Zajištění placení cla: způsoby a výpočet částky

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Celní platby – to je poměrně velká kategorie příjmů do státního rozpočtu. V Ruské federaci, která je členem celní unie, jsou upraveny legislativním aktem společným pro všechny členské země celní unie - celním kodexem (zkráceně TC). Samostatně řeší takovou otázku, jako je zajištění platby cla. V článku si rozebereme, co znamenají, jaký je postup, konkrétní podmínky placení těchto příspěvků, jak se počítají. Pojďme se blíže podívat na stávající možnosti zabezpečení plateb.

Celní poplatky

Hlavními celními platbami v Ruské federaci jsou odpovídající poplatky, cla a daně.

Clo je povinný poplatek účtovaný celními orgány za pohyb různého zboží přes hranice. Úhrada takového poplatku je povinnou podmínkou pro dovoz/vývoz produktů. Je to zajištěno opatřenímistátní vymáhání.

Cla se dělí do několika kategorií:

• Podle účelu sběru: fiskální a protekcionistický.
• Podle předmětu zdanění: dovoz (jedná se o cla při dovozu zboží na území Ruské federace), tranzit, vývoz.
• Podle metody výpočtu sazeb: ad valorem, smíšené, specifické.
• Původně: autonomní a smluvní.
• Podle země původu: obecné, preferenční, minimální.

Existuje také samostatná skupina zvláštních cel:

• Ochranné.
• Antidumping.
• Trestní.
• Sezónní.
• Kompenzace.

Celní poplatky

Následující definice (TC CU, čl. 72). Celní poplatky jsou povinné hotovostní platby, které jsou vybírány celním orgánem za úkony související s propuštěním produktů, doprovázející toto zboží a další úkony stanovené celním kodexem nebo zákony členských zemí celní unie.

Kodex také říká toto:

• Typy a sazby těchto poplatků jsou stanoveny zákony členů celní unie.
• Výše těchto poplatků nemůže překročit přibližné náklady celních struktur na akce, za které se očekává taková platba.

Co se platí?

Celní platby jsou vybírány od vývozců i dovozců. Zvažte, co každý z nich konkrétně platí.

Dovozci pro importprodukty:

• Dovozní cla.
• Celní poplatky.
• DPH (v případě, že není nulová).
• Spotřební daň (pokud jde o produkty podléhající spotřební dani).

Vývozci pro exportované produkty:

• Poplatek za dokončení.
• Vývozní clo (pouze pro kategorie zboží podléhající těmto poplatkům).

Pro výpočet a zpracování všeho výše uvedeného můžete kontaktovat služby celních makléřů. Ale všechny potřebné postupy lze ve skutečnosti provést nezávisle.

Načasování a objednávka

A nyní podrobně rozebereme postup a podmínky placení cla (článek 329 zákoníku práce). Pokud jde o import (import), je stanoveno:

• Při dovozu zboží do celního pásma Ruské federace musí být clo a další příslušné poplatky za toto zboží zaplaceny v den podání prohlášení. V případě, že tento dokument nebyl podán včas, počítá se lhůta pro provedení takových plateb ode dne uplynutí lhůty pro jeho předložení.
• V případě předběžné deklarace dovezených produktů musí být clo a daně zaplaceny nejpozději v den propuštění takového zboží.
• Je-li předloženo pravidelné prohlášení, jsou splatné platby za něj zaplaceny do 15 dnů od okamžiku, kdy produkty dorazí na území Ruské federace nebo od data dokončení vnitřního tranzitu. To platí pro případy, kdy deklarace produktů neprobíhá v místě příjezdu.
• Když je jakékoli zboží propuštěno před předložením prohlášení, celní platby jsou zaplaceny nejpozději do 15.dnů ode dne předložení (tohoto zboží) celnímu orgánu v místě jeho příjezdu do zóny Ruské federace. V případě, že se prohlášení neuskuteční v místě příjezdu na území Ruské federace - nejpozději do 15 dnů ode dne ukončení celního vnitrostátního tranzitu.

Nyní ustanovení právních předpisů týkajících se vyváženého (vyváženého) zboží z celního území celní unie (Ruská federace, Kazachstán, Bělorusko):

• Při vývozu produktů musí být clo zaplaceno nejpozději v den, kdy bylo podáno prohlášení.
• V případě legislativních změn v celních režimech jsou příslušná cla a daně hrazeny nejpozději v konečný den pro upravený režim.

