Kódy pro odpočet daně z příjmu fyzických osob: dekódování

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

V každém jednotlivém dokladu 2 daně z příjmu fyzických osob musí agent vyplnit buňky. Musí uvést příjem, daňové odpočty. Složení kódů pro odpočet daně z příjmu fyzických osob je každoročně doplňováno odborníky na daňové služby. Účetní musí neustále zlepšovat své dovednosti, aby správně vyplňovali výkazy.

Šifry

Kód pro odpočet daně je třímístná číselná hodnota. Srážka - částka odečtená za přítomnosti doložených informací z kalkulačního základu. Snižuje fiskální daň z příjmu občana.

Kódy pro odpočet daně z příjmu fyzických osob

Některé částky a srážky na výkazech příjmů jsou uvedeny v části tři. Srážka je zobrazena vedle příjmu občana, na který se vztahuje. Pro ostatní odpočty má osvědčení oddíl čtyři. Jsou tam předepsány sociální, majetkové a standardní srážky.

Srážky pro děti

Standardní srážky jsou poskytovány z příjmů občanů, zdaněných třináctiprocentní sazbou. Jako součást těchto výhod daňové zákony stanoví kódy pro odpočet na děti. Udělují se na základě žádostí podaných oobčané do účetního oddělení nebo na kontrolu spolu s certifikáty potvrzujícími nárok na takový odpočet.

Kódy pro odpočet daně pro staré dítě. Staré dedukce a šifry jsou uvedeny v tabulce níže.

Kód pro odpočet	114	Pro první dítě
	115	Pro druhé miminko
	116	Za každé dítě po druhém
	117	Pro postižené dítě první nebo druhé skupiny

Nové šifry pro rok 2018

Podmínky odpočtu dítěte:

• Dítě nesmí být starší než plnoletost.
• Pro dítě studující prezenční formou ve vzdělávací instituci je věková hranice dvacet čtyři let.
• Příjmy (s výjimkou příjmů z dividend) příjemce odpočtu za rok na akruální bázi by neměly přesáhnout tři sta padesát tisíc rublů. Když celkový příjem překročí maximální hranici, srážky na děti již nebudou poskytovány.
• Odpočet je k dispozici pro každé dítě bez ohledu na předchozí děti.
• Pokud je rodič nebo opatrovník uznán jako osamělý rodič nebo opatrovník, je mu daňová srážka poskytnuta ve dvojnásobné výši. Důvodem pro osamělého rodiče je úmrtí nebo uznání (prohlášení o uznání) za nezvěstného druhým rodičem.
• Pokud se svobodný rodič ožení, dvojnásobná srážka pro rodičev jediné osobě přestává být poskytován.
• Pokud druhý rodič požádá o zamítnutí přídavku na dítě. Dvojnásobný odpočet lze převést na jiného rodiče (včetně adoptivních rodičů) na jejich žádost.

Zavedeny nové kódy pro slevy na děti pro rok 2018. Další podrobnosti o nových šifrách jsou uvedeny v tabulce níže. Kód odpočtu 114 změněn na kód 126.

Kód	Velikost	Přepis
		Kdo je příjemce	Dítě
126	1400	Rodič, osvojitel	První
127	1400		Druhý
128	3000		Třetí (následující)
129	12000		Postižené dítě
130	1400	Poručník, poručník, adoptivní rodič	První
131	1400		Druhý
132	3000		Třetí (následující)
133	6000		Postižené dítě
134	2800	Samoživitel nebo adoptivní rodič	První
136	2800		Druhý
138	6000		Třetí (následující)
140	24000		Postižené dítě
135	2800	Poručník, opatrovník nebo nevlastní rodič, který je samoživitel	První
137	2800		Druhý
139	6000		Třetí (následující)
141	12000		Postižené dítě
142	2800	Rodič nebo adoptivní rodič. Druhý rodič odmítl odpočet	První
144	2800		Druhý
146	6000		Třetí (následující)
148	24000		Postižené dítě
143	2800	Poručník, opatrovník nebo adoptivní rodič. Druhý rodič odmítl odpočet	První
145	2800		Druhý
147	6000		Třetí (následující)
149	12000		Postižené dítě

Odpočet daně z nemovitosti

Od roku 2008 do roku 2014 se výše srážky za majetek pohybovala v rozmezí dvou milionů rublů na nemovitost. Odpočet úroků zaplacených z úvěrů na nákup nemovitosti nebyl omezen.

