Postup pro výpočet daně z příjmu fyzických osob

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Daň z příjmu fyzických osob je považována za nejvýznamnější daň v zemi. Je nucena platit všem osobám pobírajícím oficiální příjem. Vybírá se z platů, dividend nebo jiných hotovostních příjmů evidovaných úřední cestou. Každý, kdo plánuje legitimní zaměstnání, by proto měl vědět, jak se vypočítává a platí daň z příjmu fyzických osob. Pokud tento proces není dokončen včas, stává se to základem pro přivedení porušovatelů k administrativní odpovědnosti, proto jsou účtovány značné pokuty a penále. Výše poplatku je plně regulována zákonem, protože sazbu daně, daňové období a další parametry určují federální úřady.

Pojem daně

Daň z příjmu fyzických osob je považována za významný poplatek, který do státního rozpočtu odvádí každý oficiálně pracující člověk. Daň z příjmů fyzických osob odvádějí nejen zaměstnanci, ale i jednatelé společností, akcionáři,státní zaměstnanci nebo samostatně výdělečně činní odborníci.

Poplatek je účtován výhradně z příjmu občanů a jednotlivci sami mohou mít různé postavení. Proto platí daň z příjmu fyzických osob:

• obyvatelé země, kteří mohou být ruskými občany nebo cizinci pobývajícími na území Ruské federace déle než 183 dní;
• nerezidenti s cizím občanstvím, ale zároveň podnikající v Rusku, proto v zemi dosahují zisku.

Pro výpočet tohoto poplatku se používají standardní sazby, které se nastavují v závislosti na postavení daňových poplatníků. Za zaměstnance odvádějí daně z příjmu fyzických osob zaměstnavatelé. Jednotliví podnikatelé si musí sami vypočítat a převést platby, ale u šéfů společností tento proces provádějí najatí účetní.

Za co je poplatek?

Zpočátku byste měli zjistit, co je předmětem zdanění. Daň z příjmu fyzických osob se vybírá a vypočítává pouze z určitých typů příjmů, mezi které patří:

• Prostředky získané v důsledku prodeje různých nemovitostí vlastněných občanem po dobu kratší než tři nebo pět let. Tři roky platí pro cennosti, které byly převedeny do vlastnictví osoby na základě bezúplatných transakcí, například při darování nebo převodu věci děděním. Pět let (od roku 2016) platí pro nakoupené za vlastní prostředkypoložky.
• Zisk plynoucí z pronájmu určitého majetku a tento proces musí být proveden legálně, proto je nutné zaregistrovat nájem u Rosreestr.
• Plat, příspěvky, prémie a peněžní pobídky, které občan obdrží v úřední práci.
• Dividendy vyplácené různými společnostmi všem držitelům cenných papírů.
• Dárky, jejichž hodnota přesahuje 4 tisíce rublů. za rok.
• Jiné typy příjmů.

Existují však některé druhy příjmů, které v Ruské federaci nepodléhají dani z příjmu fyzických osob.

Které účtenky jsou osvobozeny?

Poplatek se nepočítá u určitých typů příjmů. Patří mezi ně:

• peníze získané z prodeje nemovitosti vlastněné osobou po dobu delší než tři nebo pět let;
• peníze zděděné po zemřelém příbuzném;
• příjmy získané jako výsledek přípravy daru a tyto prostředky by měly být převedeny výhradně mezi příbuznými;
• mnoho státních dávek, kromě dávek pro dočasné postižení;
• pensions;
• odměny udělené dárcům;
• mnoho typů kompenzací;
• podpora, kterou lze vyplatit za děti, rodiče nebo závislé osoby;
• dotace získané občanem v rámci podpory vzdělávací sféry nebo vědy, kultury či umění;
• to si cenímemohou být uděleny ruskými nebo zahraničními úřady, pokud existují nějaké vědecké, kulturní nebo jiné úspěchy;
• hmotná pomoc;
• příjem z prodeje různých produktů získaných jako výsledek hospodaření;
• stipendia získaná studenty, různými lékaři, postgraduálními studenty nebo jinými občany studujícími nebo pracujícími ve vzdělávacích institucích;
• sportovní ceny v hotovosti nebo věcné dárky;
• IP fungující ve zjednodušených režimech.

Všechny druhy příjmů, ze kterých se neúčtuje daň z příjmu fyzických osob, jsou uvedeny v čl. 217 NK.

Jaká sazba se používá?

Při výpočtu jakéhokoli typu poplatku byste měli vzít v úvahu sazbu stanovenou státními orgány. Jednotlivé sazby daně z příjmu se výrazně liší v závislosti na postavení poplatníka. V souladu s tím se budou lišit pro různé plátce.

