Kontrolní funkce daní: popis a příklady

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Podstata a cíle daní jsou primárně vyjádřeny ve funkcích, které plní. Těch druhých je mnoho. Budeme charakterizovat každou z nich, přičemž se podrobně zaměříme na kontrolní funkci daní a Federální daňovou službu. Zde je jeho popis, příklady.

Co se počítá jako daň?

Dále budeme analyzovat kontrolní funkci finančních úřadů a daní. Nejprve zvažte vlastnosti výrazu.

Daň je individuální bezúplatná povinná platba vymáhaná násilně zvláštními státními orgány od jednotlivců a různých organizací. Účelem takové sbírky je zajistit finanční činnost jak státu obecně, tak i jeho obcí.

Daně se zároveň odlišují od všech druhů poplatků a cel, jejichž vybírání není bezplatné, ale je podmínkou pro plátce, aby vykonávali určité úkony, poskytovali jim veřejné služby, čerpali vytvořit jakoukoli dokumentaci atd.

Výběr daní v Ruské federaci upravuje daňový zákoník. Všechny jsou rozděleny na federální, místní a regionální. Seznam konkrétních daní v každé z nichze skupin schválených v daňovém řádu.

Souhrn všech zavedených daní, forem, metod, principů jejich vybírání, zřizování, rušení, kontroly a změn je daňovým systémem státu.

Je důležité zdůraznit takové daňové prvky jako:

• Daňoví poplatníci.
• Základ daně.
• Předměty zdanění.
• Daňové výhody.
• Daňové jednotky.
• Pořadí kalkulu.
• Daňové sazby.
• Zdroje daní.
• Zdaňovací období.
• Platební postupy.
• Daňové platy.
• Lhůty pro placení daní.

Tyto příspěvky do státní pokladny jsou velmi častou kategorií. Proto bylo zavedeno několik klasifikací ohledně daní:

• Přímé a nepřímé.
• Akord a příjem.
• Regresivní, progresivní a proporcionální.

Spektrum funkcí

Kontrolní funkce daní je jen jednou ze součástí. Celkem je jich několik:

• Fiskální.
• Regulace.
• Sociální sítě.
• Kontrolní funkce daní.

Nyní vyslovme charakteristiky kategorií z tohoto seznamu.

Kontrolní místnost

Pojďme analyzovat podstatu funkce daňové kontroly. Tato funkce je navržena tak, aby vytvořila předpoklady pro udržení proporcí hodnot v procesu tvorby a dalšího rozdělování příjmů různých ekonomických subjektů. Právě díky ní je možné jednoznačně vyhodnotit účinnostten či onen daňový kanál, stejně jako daňový „tlak“na obyvatelstvo. Je možné identifikovat potřebu změn v daňové politice.

Kontrolní funkce daní umožňuje státu sledovat jak včasnost, tak úplnost příjmu prostředků do státního rozpočtu. Při sběru také pomáhá sledovat a porovnávat jejich hodnoty.

Daně umožňují státu vykonávat kontrolu nad finančními a ekonomickými aktivitami svých občanů. Sledujte své zdroje příjmů a výdajů.

Příklad kontrolní funkce daní: posuzuje se množství peněz přijatých od jednotlivců a organizací. Poté - kvantitativní srovnání ukazatelů příjmů s vládními potřebami finančních zdrojů. Následně se na základě těchto údajů vyhodnocuje efektivita vytvořeného daňového systému, zajišťuje se kontrola nad finančními toky a různými druhy činností občanů. Tato funkce také umožňuje identifikovat potřebu opravy daňového řádu a rozpočtové politiky státu jako celku.

Když víme, co je kontrolní funkcí daní, nebudeme ji ztotožňovat s daňovou kontrolou. Provádějí ho jak daňové, tak celní úřady, některé jednotky mimorozpočtových fondů. Úkolem všech těchto oddělení je dohlížet na dodržování daňových zákonů prostřednictvím různých forem daňových kontrol.

