Analýza finanční výkonnosti podniku: cíle, metodika

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Kontrola je samozřejmě důležitou součástí práce pro zajištění činnosti jakékoli organizace. Může mít mnoho různých podob, z nichž každá má své vlastní charakteristiky a specifika. Ovládání může být aktuální, když se provádí v průběhu činnosti. Vychází také z dat, která se ve výsledku sečtou za určité časové období. V tomto případě si nejprve pamatují analýzu finančních výsledků podniku / organizace. O tom si budeme povídat.

Obecné informace

Analýza finanční výkonnosti podniku je výpočet, interpretace a hodnocení souboru ukazatelů, které charakterizují různé aspekty fungování komerční organizace. Největší význam mají dvě složky. Jedná se o fyzické ukazatele výroby a peněžních toků organizace. Pokud bude jeden z nich ignorován, bude skutečný stav věcí podceněn, což povede k chybě v plánech a přijatých řídících opatřeních. A jako přirozený výsledek - značné ztráty. Lze jim však předejít, pokud jsou probíhající činnosti organizace pravidelně a přiměřeně analyzovány. V tomto případě je skutečně snadné zajistit gramotnost řízení a jako přirozený výsledek - efektivní fungování a rozvoj.

Jaký je účel analýzy finanční výkonnosti podniku? Jedná se o získání malého počtu nejinformativnějších (klíčových) parametrů, které umožňují vytvořit přesný a objektivní obraz o stavu organizace, posoudit její zisky a ztráty, změny ve struktuře pasiv a aktiv. Navíc zájem může poskytnout jak současná pozice, tak projekce pro blízkou nebo poněkud vzdálenou budoucnost.

Přesněji řečeno, cíle jsou ovlivněny úkoly analýzy finančních výsledků podniku. Ve skutečnosti se jedná o specifikaci, která zohledňuje organizační, technické, metodické a informační možnosti a potřeby. Hlavním faktorem je v tomto případě objem a kvalita dat. Zde je nutné mít na paměti jeden důležitý bod! Totiž, že finanční a účetní výkazy jsou prostě surové informace, které je třeba zpracovat. Cestu akce v tomto případě volí specialista, který se zabývá analýzou a zaměřuje se na úkoly.

Achpersonální momenty a použitá řešení

Finanční zásady obvykle upravuje vrcholový management a/nebo vlastníci. Veškeré zpracování dat je tedy potřeba především pro interní data. Koneckonců, analýza řízení finančních výsledků podniku by měla pomoci vybrat nejoptimálnější způsoby stabilizace a zlepšení pozice obchodní struktury. Toho je dosahováno různými opatřeními, která přispívají k optimalizaci stavu organizace. Když se změní mikro- a makroekonomické prostředí, je třeba je přezkoumat. Ale s čím? A v tomto případě se používá metoda analýzy finančních výsledků podniku.

Jak? Zpočátku je potřeba systém relativních ukazatelů, které se počítají na základě dostupných dat. To stačí k tomu, abyste měli přesnou představu o pozici organizace. Studováním dynamiky změn můžete určit vývojový trend a učinit určité rozhodnutí.

Co vyžaduje pozornost? Forma a obsah rozvahy, výsledovky a další dokumenty a potřebné žádosti. Měly by být studovány postupně, aby se postupně vytvořil jasný obrázek.

Běžnou praxí je, že se berou v úvahu dva roky – rok vykazování a rok předcházející před ním. Pokud data nejsou srovnatelná, pak je třeba je zpracovat, upravit pro další použití. Ale v tomto případě je nutné přidat vysvětlující poznámku, inkterý bude uvádět důvody, které způsobily změny. Různé komponenty by měly být propojeny a odrážet různé aspekty stejných skutečností z ekonomického života podniku.

Všechna přijatá data jsou strukturována ve vhodné formě a přenášena k rozhodnutí managementu. V tomto okamžiku je analýza ukazatelů finanční výkonnosti podniku považována za dokončenou.

Kdo potřebuje všechny tyto informace?

