Co je UTII – definice, činnosti, typy a vlastnosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Ruští podnikatelé mohou používat různé systémy pro výpočet daní. Docela zajímavá je daň z imputovaných příjmů. Co je ENVD? Představuje jej daňový režim, na jehož základě odvádějí daň jednotliví podnikatelé. Při jejím výpočtu se berou v úvahu ukazatele fyzické výkonnosti a také potenciální příjem z konkrétního zaměstnání. Navíc se uplatňují koeficienty, které se nastavují samostatně pro každý region.

Koncept systému

Abyste pochopili, co je UTII, měli byste si pečlivě prostudovat vlastnosti tohoto daňového režimu. Patří mezi ně:

• použít tento systém je povoleno pouze v omezeném počtu regionů, proto si podnikatelé musí nejprve ujasnit možnost uplatnění imputované daně;
• hlavním faktorem ovlivňujícím výši daně je fyzický ukazatel aktivity, který může být reprezentován velikostí prostor, počtem míst pro cestující v MHD nebo jinými prvky;
• použití režimu výhradně pro omezenépočet oblastí činnosti;
• při výpočtech se přesně nebere v úvahu, jaké množství finančních prostředků podnikatel z činností získává;
• v tomto režimu není možné sestavit nulové prohlášení, proto bez ohledu na přítomnost příjmů nebo ztrát musí podnikatel platit konstantní množství finančních prostředků;
• korekční faktor nastavují regiony nezávisle na sobě, přičemž se berou v úvahu ekonomický stav odvětví a trhu, jakož i další faktory;
• platby v tomto režimu jsou vypláceny čtvrtletně a jednou za tři měsíce je potřeba podat prohlášení.

Do roku 2013 museli všichni podnikatelé spadající pod tento režim v něm násilně pracovat. Nyní však jednotliví podnikatelé nezávisle volí optimální systém. Mnoho podnikatelů, kteří přišli na to, co je to jediná daň z imputovaného příjmu, na ni dobrovolně přechází, protože má řadu výhod.

Kdy mohu režim použít?

UTII platí pouze pro některé oblasti činnosti. Proto by si před výběrem tohoto systému měli podnikatelé zjistit odpovědi na několik otázek:

• je systém povolený v konkrétní oblasti, kde plánuje provoz IP;
• je zvolený směr práce vhodný pro daný režim;
• plánuje se zaměstnat více než 100 lidí.

Zkušení podnikatelé ujišťují, že je vhodné používat UTII pro jednotlivé podnikatele, jejichž fyzický ukazatel je nízký. Například velikost obchodního dna nenípřesahuje 15 metrů čtverečních. m. nebo je zde malý počet zaměstnanců. Za takových podmínek bude výše daně nízká. Pro vysoké sazby je vhodné použít zjednodušený daňový systém.

Při zahájení nového podnikání také není vždy relevantní uplatňovat imputovaný příjem. Důvodem je skutečnost, že podnikatel si nemůže být jistý vysokým ziskem. Pokud dojde ke ztrátám, budete muset stále platit pevné platby do rozpočtu.

Jaké typy aktivit jsou způsobilé pro UTII?

Tento režim lze vybrat pouze při práci v omezeném počtu směrů. Všechny oblasti činnosti jsou uvedeny v čl. 346,29 NK. Patří mezi ně:

• služby pro domácnost poskytované veřejnosti, včetně kadeřnictví, čištění nebo opravy oděvů;
• veterinární služby;
• vytvoření stravovacích zařízení;
• poskytnutí bydlení k pronájmu;
• doprava přeprava osob nebo zboží;
• reklama na dopravu nebo jiné předměty.

Významnou podmínkou pro přechod do tohoto režimu je práce ve výše uvedených oblastech činnosti. ENVD - co to je? Tento daňový systém byl původně vytvořen pro malé podniky, takže má pro podnikatele mnoho nepopiratelných výhod.

Jaké další podmínky platí?

Pro přepnutí do tohoto režimu je důležité nejen zvolit aktuální směr práce, ale také splnit další významné požadavky. Jimplatí:

• za rok práce nemůže mít podnikatel více než 100 oficiálně zaměstnaných pracovníků;
• pokud je zvolen směr práce související s obchodem, pak velikost prostor nesmí přesáhnout 150 m2. m. a bere se v úvahu pouze velikost showroomu, takže není zahrnuta plocha skladu nebo technické místnosti;
• hodnota aktiv vlastněných podnikatelem nesmí překročit 150 milionů rublů;
• podnikatel nemůže být jedním z největších daňových poplatníků.

V každém regionu se mohou navíc zvýšit různé požadavky na obchodníky.

Jaké jsou poplatky?

Při použití daně UTII je daňový poplatník osvobozen od převodu mnoha poplatků do rozpočtu. Proto tento systém není povinen vypočítat a platit daně:

• daň z nemovitosti;
• daň z příjmu fyzických osob nebo daň z příjmu;
• VAT.