Výše daňového odpočtu od roku 2014 je omezena na dva miliony rublů na poplatníka. Můžete uplatnit odpočet z několika objektů, dokud celkové náklady nedosáhnou maximální hranice. Odpočet úroků z hypotéky je omezen na tři miliony rublů. Tato pravidla platí pro občany, kteří neobdrželi odpočet do roku 2014.

Ročně může občan vrátit maximálnětřináct procent ročního příjmu zdanitelného touto sazbou. Dividendy nejsou daňově odečitatelné.

Kód 311	Příjmy vynaložené na výstavbu nebo nákup nemovitostí v Ruské federaci, pořízení pozemků pro bytovou výstavbu a pozemků, na kterých se nabytá nemovitost nachází
Kód 312	Příjmy sloužící ke splácení úroků z úvěrů skutečně vynaložených na výstavbu nebo nákup nemovitosti v Ruské federaci, na pořízení pozemku poskytnutého pro bytovou výstavbu a pozemku, na kterém se nachází pořízená rezidenční nemovitost, ke splacení úroky z půjček přijatých od úvěrových institucí za účelem dalšího půjčování na výstavbu nebo nákup objektů v Ruské federaci

Je možné získat odpočet daně:

• v roce podpisu akceptačního listu o převodu a dále, pokud měl občan smlouvu o majetkové účasti na výstavbě, smlouvu o postoupení práv k uplatnění dokladu o účasti na výstavbě, smlouvu o družstvo bytové výstavby;
• v roce provedení zápisu do katastru nemovitostí a práv k nim i mimo něj.

Nárok na odpočet majetku se nezastavuje. Osoba jej může obdržet s výhradou omezení platných v době získání práva. Srážku lze čerpat od roku vzniku nároku na ni. Důchodci mohou získat odpočet z příjmu za poslední čtyři roky.

Sociální odpočty

Sociální daňsrážka se poskytuje občanovi, který vynaložil své vlastní vydělané prostředky na výdaje spojené s léčbou nebo nákupem léků:

• vlastní léčba, manžel (manželka), příbuzní v první linii, děti (do dosažení plnoletosti);
• léky předepsané občanovi, jeho manželce (manželovi), rodičům, dětem do osmnácti let během léčby a zakoupené na náklady osobních prostředků;
• příspěvky na pojištění organizacím na základě smluv o osobním zdravotním pojištění pro poplatníka, manželku (manžela), rodiče, děti (do dosažení plnoletosti).

Standardní kódy pro odpočet daně jsou uvedeny v tabulce níže.

Kód 320	Studium na vysokých školách, můj bratr (sestra) ve věku 24 let na plný úvazek
Kód 321	Vzdělávání pěstounských dětí do dvaceti čtyř let
Kód 324	Lékařské služby pro sebe, rodiče, manžela/manželku, děti (včetně adoptovaných dětí) do osmnácti let, svěřence do osmnácti let
Kód 325	Pojistné placené na základě pojistných smluv dobrovolně za sebe, příbuzné v první linii, děti (včetně osvojených dětí, svěřence) do osmnácti let, uzavřené s pojišťovnami působícími na základě licence zajišťující platba těmito pojišťovnami pouze služby ve výši skutečných nákladů
Kód 326	Výdajeza drahé lékařské ošetření

Podle ruských zákonů by maximální povolená částka vynaložená na léčbu a nákup léků spolu s dalšími sociálními výdaji měla být sto dvacet tisíc rublů.

Výše srážky není omezena žádnými peněžními limity a je poskytována ve výši všech nákladů, pokud jednotlivec vynaložil vlastní prostředky na úhradu drahých služeb. Občan může určit, která léčba (léky) jsou drahé, podle potvrzení o zaplacení služeb, které předloží kontrole:

• kód 1 – není drahé ošetření;
• kód 2 – Drahé ošetření.

Odpočet nákladů na nákup drahých léků se poskytuje daňovému poplatníkovi, pokud:

• spotřební materiál byl zakoupen během nákladného ošetření;
• klinika (nemocnice) potvrzuje, že tyto drahé léky nemá, jejich nákup je zajištěn smlouvou;
• poskytl potvrzení od lékařského zařízení (kliniky, nemocnice), které uvádí, že k léčbě nemocné osoby jsou potřeba drahé léky;
• občan daňového poplatníka obdržel certifikát s kódem 2.

K žádosti o sociální odpočet na léčbu, nákup léků, jednotlivec potřebuje:

• Odešlete žádost ve volné formě daňovému agentovi (na účetní oddělení zaměstnavatele).
• Zadejte své osobní údaje do formuláře 3 daně z příjmu fyzických osob na konci kalendářního roku a předejte je ke kontrole. Získejte potvrzení od zaměstnavatele v místě vašeho zaměstnání o částkách daňových odvodů za kalendářní rok ve formě individuálního potvrzení. Připravte si kopie požadovaných dokumentů o míře vztahu mezi daňovým poplatníkem a léčeným příbuzným, o nákladech vynaložených na léčbu, nákup léků.