Pojďme se blíže podívat na účel, pro který jsou přijatá data přenášena různým skupinám lidí:

1. Investoři. Investují svůj vlastní kapitál do podniku, aby získali určitou úroveň příjmu. To přichází s rizikem. A aby měli představu o struktuře a postavení organizace, chtějí pravidelně kontrolovat data finanční analýzy.
2. Věřitelé. Jsou to lidé nebo (častěji) organizace, které dočasně poskytují půjčku za podmínek získání určitého příjmu ve formě úroku. A zajímají je informace, které jim umožní posoudit, zda bude společnost schopna provést všechny potřebné platby včas.
3. Vedení organizace. Potřebují všechna tato data k vyhodnocení efektivity svého řízení.
4. Zaměstnanci organizace. Zajímají je informace týkající se včasného vyplácení mezd, důchodů a dalších plateb.
5. Dodavatelé. Jejich zájem je živen otázkou, zda vše potřebné a náležitéčástka.
6. Spotřebitelé. Finanční životaschopnost organizace vidí jako záruku stabilní dodávky.
7. Státní a veřejné organizace. Zajímá je finanční zdraví jednotlivých částí ekonomického systému a jeho celku.

Když všichni činí ekonomická rozhodnutí, analýza finančních výsledků a efektivity podniku nám umožňuje posoudit povahu vnitřní organizace a výkonnosti. Konečným ukazatelem je zisk obchodní struktury. V tržní ekonomice je nejdůležitějším stimulem pro probíhající aktivity a vytváří také základ pro expanzi. Výše zisku závisí na objemu prodeje, sortimentu, jeho kvalitě, výši nákladů, informačních procesech a daních. Každý se zajímá o nejlepší scénář.

Pár slov o ziscích

Každá obchodní struktura má zájem na neustálém zvyšování zisku. Bohužel, realita je často v rozporu s touhami. Ale je docela možné zvýšit velikost a velikost šance na růst ukazatelů. Jakou roli v tom hraje analýza finanční situace a výkonnosti podniku? Promluvme si o všem v pořádku.

Podmínečně lze rozlišit dvě hlavní skupiny ukazatelů: absolutní a relativní. V prvním případě se jedná o výsledky prodeje, běžné činnosti a dalších operací. Zde je důležitý ukazatel čistého zisku – tedy příjmu, který reklamě zůstává k dispozicistruktury po zaplacení daní. Relativní ukazatele zahrnují vše, co umožňuje vyhodnocovat ziskovost. Jak do toho zapadá analýza finanční výkonnosti? Faktem je, že on:

1. Vyhodnocuje změny pro každý konkrétní ukazatel za určité zvolené období.
2. Umožňuje uspořádat všechna data ve strukturálním zobrazení a sledovat jejich dynamiku.
3. Odhalí všechny změny za vybraná období.
4. Nastavuje míru vlivu jednotlivých faktorů na výši získaného zisku a také důvody, které k nim vedly.

Z toho všeho můžete určit hlavní úkoly:

1. Posouzení dynamiky a úrovně relativních a absolutních ukazatelů finančních výsledků. Primárně se zajímá o ziskovost a zisk.
2. Studium struktury obdrženého příjmu.
3. Stanovení míry vlivu různých faktorů na výši získaného zisku a úroveň ziskovosti.
4. Studie distribuce, směru a využití podnikových příjmů.
5. Analýza relativních ukazatelů za účelem nalezení prahu ziskovosti.
6. Hledejte možné rezervy a způsoby, jak je mobilizovat.

Práce s účetními informacemi

Nejzajímavější je formulář číslo 2, který se nazývá „Výkaz zisků a ztrát“. Informace z něj získané slouží jako základ pro veškerou práci. Dále údaje obsažené ve formulářích č. 1, 3, 5, 11 adeníkové objednávky č. 10, 11, 15. Nezapomeňte také na informace obsažené v obchodním plánu a analytickém účetnictví, konkrétně na účtech č. 90, 91 a 99. Zde prezentovaných údajů by mělo být více než dost.

Kromě toho je nutné vzít v úvahu účetní politiku uplatňovanou podnikem. Od toho se totiž odvíjí možnost dělat manévry v rozdělování nákladů mezi nedokončenou výrobu a hotové výrobky. Tvorba dohadných rezerv, odpis výdajů příštích období – s tím vším je třeba počítat. Jakým problémům by měla být věnována počáteční pozornost? Můžete doporučit k zamyšlení:

1. Metody výpočtu odpisů dlouhodobého a hmotného majetku, jejich ocenění při uvedení do výroby a přiřazení určitých druhů nákladů k ceně vytvořených produktů (rezervace).
2. Tvorba složení režijních nákladů a také jejich rozdělení.

