51 účet. Účet 51. Debetní účty 51

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Jakákoli ekonomická činnost organizace je nemožná bez pohybu finančních toků. Hotovost je zapojena do všech procesů probíhajících v podnicích jakékoli formy vlastnictví. Nákup pracovního kapitálu, investice do fixních výrobních aktiv, vyrovnání s rozpočty různých úrovní, zakladatelé, zaměstnanci podniku - všechny výrobní a administrativní úkony jsou prováděny s pomocí peněz a za účelem jejich získání.

Typy sídel

V praxi se používají dva hlavní typy plateb – hotovostní a bezhotovostní. Hotovost se zpravidla používá pro malé částky peněžních toků - jedná se o jednorázové platby, které lze provádět prostřednictvím pokladny společnosti. Pro malé podniky s nízkým obratem a skromnými příjmy je nejlepší volbou použití hotovosti. Velké společnosti spíše přijmou bezhotovostní systém; jak ukazují výsledkypoužití je mnohem efektivnější, rychlejší a levnější než práce s velkým množstvím hotovosti. Proto se dnes 98 % všech plateb provádí prostřednictvím bankovního systému bezhotovostně.

Odraz bezhotovostního systému v účetnictví

Pro analýzu, plánování, účetnictví, převod bezhotovostních peněz si podnik otevře syntetický, rozvahový účet 51. Je aktivní, což znamená, že se příchozí prostředky promítají do debetu, výdaje finančních prostředků jsou v kredit. Bylo vytvořeno 51 účtů na účet nejmobilnějšího majetku společnosti - nepeněžní prostředky. V rozvaze se promítá v zobecněné podobě, saldo (bilance) se zjišťuje denně pro operativní řízení financí. Analytické účetnictví je vedeno pro každou položku výnosů a nákladů samostatně. Organizace může současně otevřít požadovaný počet účtů v jedné nebo více úvěrových institucích. Bez ohledu na jejich počet jsou veškeré informace o pohybu bezhotovostních peněz shrnuty a zaúčtovány na 51 účtů. Zůstatek (zůstatek) se tvoří podle vzorce: zůstatek na začátku + obrat na vrub účtu - obrat na úvěru. Získaný výsledek je součtem dostupných (aktuálně) finančních prostředků. Je připsán na 51 účtů jako počáteční debetní zůstatek pro další období.

Typy bezhotovostních plateb

Veškeré zúčtování a platební transakce provádí banka, se kterou organizace uzavřela smlouvu o vedení účtu. Základem pro provádění výběrů nebo převodů finančních prostředků jepísemné oznámení vlastníka, které je kontrolováno pracovníky banky z hlediska dodržování právních norem a jednotných formulářů. Organizace-vlastník fondů si formu bezhotovostní platby volí sám na základě smluvních závazků konkrétních protistran. Nejčastěji dá platební společnost pomocí příslušného dokumentu bance příkaz k výběru (odepsání, převodu) bezhotovostních prostředků z účtu ve prospěch uvedené protistrany. Méně často se používají nepodmíněné odpisy, jejichž potvrzení od vlastníka aktiva není vyžadováno. Výběry hotovosti pro vlastní potřebu provádí organizace pomocí šeků. Majitelé bankovních účtů obdrží požadovaný limit šeků na základě žádosti. Listy šekové knížky vyplněné a ověřené příslušnými podpisy a pečetěmi lze také použít pro vypořádání podniku-majitele účtu s dodavatelskými organizacemi, dodavateli atd. V tomto případě je šek vystaven organizaci nebo jednotlivci (jeho zástupce) a vyplaceny po předložení bankovnímu plátci.

Tok dokumentů na běžném účtu

51 účet je veden na základě bankovního výpisu. K němu jsou povinně připojeny dokumenty, které slouží jako příkaz k pohybu finančních prostředků na konkrétním účtu podniku. Veškeré odpisy, převody, které vlastník aktiv provedl během období vyúčtování, jsou potvrzeny kopií odchozího platebního příkazu nebo výzvy. Útržek šeku slouží jako odůvodnění výběru hotovosti. Zápis uchazečůčástky od vlastníka podniku (dodání části výtěžku v hotovosti) jsou stanoveny bankovním příkazem. Peněžní prostředky přijaté od kupujících a jiných dlužníků v rámci smluvních závazků jsou potvrzeny kopií došlého platebního příkazu platební organizace. Všechny dokumenty pro pohyb bezhotovostních peněz jsou vypracovány v přísném souladu s jednotnými formuláři a požadavky banky, ověřené podpisy oprávněných osob a pečetí organizace.

Debetní

Debetní účty 51 jsou odrazem příjmu finančních prostředků. Registrace pochází z následujících zdrojů:

• Pokladna podniku (D 51, K 50) - tento zápis se provádí při připsání hotovosti na běžný účet z pokladny.
• Vypořádání s protistranami (D 51, K 62/60/76) - na účet je připsána částka od kupujících, jiných dlužníků, od dodavatelů (vrácení zálohy, nadměrně převáděné prostředky, vypořádání reklamací).
• Úvěry, půjčky, půjčky (D 51, K 66) - operace se provádí v případě přijetí přijatých vypůjčených prostředků na běžný účet.
• Při vypořádání s akcionáři, vlastníky (D 51, K 75) byly vloženy prostředky zakladatelů (jako provozní kapitál nebo s navýšením základního kapitálu).
• Zúčtování s rozpočty a mimorozpočtovými organizacemi (D 51, K 68, 69) - jsou uvedeny přeplatky na daních nebo částky sociální podpory obyvatel (dávky, nemocenská atd.).

Debetní obrat je sečten za vykazované období a je obecným ukazatelem příjmuprostředky na bankovní účet společnosti. K analýze příjmů podle položek se používá analýza rozvahy nebo účtu.

Pohyb půjčky

Zápočet účtu 51 je tvořen odpisy (náklady) nepeněžních prostředků podniku. Obrat úvěru ukazuje celkovou částku převodů, odpisů a výběrů hotovosti uložených na účtu 51. Úvěrové položky jsou následující:

• Výběr hotovosti (D 50, K 51) - peněžní prostředky přijaté na pokladně podniku jsou vybírány z běžného účtu (výplata probíhá omezeně s uvedením nákladové položky). Organizace nejčastěji používají část prostředků na výplatu mezd nebo na potřeby domácnosti.
• Přesun bezhotovostních peněz (D 51/55, K 51) - tato korespondence se provádí při převodu části finančních prostředků na jiný účet nebo při otevření speciálních akreditivů určených k vypořádání s protistranami.
• Platba dodavatelům, dodavatelům a dalším věřitelům (D 60/62/76, K 51) - převod částky aktiv z běžného účtu protistranám (za zboží a služby, vratky produktů atd.).
• Výpočty půjček, půjček a úvěrů (D 66, K 51) – převádějí se úroky za použití vypůjčených prostředků nebo se splácejí dluhy z půjček.
• Plnění závazků vůči rozpočtům různých úrovní a mimorozpočtovým fondům (D 68/69, K 51) - v závislosti na dani nebo fondu jsou v korespondenci uvedeny odpovídající podúčty
• Plat (D 70, K 51) - plat převedenýzaměstnanci.
• Vypořádání se zřizovateli (D 75, K 51) - dle výsledků činnosti byly vypláceny platby zřizovatelům.