Sociální sítě

Analyzovali jsme, jaká je kontrolní funkce daní. Sociální je poněkudod ní odtržená, ale zároveň úzce spjatá s regulační a fiskální. Vyjadřuje se prostřednictvím výběru daní z majetku a příjmů. Ve větší částce takové poplatky platí bohatá část populace, takže tyto peníze ve formě sociálních dávek jdou chudým občanům.

Konkrétní mechanismy pro realizaci této sociální funkce – platby pojištění. Pokud jde konkrétně o daň z příjmu fyzických osob, existují následující seznamy:

• Příjmy, které nepodléhají dani.
• Standardní daňové odpočty.
• Profesionální daňové odpočty.

Navíc se zavádí seznam příjmů podléhajících zvýšeným sazbám daně.

Fiskální

O fiskální funkci lze říci, že pramení ze samotné povahy daně. Je to typické pro stavy různých systémů a různých epoch. Právě při jeho realizaci se formují státní zdroje a vytvářejí se potřebné materiální zdroje pro zajištění existence státu.

Hlavním úkolem při implementaci této funkce je zajistit stabilní příjmovou položku pro rozpočty všech úrovní. Toto je nejširší pojem ze všech funkcí uvedených v tomto článku. Tím se rozumí nejen zajištění účasti občanů na tvorbě rozpočtu, ze kterého jsou financovány národní potřeby.

Upozorňujeme, že implementace funkce fiskální daně má také řadu subjektivních, objektivních omezení. Pokud jsou daňové příjmy nedostatečné a vládní výdaje se stanou nemožnýmisnížit, pak se musíte uchýlit k jiným formám získávání příjmů do státní pokladny. Z velké části se jedná o vnější a vnitřní státní, místní, regionální půjčky. Negativním bodem je, že přispívají k akumulaci veřejného dluhu.

Jeho udržování v budoucnu na úkor rozpočtových prostředků často vede ke zvýšení daňové zátěže obyvatelstva. To způsobuje nespokojenost daňových poplatníků a vede k poklesu výroby. Důsledkem je přijímání nových státních půjček. V důsledku toho se staví finanční pyramida, která ve své podstatě není nekonečná. V určité chvíli se zhroutí a změní se v kolaps jak pro rozpočet země, tak pro úspory občanů. V historii je mnoho příkladů.

Regulační

Ne méně než kontrolní funkce daní, je také důležité regulovat. V moderních protikrizových podmínkách v Ruské federaci má zvláštní význam. To je ztělesněním aktivního vlivu státu na společenský a ekonomický život.

Dočasně je tato funkce spojena s přerozdělováním plateb daní mezi právnické a fyzické osoby, různé ekonomické sektory, stát a jeho územní celky. Jeho hlavním úkolem je regulovat úroveň příjmů různých kategorií obyvatelstva. To je ztělesněno prostřednictvím systému výběru daní, výhod a plateb.

Smyslem uplatnění výhod je snížení daňových povinností konkrétních skupin občanů. Zde vyniká následující:

• Výběry. Výhoda zaměřená na odstranění ze zdaněníkonkrétní typy objektů.
• Slevy. Toto jsou výhody zaměřené na snížení daňového základu.
• Daňový kredit. Benefit zaměřený na snížení platů nebo daňových sazeb.

U daňových dobropisů mohou mít následující formy:

• Snížení daňových sazeb.
• Snížení platu.
• Daňové prázdniny – úplné osvobození od daní na konkrétní časové období.
• Vrácení dříve zaplacené daně – plné nebo částečné.
• Odklad nebo splátkový kalendář platby daně. To zahrnuje investiční daňové dobropisy.
• Kredity na předchozí daně.
• Nahrazení platby daně (nebo platby některé její části) přirozeným výrazem.

Tato funkce je zaměřena na regulaci finančních a ekonomických aktivit různých společností a podniků prostřednictvím systému daňových plateb, které jsou kumulovány státem a jsou určeny k obnově vynaložených zdrojů (většinou přírodních), k jejich většímu zapojení do budoucnost ve výrobě, aby se urychlil ekonomický růst.

Regulační daně obvykle zahrnují následující:

• Daň z reprodukce nerostných surovin.
• Daň za použití podloží.
• Daň za získání práva používat předměty ze světa zvířat, vodní biologické zdroje.
• Vodní daň.
• Lesní daň.
• Environmentální daň.
• Silniční daň.
• Daň z nemovitosti.
• Dopravní daň.
• Zemědaň.