V tomto případě je nutné samostatně zvažovat pojmy jako ekonomický a účetní zisk. V prvním případě se předpokládá výše předpokládaného nebo očekávaného příjmu. Kdežto účetní zisk jsou prostředky skutečně přijaté a promítnuté do registrů za určité období. Bez těchto pojmů se neobejde analýza tvorby finančních výsledků podniku. Jejich smíchání však není žádoucí varianta. V tomto případě skutečně nebude fungovat kvalitativní posouzení aktivity.

Co a jak ve skutečnosti?

Bez analýzy finančních výsledků by článek nebyl úplnýčinnosti podniku na příkladu. Proto se pojďme podívat na to, co a jak. Předpokládejme, že potřebujeme vyhodnotit dynamiku bilančního zisku. Co nás bude zajímat? V analýze potřebujete získat následující ukazatele zisku:

1. Zůstatek.
2. Z prodeje služeb, prací a produktů.
3. Zdanitelné.
4. Z jiné implementace.
5. Čisté.
6. Výsledky mimo prodej.

Výnos z rozvahy je ta část příjmu, která je základem pro výpočet daní, které je třeba odvést do rozpočtu. Zůstává pouze čistý zisk podniku. Účetnictví a analýza finanční výkonnosti podniku zahrnuje určení složení, struktury, dynamiky a realizace plánu pro analyzované období.

A jaký je náš úkol? Najděte dynamiku. V tomto případě je srovnávací metoda vhodná při použití ukazatelů za sledované období a za předchozí. V tomto případě je nutné počítat s vlivem inflačních procesů. K porovnání ukazatelů můžete použít přepočet cenového indexu. Výši bilančního zisku navíc ovlivňuje velké množství faktorů. Jedná se o zisk z prodejní činnosti a ostatní finanční výsledky, které jsou ovlivněny objemem, strukturou, náklady a cenami výrobků, prací a služeb. K vytvoření vztahu mezi nimi se používá aditivní faktoriální model.

A co když je potřeba analyzovat a hodnotit finanční výkonnost podniku z trochu jiné pozice? Například posoudit míru vlivu faktorů? V takových případech může pomocposkytují způsoby hodnotných substitucí nebo absolutních rozdílů. Pokud podnik vytváří heterogenní typy produktů, pak je navíc nutné vzít v úvahu strukturální faktor.

O dopadu, nákladech a zisku

Změna v socioekonomickém vývoji během přechodu na tržní vztahy vedla ke kvalitativním posunům ve výrobě. To vedlo k růstu hotovostních úspor a také ke zvýšení zisků různých forem vlastnictví. Nejdůležitější faktory v tomto jsou:

• zvýšení objemu vytvořených a prodaných produktů,
• zlepšení produktivity práce,
• představení vědeckého a technického vývoje,
• snížení nákladů a zlepšení kvality vytvořeného zboží.

Růst zisků je možný se snížením výdajů a zvýšením velikosti činností. To vše ovlivňuje hospodářský výsledek, který je vyšetřován. Zároveň je třeba vzít v úvahu, že je tvořen přírodními zdroji a surovinami, základními a pomocnými materiály, energií, pracovními zdroji, dlouhodobým majetkem a dalšími výdaji. Jejich složení a struktura závisí na podmínkách a povaze výroby, formě vlastnictví a poměru různých pozic. To vše by měla zohledňovat analýza finančních a ekonomických výsledků hospodářské činnosti podniku. Pro jednoduchost lze indikátory kombinovat do pěti skupin:

1. Materiálové náklady.
2. Srážky na sociální potřeby.
3. Náklady práce.
4. Odpisydlouhodobý majetek.
5. Ostatní výdaje.

Všechny jsou ale vyráběny pouze za účelem zisku. Je to konečný finanční výsledek. A hodně záleží na hlasitosti. Nezapomínejte však na kvalitu a výši aplikovaných cen. Analýza výsledků finanční a ekonomické činnosti podniku umožňuje posoudit, jak dobrá byla zvolena politika. Zároveň je ale potřeba se podívat na drobné nuance – například oddělit tržby od tržeb. To znamená, že produkty lze odeslat dnes a platba přijde za týden. Pokud je vše ve stejném posuzovaném období (například měsíc), lze to ignorovat. Ale pokud je odesláno v březnu a platba v dubnu? V tomto případě musíte trochu přitvrdit.