• 9 % – tato sazba se použije při výpočtu daně z příjmu fyzických osob z dividend, pokud byly obdrženy před rokem 2015. Navíc to zahrnuje příjmy, které obdrželi zakladatelé správy trustu.
• 13 % – používá se pro rezidenty a nerezidenty Ruské federace. Právě tato sazba daně z příjmu fyzických osob je standardní, protože se používá při výpočtu daně z mezd, různých odměn, prémií, doplatků, příjmů z prodeje nemovitosti či jiných druhů hotovosti.příjmy. Tato sazba se také používá pro nerezidenty, kteří pracují v Ruské federaci na základě pracovní smlouvy, jako kvalifikovaní specialisté v rámci programu, který poskytuje pomoc při dobrovolném přesídlení krajanů, a také při práci jako člen posádky lodě plující pod ruskou vlajkou.
• 15 % – tato sazba se použije, když nerezidenti obdrží dividendy od ruských společností.
• 30 % – ostatní příjmy nerezidentů podléhají této sazbě.
• 35 % – vztahuje se na několik konkrétních příjmů. Patří sem různé výhry a ceny, úroky z bankovních vkladů, pokud překračují přísně stanovenou hodnotu, příjmy získané v důsledku úspor na úrocích nebo za použití peněz členy úvěrových družstev.

Občané, kteří jsou zaměstnanci, by se neměli samostatně zabývat výpočty, protože tento proces za ně provádí zaměstnavatel. Správnost výpočtů si ale mohou ověřit sami, takže potřebují vědět, jaká sazba se k tomu používá.

Jaké odpočty platí?

Při stanovení základu daně je povoleno použít různé odpočty. Jsou prezentovány v několika variantách. Pokud jsou použity slevy na dani z příjmu fyzických osob, výrazně snižují základ daně. Mohou být standardní, sociální, profesionální nebo majetkové.

Pokud může jeden daňový poplatník počítat s několika standardními odpočty najednou, pakpouze jeden, ale maximálně. Výjimkou jsou srážky na děti, které jsou poskytovány bez zohlednění ostatních výhod.

Postup a podmínky platby poplatku

Do výpočtu, srážení a převodu daně z příjmu fyzických osob Federální daňové službě by se měli podílet daňoví agenti. Tito agenti jsou zaměstnavatelé nebo společnosti, které vyplácejí dividendy akcionářům. Navíc podle čl. 226 a Čl. Daňový kód 227 zahrnuje profesionály v soukromé praxi.

Agenti jsou rovněž pobočky nebo zastoupení zahraničních společností působících na území Ruské federace a zprostředkovávající úřední práci pro ruské specialisty. To vede k tomu, že ruští občané dostávají určitý příjem, ze kterého by se měla platit daň z příjmu fyzických osob.

Mám podat prohlášení?

Pokud existují příjmy, se kterými si musí občané sami vypočítat a zaplatit poplatek, musí také připravit přiznání. K tomu se používá formulář 3-NDFL (daň z příjmu fyzických osob). Musí být připraven a předložen Federální daňové službě do 30. dubna příštího roku.

Vyplnění je poměrně jednoduché, protože se zadávají pouze spolehlivé údaje z oficiálních dokumentů. Při vyplňování daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob se berou v úvahu požadavky a doporučení:

• lze vyplnit ručně nebo na počítači;
• Dokument lze přenést osobně při návštěvě pobočky Federální daňové služby, poštou nebo přes internet a je také povoleno využít pomoc zástupce, který má notářeověřená plná moc;
• všechny informace se zadávají do přesně určených řádků;
• dokument nezbytně obsahuje informace o přijatých příjmech a také správný výpočet samotného poplatku;
• optimální je použít speciální programy vydané přímo Federální daňovou službou pro sestavení přiznání.

Pokud budou zjištěna nějaká porušení, budete muset dokument rychle zopakovat. Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob můžete vyplnit s pomocí přizvaných specialistů. V tomto případě jim stačí pouze poskytnout potřebné informace k vyplnění dokumentu.

Prohlášení 3-NDFL o daních z příjmu fyzických osob musí být vypracováno nezávisle, pokud peníze nejsou přijímány v práci, ale v důsledku pronájmu objektu nebo prodeje nemovitosti. Pokud budou porušeny přísně stanovené lhůty, povede to k tomu, že poplatník ponese administrativní odpovědnost, takže bude muset platit značné pokuty. Při vyplňování daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob by se nemělo zapomínat na možné odpočty, které si občan může uplatnit ke snížení základu daně.

Kdy je vyžadováno prohlášení?

Potřeba vytvořit tento dokument vzniká u jednotlivců, kteří pobírali různé druhy příjmů. To je obvykle vyžadováno při přijímání finančních prostředků předložených:

• odměny obdržené od občanů nebo společností, které nejednají jako daňoví agenti pro daň z příjmu fyzických osob;
• zisk z prodeje různých nemovitostí, kterépatřil osobě méně než tři nebo pět let;
• přijímání peněz z různých cizích zdrojů;
• odměny, které osoba obdržela, když měla status dědice;
• zisk představovaný dary akcií, aut, nemovitostí, akcií nebo jiných cenností.

Podnikatelé pracující na OSNO a také lidé se soukromou praxí musí navíc učinit prohlášení. Pokud osoba potřebuje vrátit dříve zaplacenou daň z příjmu fyzických osob, bude muset také sama podat prohlášení na oddělení FTS.

