Imputovaná daň – co to je?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Při výběru daňového režimu podnikatelé často věnují pozornost imputované dani, zkráceně UTII. Tento systém je ve své aplikaci omezený, protože byl v mnoha městech místními úřady zrušen. Zároveň má mnoho nepopiratelných výhod. Před vypracováním žádosti o přechod do tohoto režimu byste měli dobře porozumět nuancím jeho použití, pravidlům pro výpočet daně a vypracování prohlášení.

Koncept UTII

UTII je považován za populární zjednodušený systém pro výpočet daní podnikateli. Jediná imputovaná daň má některé funkce:

• při výpočtu daně se neberou v úvahu skutečné peněžní příjmy, proto se používá pouze základní výnos stanovený státem;
• režim můžete použít v omezeném počtu měst;
• přechod na něj mohou provést jednotliví podnikatelé nebo různé organizace;
• aplikace je povolena pouze pro podnikatele a firmy působící ve způsobilých oborech činnosti;
• při výpočtu poplatku se navíc berou v úvahu fyzické ukazatele,reprezentované velikostí obchodního podlaží, počtem oficiálně zaměstnaných pracovníků nebo jinými parametry.

Nespornou výhodou tohoto režimu je, že je nutné platit pouze jednu daň, která nahrazuje jiné typy poplatků. Vypočítává se a převádí čtvrtletně. Každé čtvrtletí musíte navíc vytvořit a odeslat prohlášení.

Bude režim zrušen?

Do roku 2013 byl tento systém povinný používat, pokud zvolený směr práce splňoval požadavky režimu. Nyní je ale přechod na tento systém dobrovolný, takže racionalitu takového rozhodnutí hodnotí sami podnikatelé.

Pravidelně se objevují zvěsti, že imputovaná daň bude v celém Rusku zrušena, ale tento režim se neustále rozšiřuje. V roce 2016 vydal příkaz prezident Ruské federace k prodloužení jeho platnosti do roku 2021.

Hlavní parametry

Pokud je pro výpočet daně zvolen tento systém, měli byste zjistit, jaké vlastnosti má. Hlavní parametry jsou následující:

• z imputovaného příjmu se platí pouze jedna daň, takže není nutné počítat další typy poplatků;
• splatné čtvrtletní platby;
• je povoleno snížit základ daně o pojistné;
• podnikatelé mají právo na odpočet nákladů, které musí vynaložit při nákupu a instalaci online pokladny;
• všechny IP afirmy uplatňující tento režim dostaly do 1. července 2019 výjimku z používání online pokladen, takže toto rozhodnutí je dobrovolné;
• pro některé typy aktivit v roce 2018 je sazba stanovena na 0 %.

Pro mnoho podnikatelů je volba takového režimu považována za efektivní a účelnou. Vzhledem k jednoduchosti vykazování si může samostatný podnikatel vypracovat prohlášení sám, takže není třeba zaměstnávat profesionální účetní. Kvůli snadnému přechodu můžete kdykoli použít daňový systém pro imputovanou daň.

Která průmyslová odvětví mohou systém použít?

UTII nelze vždy použít, takže podnikatelé by měli dobře rozumět, pro které oblasti činnosti je imputovaná daň vhodná. Mezi tyto oblasti práce patří:

• poskytování služeb pro domácnost;
• maloobchod se zbožím a tento proces musí být prováděn v obchodech nebo pavilonech o ploše menší než 150 metrů čtverečních. m.;
• veterinární služby;
• pronájem parkovišť;
• maloobchod ve stacionárních obchodních zařízeních, která nemají obchodní podlaží;
• přeprava zboží nebo cestujících, ale vozový park společnosti by neměl mít více než 20 vozidel používaných v procesu podnikání;
• oprava, údržba nebo mytí auta;
• cateringové služby bez speciální místnosti věnované zákaznickému servisu;
• obchodování snestacionární maloobchodní řetězce, které zahrnují četné stánky, obchody nebo dodávky;
• poskytování cateringových služeb, ale sál, kde se návštěvníci stravují, nesmí přesáhnout plochu 150 metrů čtverečních. m.;
• reklama na autech, uvnitř vozidla a také na speciálních konstrukcích na ulici;
• Pronájem nebytových nebo obchodních prostor do 150 m2. m.

Počet oblastí činnosti, pro které je UTII aplikován, může být měněn krajskými úřady. V některých regionech je použití tohoto režimu zcela zakázáno. Moskva je jedním z těchto měst, takže metropolitní podnikatelé by měli zvolit jiné systémy pro práci.

Často podnikatelé chtějí uplatnit imputovanou daň. Činnosti způsobilé pro tento režim je třeba určit na základě regionálních předpisů.

Požadavky na daňové poplatníky

Pokud je zvolený směr vhodný pro UTII, pak je důležité posoudit požadavky na obchod, který se otevírá. Daň z imputovaného příjmu lze uplatnit za následujících podmínek:

• oficiálně by společnost neměla zaměstnávat více než 100 lidí;
• pokud do organizace investují jiné podniky, pak by jejich podíl neměl překročit 25 %, ale toto omezení se nevztahuje na společnosti založené výhradně z příspěvků organizací zdravotně postižených, ale v takových podnicích počet zdravotně postižených musí překročit 50 % všech zaměstnanců;
• organizace by neměla být klasifikována jakonejvětší daňoví poplatníci;
• režim není povoleno používat, pokud je činnost vykonávána na základě jednoduché partnerské smlouvy nebo správy svěřenského fondu.