Samostatné nuance o nákladech, ziskovosti a nákladech

Při analýze finančních výsledků hlavních činností podniku patří tyto dva body k nejdůležitějším. A zároveň jsou velmi nestabilní. Co to znamená? Zde má například přijatý výnos významný vliv na cenu nákladů. Měli byste pamatovat také na náklady, protože z tohoto pohledu mohou být variabilní a konstantní. Pro lepší přípravu dat se doporučuje uspořádat manažerské účetnictví, ve kterém budou zvýrazněna.

Výhodou tohoto přístupu je vysoká integrace, možnosti analýzy a rozhodování. A jako konečný výsledek – na všechny můžete rychle a pružně reagovatvznikající výzvy. Management má přece zájem neopustit trh v konkurenci a získat maximální zisk. A tento byznys je ziskový. S ní je vše jednoduché - čím vyšší skóre, tím lépe. Otázkou je, jak toho dosáhnout. Jeho úroveň a dynamiku ovlivňuje celá kombinace faktorů:

1. Úroveň organizace řízení a výroby.
2. Struktura kapitálu a zdroje jeho příjmu.
3. Stupeň využití zdrojů ve výrobních procesech.
4. Kvalita, struktura a objem vytvářeného produktu.
5. Náklady na produkt a výrobní náklady.
6. Zisk podle aktivity.

Pamatujete si, že fixní a variabilní náklady byly zmíněny dříve, ačkoli jim nebyla věnována náležitá pozornost? Je čas to napravit. Fixní náklady zahrnují ty, jejichž hodnota se nemění s výkyvy kvantitativních ukazatelů při prodeji výrobků. Příklad by byl:

1. Odpisy dlouhodobého majetku.
2. Odpisy nehmotného majetku.
3. Pronájem.
4. Kapitálové výdaje.
5. Odpisy křehkých položek a položek s nízkou hodnotou, stejně jako náklady na údržbu prostor a budov.
6. Náklady na školení.

Proměnné náklady se liší podle příjmů. Příklady:

1. Poplatky za dopravu.
2. Nákup surovin.
3. Mzdy.
4. Elektřina, plyn a palivo.
5. Tara a balení.
6. Srážky do fondů.

Jak zvýšit zisky pomocí rezerv?

Analýza finanční a ekonomické výkonnosti podniku by měla zajistit následný růst obratu a ziskovosti. Jedním z nejúčinnějších způsobů, jak dosáhnout této pozice, jsou rezervy. Jak toho dosáhnout? Existují tři hlavní směry:

1. Zvýšený objem prodeje.
2. Zvýšení ceny.
3. Snížení nákladů na vyrobené produkty.

Zároveň existují následující možnosti zvýšení cen:

1. Hledání lepšího trhu.
2. Implementace v optimálním načasování.
3. Zlepšit kvalitu vyráběných produktů.

Toto jsou nejoptimálnější obecné možnosti. Konkrétně je třeba vybírat v závislosti na tom, jaký typ obchodovatelného produktu je nabízen. Měli byste však pečlivě analyzovat situaci, abyste neztratili to, co již máte, a zároveň zvýšili zisky. I když na druhou stranu je riziko povinným společníkem podnikatelské činnosti. I když v případě rezerv je lepší nechodit příliš daleko. Je třeba si uvědomit, že ničit není budování. A roky úspěšného vývoje a provozu mohou přijít vniveč, pokud uděláte zásadní chybu.

Závěr

Analýza finanční výkonnosti podniku není snadný úkol. Vyžaduje rozsáhlé znalosti z ekonomické teorie, ekonometrie, matematiky a řady dalších oborů. I když to není tak těžké vypočítat podle vzorců. Ale správně vybrat a strukturovat data -to už je problém. Cena chyby v tomto případě může vést až k úpadku podniku. Na to by měli vždy pamatovat jak analytici, tak vyšší management, kteří rozhodují o rozvoji podniku.

Ve správných rukou as chytrou hlavou výrazně zvyšuje přežití podniku v konkurenčním prostředí a stává se spolehlivým základem pro další roky rozvoje a prosperity podniku. Naštěstí je v této oblasti poměrně dost specialistů, takže se dá najít i zručný člověk, v jehož rukou se bude práce vyargumentovat.