Pozemková daň: příklad výpočtu, sazby, platební podmínky

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Sazbou daně se rozumí částka k úhradě, kterou je vlastník pozemku povinen zaplatit ve prospěch obecních úřadů. Při určování se zohledňuje charakteristika lokality a také její katastrální hodnota. Článek pojednává o tom, co je to pozemková daň. Příklad výpočtu je uveden pro fyzické a právnické osoby.

Obecná ustanovení

Kapitola 31 daňového řádu Ruské federace stanoví pozemkovou daň, která je uvedena v rozpočtu. Musí ji platit osoby, které vlastní nemovitosti související s předmětem zdanění.

Podle zákona se za takové považují všechny pozemky nacházející se v rámci obcí.

Následující předměty nejsou zdaněny:

• Území související s bytovým fondem.
• Lesnické parcely.
• Přidělky, které jsou staženy z oběhu v souladu se zákony Ruské federace.
• Území s rezervacemi, kulturními památkami a podobnými objekty, které se na nich nacházejí.

Faktory ovlivňující výplaty

Výše poplatku nezávisí na finančních příjmech vlastníka pozemku ani na úrodnosti půdy. Jakýkoli příklad výpočtu daně z pozemku ukáže, že nejdůležitější parametry, které jsou brány v úvahu, jsou velikost pozemku, jeho typ, poloha a podobné vlastnosti. Základ daně se vždy odvíjí od katastrální hodnoty pozemku evidované ve Sjednoceném registru. Konečnou částku také ovlivňuje dostupnost výhod.

Určení sázky

Zákon „O obecných zásadách místní samosprávy v Ruské federaci“č. 131 uvádí, že jak zavedení, tak změna, jakož i zrušení výběru daní, jsou v pravomoci krajské úřady. Proto v místní správě můžete zjistit všechny informace o aktuální sazbě. Také vám řeknou, na co je stanovena daň z pozemků. Příklad výpočtu lze snáze najít na zdrojích třetích stran.

Funkce při určování sazby

Často nastávají případy, kdy se pozemek nachází v hraniční oblasti. Pak se na něj uplatňují normy 2 krajů najednou, ve kterých je stanovena jejich vlastní pozemková daň. U rozpočtových organizací je příklad výpočtu proveden pro každý kraj zvlášť (stejně jako u jednotlivců). Poté se zohlední velikost katastrální ceny objektu.

Při přecenění katastrální hodnoty můžete změnit základ daně na základě následujících pravidel:

• Pokud dojde ve výpočtech k chybě, provede se přepočet pro všechny vypočítané rokyšpatně.
• Pokud je úprava provedena rozhodnutím komise nebo soudu, pak změny nabývají účinnosti od okamžiku, kdy občan požádá příslušný úřad o úpravu ceny.
• V ostatních situacích se změna v aktuálním roce neprovádí a nová katastrální cena se začíná zohledňovat od příštího zdaňovacího období.

Pokud je pozemek ve společném vlastnictví, pak se daň rozděluje rovným dílem nebo podle podílu každého ze spoluvlastníků pozemku.

Kdy zaplatit

Podmínky platby jsou obsaženy ve federální i regionální legislativě. Fyzické osoby musí vložit finanční prostředky do 1. října následujícího roku po zdaňovacím období. Občané by rádi věděli, jak vypočítat daň z pozemků. Mohou použít příklad a vzorec k provedení nezbytných výpočtů. To může být nezbytné pro ověření výpočtů provedených daňovými úřady, protože hotová oznámení s částkami se plátcům zasílají poštou. Každý gramotný člověk by samozřejmě měl rozumět tomu, za co platí peníze.

Právnické osoby se výpočtem zpravidla zabývají samostatně. Kromě toho samostatně platí zálohu a také předkládají vyplněné prohlášení územnímu úřadu Federální daňové služby. Platba daňového poplatku se provádí následovně:

• Po skončení 1. čtvrtletí je zaplacena záloha a prohlášení.
• Po skončení 2. a 3. čtvrtletí se také provádějí srážky ahlášení poskytnuto.
• Po konci roku (nejpozději 1. února) doplatí právnické osoby zbývající částku a podají prohlášení finančnímu úřadu.

Upozornění

Jednotlivci převádějí peníze na daň z pozemků na základě oznámení, které obsahuje informace o objektu, vypočtené částce a načasování platby. Oznámení se zašle na adresu vlastníka pozemku nejpozději jeden měsíc před koncem platebního období. Pokud dopis nebyl doručen, je vhodné kontaktovat správce daně osobně za účelem obdržení oznámení. V opačném případě mohou být uvaleny sankce.

Pokud jsou v tomto dokumentu nalezeny chyby, měl by občan kontaktovat organizaci pomocí kontaktů uvedených v oznámení. Je vhodné ověřovat údaje a provádět platby registrací na oficiálních stránkách daňové služby. Po získání přístupu k osobnímu účtu bude mít občan vždy přehled o tom, kolik má zaplatit a jaké termíny musí dodržet.

Sazba pro fyzické a právnické osoby

Pro všechny vlastníky pozemků se počítá stejná daň z pozemků. Níže uvedený příklad výpočtu to dokazuje. Výše poplatku vychází z ustanovení článku 394 daňového řádu.

Pro následující země je sazba 0,3 %:

• Farmland.
• Pozemky s obytnými budovami a inženýrskou infrastrukturou, která se na nich nachází.
• Pozemky zvláštního určení omezené naobrat.
• Pozemky určené pro zahradnictví a zahradnictví.

