentů.

V tuto chvíli je navíc možné žádat prostřednictvím Státních služeb a multifunkčních center.

Uzávěrka pro podání žádosti o vrácení daně z příjmu fyzických osob

Nemusíte čekat na podání daňového přiznání, protože tak můžete učinit kdykoli. Ale hlavně – nejpozději do tří let ode dne zaplacení daně, kterou hodlá poplatník vrátit.

Závěr

Pokud tedy jednotlivý podnikatel nevyužívá zjednodušený daňový systém, UTII nebo patent, má reálnou příležitost získat poměrně velké množství daňových zvýhodnění. Jde o jakousi kompenzaci ze strany státu podnikateli za to, že poplatník platí více druhů daní najednou. Daňový řád Ruské federace poskytuje skutečné příležitosti ke snížení daňové zátěže, ale ne každý tuto šanci využívá kvůli nízké úrovni finanční gramotnosti.

Daňový odpočet pro fyzické osoby podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému, UTII nebo při použití patentu je také možný, pouze v omezených případech, nebo pokud má osoba jiné příjmy, ze kterých platí 13%.