Je důležité si uvědomit, že regulační daňová funkce se neprojevuje pouze ve sféře výroby. Funguje také prostřednictvím solventnosti jednotlivců.

Daňové podfunkce

Kontrolní funkcí daní je vyhodnocovat efektivitu daňových kanálů a na tomto základě následně upravovat příslušnou legislativu.

Ale kromě této a dalších funkcí existují ještě podfunkce daní. Pocházejí z regulačních. Jsou tři:

• Reprodukční.
• Stimulující.
• Destimulující.

Pojďme podrobně analyzovat tyto podkategorie.

Stimulační podfunkce

Účelem této dílčí daňové funkce je podporovat rozvoj různých ekonomických procesů. Implementace probíhá prostřednictvím systému výhod a daňových úlev.

Například moderní daňový systém Ruské federace poskytuje celou řadu preferencí malým podnikům, sdružením zdravotně postižených, podnikatelům v zemědělství, charitativním organizacím a tak dále.

Destimulační podfunkce

Jak název napovídá, je opakem předchozí, stimulující daňové podfunkce. jaký to má smysl? Stát pomocí destabilizační podfunkce naopak některé ekonomické procesy zpomaluje.

Podfunkce reprodukce

Hlavním úkolem takové daňové dílčí funkce je akumulovat finanční prostředky na obnovu národních zdrojů.

Příklady jsou zde odpočtypříspěvky na reprodukci nerostných surovin, obnovu vodních zdrojů země atd.

Pobídková funkce

V některých systémech a klasifikacích se někdy kromě kontrolní, sociální (přerozdělovací), regulační a fiskální funkce vyskytuje i funkce motivační. Vyjadřuje uznání stavem zásluh určitých kategorií obyvatelstva. V Ruské federaci jsou to např. účastníci druhé světové války, hrdinové Ruska, Sovětského svazu atd.

Ve své podstatě je touto funkcí přizpůsobení daňového systému sociální politice státu. Ze zdanitelných příjmů občanů se tak provádějí srážky na výživu vyživovaných osob, nezletilých dětí, výstavbu a pořízení bydlení a provádění dobročinné pomoci. Základ daně se snižuje i v souvislosti se sociálními výdaji občana - nákup léků, hrazené vzdělání pro děti atd.

Funkce daňových úřadů

Výše jsme analyzovali kontrolní a další formy daňových funkcí. Liší se ve vztahu k finančním úřadům. Například kontrolní funkce Federální daňové služby Ruské federace se budou poněkud lišit od samotné daně.

Zvažme jejich rozsah ve vztahu k daňovým úřadům:

• Fiskální. Zajištění toho, aby poplatky placené občany a organizacemi byly připsány na účty Federální daňové služby včas a v plné výši.
• Vymáhání práva. Jedná se o identifikaci porušení daňových zákonů a také o jejich včasné potlačení. Například zavedení různých sankcí za pozdní platby daní,porušení v hlášení dokumentace atd.
• Poradenství (nebo informační). Finanční úřady mají přímou povinnost informovat plátce o pravidlech pro placení daní, normách a změnách v daňovém řádu.
• Kontrolní funkce daňových úřadů. Sledování dodržování daňového řádu, účetnictví pro daňové poplatníky.

Další úkoly Federální daňové služby

Uveďme další kontrolní funkce daňových úřadů:

• Kontrola nad správností výpočtu, úplností a včasností odvodů daní do státní pokladny.
• Kontrola výroby a následného oběhu etylalkoholu, alkoholických a tabákových výrobků.
• Kontrola nad dodržováním měnové legislativy v kompetenci Federální daňové služby.
• Sledování informací o daňových poplatnících.

Kontrolní funkce daní umožňuje státu sledovat objem a úplnost příjmu těchto plateb, analyzovat kvalitu daňových kanálů. A na základě těchto údajů upravit daňový řád a rozpočtovou politiku. Pokud jde o kontrolní funkce Federální daňové služby, liší se od funkcí samotných daní.