Zároveň podnikatel není osvobozen od pojistného za sebe a své zaměstnance. Pokud jednotlivý podnikatel používá k provádění činností automobily, platí mu navíc daň z dopravy.

Výhody režimu

Poté, co přišli na to, co je UTII a jaké funkce tento režim má, se mnoho podnikatelů rozhodne pracovat na tomto systému. To je způsobeno významnými výhodami:

• platí se pouze jedna daň;
• nemění velikost platby v průběhu času, pokud zůstane nezměněnafyzický ukazatel aktivity;
• nebere v úvahu zisk, který podnikatel získává z práce, a často je významný, takže platby federální daňové službě jsou za úspěšné IP nízké;
• Čtvrtletní daňové přiznání je nutné předkládat inspektorátu, které lze snadno vyplnit, takže často sami podnikatelé vedou účetnictví, aniž by si najímali zkušeného účetního.

UTII pro individuální podnikatele má nejen plusy. Mezi nevýhody patří skutečnost, že pokud na začátku práce bude mít podnikatel nízký příjem nebo dokonce bude čelit ztrátám, nebude stále možné snížit výši platby, takže daňové zatížení bude značné. V mnoha regionech se úřady také rozhodly zakázat používání tohoto režimu.

Jak se počítá daň?

Pro výpočet částky, která má být převedena do rozpočtu, se používá standardní vzorec:

Částka daně=implikovaný výnosfyzický ukazatelkoeficient deflátoruregionální koeficientsazba daně.

Každý indikátor má své vlastní nuance:

• vynásobení odhadovaného výnosu fyzickým ukazatelem vede k imputovanému příjmu;
• Koeficient deflátoru je každoročně stanovován ministerstvem hospodářského rozvoje na základě tempa růstu cen různého zboží;
• regionální koeficienty jsou vypočítávány místními úřady, pro které se berou v úvahu ekonomická situace regionu a další důležitá kritéria;
• daňová sazbase pohybuje od 7,5 do 15 procent a o jeho velikosti rozhodují krajské úřady.

Po pochopení, co je UTII a jak se vypočítává daň, bude každý podnikatel schopen samostatně pracovat s výpočty a sestavit prohlášení.

Kdy se platí daň a podává se prohlášení?

Poplatek je nutné převádět čtvrtletně a každé tři měsíce se podává prohlášení UTII Federální daňové službě.

Daň se platí do 25. dne měsíce následujícího po konci čtvrtletí. Prohlášení musí být předáno finančním úředníkům do 20. dne tohoto měsíce.

Příklad výpočtu

Výpočet daně UTII je poměrně jednoduchý, pokud přesně znáte různé hodnoty. Podnikatel se například zabývá prodejem nepotravinářského zboží. K tomu se používá stacionární sklad, jehož velikost je 45 metrů čtverečních. m. Pro výpočet se používají ukazatele:

• základní příjem pro tuto oblast práce je 1800 rublů. za měsíc;
• fyzický ukazatel je reprezentován plochou prodejní plochy, proto se rovná 45 m2. m.;
• koeficient deflátoru se rovná 1,798;
• regionální koeficient je třeba zjistit na místní pobočce Federální daňové služby, ale je přibližně roven 1;
• Sazba je nastavena na maximálně 15 %.

Pomocí těchto ukazatelů můžete získat výši poplatku:

1800451, 79810, 15=21845,7 rublů za měsíc.

Za čtvrtletí je výše poplatku: 21845, 73=65537, 1 rub.

Taková daň je zvažovánadostatečně vysoká, takže činnost UTII je často považována za nepříliš ziskovou. Pokud je fyzický ukazatel významný, je vhodné použít zjednodušený daňový systém.

Pravidla hlášení

Prohlášení UTII se podává čtvrtletně Federální daňové službě. Toto musí být provedeno do 20. dne měsíce následujícího po konci čtvrtletí.

Správně vypracovaný dokument můžete předat různými způsoby:

• v elektronické podobě, pro kterou můžete využít webové stránky Federální daňové služby nebo využít možností operátorů elektronické správy dokumentů;
• v papírové podobě, pro kterou musí podnikatel osobně přinést doklad do kanceláře FTS.

Pokud je použita druhá možnost, je vhodné pořídit dvě kopie dokumentu najednou, aby servisní pracovník označil přijetí na druhém prohlášení. To slouží jako důkaz, že otoky byly skutečně včas předloženy ke kontrole.

Je povoleno, aby prohlášení v listinné podobě podala oprávněná osoba, ale musí mít plnou moc ověřenou notářem.

Závěr

Stačí jen zjistit, co to je - UTII. Tento režim má pro podnikatele mnoho výhod, i když má některé nevýhody.

Legislativa jasně stanoví, jaké typy činností lze podle UTII vykonávat. Systém proto může využívat omezený počet obchodníků. Zároveň je důležité pochopit, jak správně vypočítat adaň se platí. Prohlášení by měla být předkládána čtvrtletně, protože nedostatek plateb a zpráv je správním deliktem.