Ve vztahu ke zbytku pozemků je daň 1,5 %. Různé regiony si mohou stanovit vlastní sazby (s poklesem její hodnoty na 0,1 % nebo s využitím diferencovaného přístupu). Například v regionu Jaroslavl je sazba od 1 % do 1,5 %. Rozdíl je způsoben kategorií pozemku. Informace o tom lze získat kontaktováním obecních úřadů. Pokud místní úřady nestanovily sazby, vypočítá se daňový poplatek na základě hodnot stanovených na federální úrovni.

Příklad výpočtu pro jednotlivce

Každý vlastník pozemku si může samostatně vypočítat daň z pozemků. Příklad výpočtu je založen na následujícím vzorci:

Sazba=katastrální hodnotapodílsazba regionální daněpoměr vlastnictví (pokud pozemek nebyl vlastněn celý rok).

Představme si, že katastrální hodnota pozemku v Moskevské oblasti je 2,5 milionu rublů. Sazba daně na tento pozemek je uplatňována ve výši 0,3 %. Příklad výpočtu pozemkové daně pro fyzické osoby v obecném případě bude následující: 2,5 milionu0,3/100=7500 rublů.

Pokud byl pozemek vlastněn 4 měsíce, pak bude koeficient roven 0, 33 (nebo 4/12). V tomto případě bude mít vzorec následující podobu: 2,5 milionu0, 3/1000, 33=2475 rublů.

Pokud je pozemek ve sdíleném vlastnictví (3/4), bude příkladná sazba daně z pozemkutakto: 2,5 milionu0,3/100¾=5625 rublů.

Pokud má občan nárok na dávku, pak se její částka odečte od obdržené hodnoty.

Výhody

Článek 395 daňového zákoníku uvádí, že určité fyzické a právnické osoby mají právo na výhody. Právnické osoby zahrnují následující:

• Instituce náboženského typu.
• Vězení.
• Avtodory.
• Jednotlivé veřejné organizace.
• Jiné osoby.

Mezi jednotlivci vynikají následující příjemci:

• Postižení lidé.
• Veteráni z druhé světové války.
• Osoby ve zvláštním riziku.
• Ti, kteří měli nemoc z ozáření nebo byli postiženi radiací.
• Jiné osoby.

Bez ohledu na region dostávají tyto osoby dávku, jejíž výše je 10 tisíc rublů. Z konečné částky se tedy odečte 10 tisíc rublů. Kromě toho mohou mít kraje vlastní programy, které se liší jak částkou, tak seznamem žadatelů. Chcete-li se dozvědět o příjemcích ve vašem regionu, měli byste kontaktovat daňový úřad v místě bydliště.

Jsou chvíle, kdy výhoda začíná nebo končí v polovině roku. Poté se výběr daně vypočítá vydělením počtu celých měsíců, ve kterých nebyla žádná sleva, počtem měsíců v roce.

FAQ

Mnoho lidí má řadu otázek ohledně placení daník zemi. Nejběžnější jsou:

• Mohu zaplatit daň z pozemků v předstihu? Ano, je to možné. Chcete-li to provést, kontaktujte finanční úřad v místě pozemku.
• Mohou inspektoři vyžadovat potvrzení o katastrální ceně pozemku? Ne, nemohou. Daňová služba neklade další požadavky na plátce.
• Kdy končí povinnost platit daň z pozemků? Informace o tom jsou obsaženy v článku 388 daňového řádu. Podle jeho ustanovení musí tento poplatek platit osoby, které mají pozemek ve vlastnictví, k trvalému užívání nebo doživotně zděděné držbě. V důsledku toho ihned po zcizení pozemku zaniká povinnost platit pozemkovou daň. Podmínky se například začnou počítat od okamžiku, kdy jsou provedeny změny ve sjednoceném registru.
• Jaké dokumenty jsou doklady o vlastnictví, aby bylo možné uznat osobu jako daňového poplatníka? Toto právo je potvrzeno osvědčením o státní registraci. Pokud byl web zakoupen před 31. lednem 1998, pak jsou zásadní dokumenty, které byly v té době v oběhu. Opětovná registrace za účelem získání nových dokumentů není nutná.
• Existují nějaká omezení pro období přepočtu výběru daní? Ano, tam je. Přepočet je možný až tři roky (ne více) před odesláním opravného oznámení.
• Jak se počítá pokuta? Tento postup závisí na tom, kdy je oznámení přijato. Pokud k žádnému porušení ze strany správce daně nedošlo, začíná penále nabíhat od následujícího dnepo lhůtě stanovené pro zaplacení odvodu daně. Pokud bylo doručeno pozdě, má občan právo zaplatit daň do 30 dnů poté, co oznámení skutečně obdržel.
• Co se stane, když neplatíte daň z pozemků? Je nutný příklad výpočtu pro organizace, protože musí tuto akci provést samy. Jednotlivci obdrží oznámení. Bez ohledu na to, zda je vlastníkem fyzická nebo právnická osoba, odpovídá za nesplnění povinností poplatníka. Za nezaplacení (stejně jako za neúplné zaplacení) pozemkové daně se podle čl. 122 daňového řádu Ruské federace je uložena pokuta, jejíž výše činí 20 % z nedoplatku.

Závěr

Právnické osoby musí provádět vlastní výpočty. Abyste měli jistotu, že k přeplatku nedojde, neuškodí ani fyzickým osobám vědět, jak vypočítat daň z pozemku. Pomůže k tomu příklad platby s výpočtem uvedeným v článku. Případné nuance lze objasnit na daňovém úřadu v místě bydliště, protože tento poplatek je stanoven na regionální úrovni.