Algoritmus výpočtu

Pokud nechcete využívat služeb celních makléřů, můžete použít následující pokyny pro výpočet:

1. Určete zemi výroby, původ zboží.
2. Najděte kód produktu v TN VED.
3. Určete sazbu splatného cla: ad valorem (určité procento z celní ceny zboží), specifické (konkrétní peněžní hodnota ve vztahu k jednotce zboží), kombinované.
4. Určete, zda je položka předmětem spotřební daně. Seznam je uveden v Čl. 193 daňového řádu Ruské federace. Hlavní kategorie v něm jsou alkohol, tabák, auta. Vezměte prosím na vědomí, že spotřební daně se platí pouze při dovozu.
5. DPH. Při vývozu výrobků do zahraničí se DPH neúčtuje. Tato daň se platí pouze při dovozu. Existují tři kategorie: DPH v plné výši, preferenčnísazba (seznam je uveden v odstavci 2 článku 164 daňového zákoníku) nulová sazba (pouze pro high-tech zařízení, jejichž seznam schvaluje Ministerstvo průmyslu a obchodu Ruské federace).
6. Poplatek za platbu. Minimální částka je 500 rublů, maximální 10 000 rublů. Toto je pevná platba v závislosti na celní hodnotě produktů.
7. Poplatek za doprovod. Pro takové případy je zajištěn i celní tranzit. Jedná se o pohyb zboží po celé zemi pod kontrolou celního dopravce. Náklady na tyto služby: 2000-6000 rublů.
8. Poplatek za celní uskladnění nákladu. Pokud se jedná o běžný sklad, pak je výše poplatku 1 rubl / 100 kg nákladu. Pokud se specializujete, náklady se zdvojnásobí.

Poté, co určíte všechny tyto hodnoty, zbývá je pouze dosadit do odpovídajících sloupců kalkulačky.

Počítat pomocí kalkulačky

Pokud jde o výpočet celních plateb, nejjednodušší způsob, jak to provést, je použít online celní kalkulačky. Takové užitečné možnosti nabízí značné množství internetových portálů. Z velké části jsou zdarma.

Pro přibližný výpočet dlužných plateb můžete použít zjednodušenou verzi kalkulačky. Zde musíte zadat následující:

• Cena produktu.
• Měna.
• Celní sazba (podle HS kódu zboží).
• Sazba DPH.

Pro přesnější výpočet cel můžete využít služeb profesionála,pokročilá celní kalkulačka s následujícími položkami:

• Uvádí měnu.
• Kód produktu, produkt podle TN VED.
• země protistrany.
• Země původu.
• Náklady na velké množství.
• Množství položky.
• Jednotková cena.

Co je zajištění?

Zajištění platby cla (podle Celního kodexu celní unie) - propuštění výrobků z cel bez faktu placení těchto poplatků, ale s poskytnutím určitých záruk deklarantem.

Všechny případy použití takového zabezpečení lze rozdělit do skupin: nepodmíněné a výjimečné.

Bezpodmínečné zajištění

Pokud jde o bezpodmínečnou jistotu platby cla, používá se ve dvou režimech zahraniční ekonomické činnosti - celní tranzit a zpracování mimo celní zónu. Ale proč je to tady potřeba? V ideálním případě by takové poplatky za tranzit a zpracování v zahraničí neměly existovat. Tímto způsobem se však státy chtějí chránit před některými bezohlednými účastníky zahraniční ekonomické aktivity.

Faktem je, že pro některé z nich je tranzit a zpracování jen „zástěrka“. Skrývá bezcelní vývoz a dovoz. Zboží se tedy při tranzitu „zasekne“v Ruské federaci. A ti odeslaní ke zpracování do zahraničí často zůstávají v zahraničí trvale.

Výjimečný kolaterál

Výjimečná bezpečnost platby cla - to jsou jen jednotlivé incidenty. Mohou být spojeny smezistátní dočasné dohody, situace vyšší moci, přechodné režimy atd. Jedná se i o případy, kdy se subjekty nehospodářské činnosti a celní systém nemohou v přesně stanovené lhůtě jednoznačně dohodnout, jaká výše celní platby je splatná. V některých případech pomáhají chránit před celními úniky.

Všechny výjimečné případy zde lze rozdělit do následujících kategorií:

• Změna platebních lhůt pro celní platby.
• Uvolnění produktu s následnými vyšetřeními.
• Uvolnění zboží klasifikovaného jako „podmíněně uvolněné“.
• Ostatní případy.

Samostatnou položkou je zde celní zabezpečení pro ty podnikatelské subjekty, které se zabývají celní činností:

• Dočasní majitelé skladů.
• Ekonomickí operátoři.
• Vlastníci celních skladů.
• Celní zástupci.
• Celní dopravci atd.

Co je TRP?

GTO v tomto případě – obecná celní podpora. Nebo obecné zajištění celních plateb. Platí pro ty případy, kdy subjekty zahraniční ekonomické činnosti hodlají dlouhodobě pracovat v režimu, který bez celního zajištění nefunguje. Nebo pokrýt velké oblasti určitým typem činnosti spojené se zapojením několika celních struktur.