Srážky za zaměstnání

Profesní odpočty jsou k dispozici pro výdělečný příjem následující osoby:

• příjmy jednotlivých podnikatelů (vlastníků soukromých firem);
• příjmy notářů, právníků zabývajících se soukromou praxí a zavedených advokátních kanceláří;
• příjem přijatý na základě dohod GPC;
• autorská odměna za vytvoření užitných vzorů, vynálezů nebo odměna za vytvoření, provedení nebo jiné užití vědeckých, literárních a uměleckých děl.

Kód	403	Náklady spojené s výkonem práce na základě dohod GPC
	404	Náklady spojené s přijímáním autorských honorářů, zvláštních plateb (ocenění) autorům objevů, vynálezů, užitných vzorů
	405	Částka v rámci norem výdajů spojených s příjmem licenčních poplatků (jako procento (podíl) vyplacených výdělků)

K získání profesionálního odpočtu potřebuje daňový poplatník:

• Pošlete zdarmaformulář žádosti zaměstnavateli.
• Vyplňte formulář 3 k dani z příjmu fyzických osob na daňovém úřadu v místě bydliště (registrace) s dokumenty potvrzujícími skutečně vynaložené prostředky, na které chcete získat daňový odpočet.

Pokud výdělečný příjem nebyl sražen a vyplacen zaměstnavatelem, musí daňový poplatník podat daňové přiznání do 30. dubna s přihlédnutím k profesnímu odpočtu. Vypočítaná částka povinného fiskálního příspěvku musí být zaplacena nejpozději do patnáctého července.

Nápověda

Materiální pomoc v peněžním vyjádření až do výše čtyř tisíc rublů vyplacená zaměstnanci se zobrazuje pomocí následujících kódů: příjem - 2760 a kód odpočtu 503. Pokud zaměstnavatel vyplatil nezdanitelnou pomoc fyzické osobě, která není svého zaměstnance, nepředloží potvrzení za tuto osobu finančnímu úřadu.

Paušální platba fyzické osobě v souvislosti s narozením dítěte se promítne kódem příjmu 2762 a kódem odpočtu 504. Pomoc v souvislosti s příchodem nového člena rodiny je poskytována za následujících podmínek:

• Není zdaněny příjmy do padesáti tisíc rublů za narození jednoho dítěte.
• Musí být zaplacena rodiči, který platí daně, do jednoho roku od narození dítěte.

Kód 503	Pomoc poskytovaná pracovníkům (včetně bývalýchzaměstnanci), kteří ukončili svou pracovní smlouvu z důvodu odchodu do důchodu
Kód 506	Pomáháme handicapovaným lidem a jejich komunitním organizacím
Kód 508	Pomoc poskytovaná při narození (adopci) dětí

Nápověda bez srážkových kódů

Finanční pomoc nepodléhající dani z příjmu, bez ohledu na velikost, není v certifikátech zohledněna. Někdy dochází k jednorázové platbě v souvislosti se zřícením domu v důsledku zemětřesení nebo sesuvu půdy, lesním požárem, v důsledku čehož chata vyhořela. Tuto asistenci není třeba promítat do osobního potvrzení 2 o dani z příjmu fyzických osob zaměstnance. Pomoc při mimořádných událostech a přírodních katastrofách nepodléhá dani z příjmu.

Změny v roce 2018

Každý rok je individuální reference aktualizována. V roce 2018 došlo ke změnám v kódech pro odpočet. Jsou uvedeny níže.

Kód odpočtu	Destination
619	Pozitivní finanční výsledek získaný z operací jednotlivce na osobním investičním účtu občana
620	Jiné částky

Osobní investiční účet je účet určený k samostatné evidenci peněžních prostředků a cenných papírů občana, jeho závazků ze smluv uzavřených na jeho náklady. Investiční účet otevírá a vede správce nebo makléř. Srážka za operace na individuálním investičním účtu je poskytována rozhodnutím občana ve výši:

• peníze vložené na osobní investiční účet;
• pozitivní finanční výsledek získaný z transakcí s cennými papíry zaúčtovanými na osobním účtu.

Pokud daňový rezident Ruska investuje do cenných papírů, může za účelem snížení částky daně z příjmu odváděné do rozpočtu obdržet investiční odpočet.