Jak se provádí výpočet?

Abyste určili správnou výši daně, měli byste se rozhodnout podle pravidel výpočtu. K tomu se použije standardní vzorec: základ daněsazba daně. Při stanovení základu se doporučuje nejprve snížit výši příjmu pro srážky.

Pokud rozumíte pravidlům pro výpočet daně z příjmu fyzických osob, můžete se ujistit, že definice výběru ze strany zaměstnavatelů nebo zaměstnanců Federální daňové služby je správná.

Příklad výpočtu

Například žena dostává měsíční plat 42 tisíc rublů. Je důležité určit, kolik peněz si zaměstnavatel měsíčně strhne jako daň z příjmu fyzických osob. Protože existuje standardní plat, používá se běžná sazba 13 %.

Částka daně je: 42 000 x 13 %=5460 rublů. Díky měsíčnímu odpočtu daně z příjmu fyzických osob se příjem bude rovnat: 42 000 - 5 460=36 540 rublů

Stačí tedy jen pochopitpravidla pro výpočet daně z příjmu fyzických osob. Daň z příjmu fyzických osob je účtována měsíčně, ale není nutné provádět výpočty každý měsíc sami, protože tato povinnost má daňový agent zastoupený zaměstnavatelem.

Kdy potřebujete potvrzení o dani z příjmu pro 2 osoby?

Tento dokument sestavuje každá společnost a poté je předložen Federální daňové službě. Kromě toho je často vyžadován certifikát 2-NDFL (o daních z příjmu fyzických osob) od samotných občanů, například při žádosti o půjčky nebo při odpočtu majetku.

Tento certifikát obsahuje všechny informace o příjmu občana a také o daních převedených na federální daňovou službu.

Toto prohlášení o dani z příjmu fyzických osob obsahuje informace o:

• společnosti, kde je daňový poplatník oficiálně zaměstnán;
• přímý občan;
• přijatý příjem ve společnosti, který je účtován 13%;
• poskytované daňové odpočty;
• správný výpočet peněžních příjmů, srážek a poplatků.

Tyto informace se používají k sestavení prohlášení 3-NDFL. Certifikát můžete vygenerovat na různou dobu, ale nejčastěji je vyžadován dokument za rok práce. Pokud občan opustí hlavní místo zaměstnání, zaměstnavatel mu vydá potvrzení za poslední tři roky.

Standardně je tento dokument připraven doslova za jeden den, ale jeho platnost je jeden měsíc, takže často při žádosti o hypotéku nebo jiný velký úvěr potřebujete certifikát obdržet několikrát během krátké doby.

Bude existovat progresivní zdanění?

Neustále se objevují různé novinky, na základě kterých se plánuje zvýšení daně z příjmu fyzických osob či dokonce změna pravidel pro její výpočet. Úředníci zvažují možnost vyměřit progresivní daň z příjmů fyzických osob. Daň z příjmu fyzických osob v tomto případě vypočítá a zaplatí každý občan individuálně.

V blízké budoucnosti se plánuje zvýšení sazby daně z příjmu fyzických osob a předpokládá se zavedení progresivního systému výpočtu poplatku. Spočívá v tom, že velikost sazby bude záviset na příjmu občana. Zároveň lze z pokladních dokladů účtovat maximálně 20 %.

Progresivní systém předpokládá, že sazba se bude lišit v závislosti na příjmu daňového poplatníka. To je považováno za spravedlivé, protože lidé, kteří dostávají nízké mzdy, budou i nadále platit 13 %, ale pokud má osoba značné peněžní příjmy, bude sazba daně z příjmu fyzických osob vysoká. To je považováno za spravedlivější a také to umožní takovému systému kontrolovat příjmy občanů státem.

Progresivní systém má ale také mnoho nevýhod. Mezi ně patří i to, že občané budou mít sníženou motivaci pracovat a lidé se budou různými způsoby snažit snížit své oficiální příjmy. Navíc se výrazně sníží úspory občanů. O zavedení takového systému tedy zatím neexistují přesné informace, ale pokud bude implementován, povede to nejen k pozitivním výsledkům, ale i k mínusům prostát.

Závěr

Daň z příjmu fyzických osob je tedy významným typem daně placené ze všech příchozích příjmů. Obvykle jej vypočítávají daňoví agenti zastoupení zaměstnavatelů nebo společností vyplácejících dividendy z akcií. Často ale zároveň vznikají takové příjmy, o které se musí občané sami hlásit. Za tímto účelem musí nejen správně vypočítat výši poplatku, ale také sestavit prohlášení ve formě daně z příjmu 3 fyzických osob, které je následně předloženo do 30. dubna Federální daňové službě.

Daňový únik nebo pozdní podání přiznání je základem pro přivedení občanů k administrativní odpovědnosti, proto jsou účtovány pokuty, které zvyšují částku, kterou bude v každém případě nutné zaplatit státu. Každý daňový poplatník by proto měl dobře rozumět pravidlům pro výpočet a převod daně, stejně jako nuancím při generování a předkládání zpráv.