TRP funguje jako druh předplatného, který je potvrzen jedním celním úřadema je dále uznáván všemi ostatními, kteří jsou zapojeni do dodavatelského řetězce. Je relevantní po omezenou dobu na určitém území.

TRP uvádí následující:

• Informace o hlavním celním orgánu (který vydal doklad a potvrdil jistotu).
• Informace o předmětu zahraniční ekonomické aktivity.
• Částka jistoty.
• Platnost TRP.
• Seznam celních operací, na které se vztahuje toto zajištění.

Částka jistoty

Podle Celního kodexu celní unie je zavedena jistota pro pojištění proti úniku cla. Jeho velikost ve vztahu k nepodmíněným případům se bere v úvahu podle kódů z TN VED (bez výhod a preferencí).

Představme si nejčastější případy:

• Při celním tranzitu. Při dovozu takového zboží do celní zóny je vyžadováno úplné zajištění cla a DPH.
• Při exportu ke zpracování. Úplné pokrytí vývozního cla (pokud se na tento produkt vztahuje).
• S ohledem na výrobky podléhající spotřební dani na území Ruské federace. Určité pevné částky stanovené zákonem.

Různé způsoby

Na území celní unie existují způsoby, jak zajistit platbu cla:

• Bankovní záruky.
• Zástava majetku.
• Záruka.

Budeme analyzovat jejich funkce podrobněji.

Kauce

Zajištění celních plateb je již neodmyslitelnou součástíslib. Předmětem zahraniční ekonomické činnosti je zde zástavní věřitel a celní strukturou držitel zástavy. Do těchto obchodních vztahů může být zapojena i třetí strana – ručitelé.

Zástava majetku je v tomto případě sepsána formou dohody mezi deklarantem a celním orgánem. Následující nelze použít jako zajištění:

• Majetek, který byl zastaven dříve.
• Nemovitost, která se nachází mimo hranice Ruska.
• Produkty podléhající zkáze.
• Produkty a specifické předměty energetického průmyslu.

Bankovní záruky

Jak již název napovídá, záruky v tomto případě poskytují bankovní organizace a také další pojišťovací a úvěrové společnosti, které musí být uvedeny v Registru celních ručitelů.

Do 3 pracovních dnů je celní systém povinen tuto záruku zkontrolovat a poté ji potvrdit nebo odmítnout.

Důvod odmítnutí je obvykle následující: nesprávná dokumentace, překročení limitu výše ručitele.

Záruka

Význam záruky v tomto případě souvisí s významem bankovní záruky. Existují pouze dva rozdíly:

• Ručitel není uveden v registru celních ručitelů.
• Lhůta pro posouzení žádosti o zajištění platby celními orgány je 15 dnů, nikoli 3.

Aby celní orgány schválily ručitele, musí zaslat nabídku své kandidatury. Je doprovázena trojstrannou dohodou o záruce. Nebo dvoustranná dohoda se souhlasem deklarantapřijmout tuto záruku.

Důležitý bod: přání ručitele stát se v tomto případě ručitelem musí být podpořeno bankovní zárukou.

Vklad

Po odeslání částky zálohy musíte obdržet celní potvrzení. Bude vyžadováno získání záruky od jakéhokoli konkrétního celního orgánu.

Když vzniknou částečné nebo úplné závazky v rámci záruky, budou možné následující peněžní toky:

• Částka daní a cel bude odečtena z vložené částky a připsána na zaplacení cla. Zbývající peněžní prostředky se na konci doby závazku vrátí plátci. Může být také připsán na budoucí transakce.
• Výše cla a daní bude plátcem hrazena samostatně. Záloha se mu tedy v tomto případě vrací v plné výši. V opačném případě bude plně připsán na budoucí operace.

Hotovostní dluhopis, jak můžete vidět odtud, je nejjednodušší způsob, jak získat celní záruku. Ale je to výhodné pouze tehdy, jsou-li částky malé. Pokud má subjekt zahraniční ekonomické činnosti jistotu, že ze zástavy nebudou sraženy částky daní a cel, je pro něj výhodnější použít nepeněžní formu zajištění. To je pro něj výhodné především proto, že na účtech celních orgánů nebudou zmrazeny relativně velké částky.

Aby celní systém neměl důvody pro navyšování výše jistoty, musí si subjekt zahraniční ekonomické činnosti předem připravit všechny potřebné informace o svém produktu a dohodnout si také kódy TN VED vregionální celní úřad.

Zajištění celních plateb je tedy způsobem pojištění proti bezohledným subjektům zahraniční ekonomické činnosti, které pod tranzitem skrývají bezcelní vývoz a dovoz a odesílání zboží ke zpracování do zahraničí. Dnes existují tři způsoby zajištění – zástava, záruka od banky a ručení. Částka se zde vypočítává podle kódu komodity TN VED.