Všechny tyto požadavky je nutné vzít v úvahu před přímou žádostí o přechod na režim.

Výhody aplikace

Tento daňový systém je skutečně považován za žádaný mezi mnoha podnikateli. To je způsobeno přítomností mnoha výhod, mezi které patří:

• nízké daňové zatížení podnikatele, protože daňová sazba je obvykle nízká;
• daň se počítá bez zohlednění skutečné ziskovosti podnikání, takže se používá pouze základní ziskovost, která je ve většině případů mnohem nižší než skutečný zisk;
• optimálně používejte režim s významnými výnosy;
• příspěvky na pojištění za samotného podnikatele a jeho zaměstnance lze použít ke snížení základu daně, což na PTS nelze a často je daň zcela hrazena z plateb pojistného, takže není povinna ji platit do rozpočtu;
• od základu daně je možné odečíst náklady na nákup a instalaci online pokladny (pouze pro fyzické osoby podnikatele), která je povinná pro všechny režimy, i když pro UTII je povolen odklad do července 2019;
• není vyžadováno žádné účetnictví a není třeba vypracovávat a předkládat četné zprávy Federální daňové službě, takže obvykle sám podnikatel snadno zvládne jednoduchéProhlášení UTII se čtvrtletně předkládají Federální daňové službě;
• při přepnutí do tohoto režimu se neberou v úvahu žádná omezení příjmu;
• můžete přejít na UTII i do jednoho roku, k čemuž je do 5 dnů po zahájení práce předloženo příslušné oznámení Federální daňové službě;
• Je možné kombinovat UTII se všemi ostatními daňovými systémy;
• za provozu je povoleno nepoužívat CCP, výjimkou je však maloobchod a poskytování stravovacích služeb;
• v některých regionech je začínajícím podnikatelům nabízena sazba 0 % po určitou dobu

Imputovaná daň se stává prioritou před ostatními možnostmi díky svým četným výhodám.

Nevýhody UTII

Je třeba vzít v úvahu také některé nevýhody systému. Mezi ně patří skutečnost, že pokud má společnost specializovaná na maloobchod velkou obchodní parketu, může být výše poplatku značná, proto je za takových podmínek vhodné použít zjednodušený daňový systém nebo dokonce OSNO. Tento režim také nevybírají společnosti, které potřebují vypočítat DPH, jinak nebudou moci spolupracovat s mnoha významnými protistranami.

Pro začátečníky není volba tohoto systému vždy vhodná. Je to dáno tím, že konkrétní částka poplatku se platí ve stejné výši bez ohledu na ziskovost obchodu. Pokud tedy v prvních fázích práce dojde ke ztrátám, stále musíte platit daň. Pokud použijeme USN, pak je pro takové předepsánopodmínky pouze malý minimální poplatek.

Jaké daně nemusíte platit?

Při výběru UTII jsou daňoví poplatníci osvobozeni od nutnosti počítat a platit mnoho poplatků. Při použití imputované daně nemusí organizace platit DPH, daň z příjmu a daň z majetku.

Podnikatelé neplatí DPH a daň z příjmu fyzických osob ani daň z nemovitosti.

Výjimkou je situace, kdy rozvaha obsahuje majetek zařazený do zvláštního seznamu, ve kterém se daň vypočítává za všechny objekty na základě jejich katastrální ceny. V tomto případě budete muset vypočítat a zaplatit daň z nemovitosti.

Jak přepnout do režimu?

Každý podnikatel by si měl rozmyslet, jaký systém bude při své práci používat. Často se volí systém zdanění jediné daně z imputovaného příjmu a za takových podmínek je přechod stanoven:

• při registraci jednotlivého podnikatele nebo společnosti, o které se podává oznámení zaměstnancům Federální daňové služby;
• do roka můžete přejít na UTII z jakéhokoli jiného režimu a upozornění musí být odesláno do 5 dnů po zahájení prací na tomto systému.

Organizace předkládají Federální daňové službě dokument ve formuláři UTII-1 a podnikatelé používají formulář UTII-2. Dokumentace se předkládá oddělení Federální daňové služby v místě výkonu práce, a pokud je zvolen směr činnosti související s obchodem s prodejem nebo doručováním, dopravou nebo reklamou, vezme se v úvahu místo registrace podnikatele nebo společnosti..

Jak se počítá daň?

Podnikatelé by se měli dobře orientovat v pravidlech pro výpočet poplatku. Pokud je vybrán imputovaný typ daně, pak se pro výpočet použije následující vzorec:

Velikost UTII=základní výnosfyzický indikátorfaktor deflátorufaktor úpravy15 %3

15 % je sazba daně a mohou ji snížit regionální úřady. 3 je počet měsíců ve čtvrtletí, protože daň se musí platit čtvrtletně.

Správně vypočítaná daň může být snížena o pojistné zaplacené za sebe a zaměstnance, ale ve druhém případě je snížení povoleno pouze o 50 %.

Závěr

Rozumná daň pro jednotlivé podnikatele a společnosti je tedy považována za vynikající volbu. Má mnoho výhod, i když existují určité nevýhody systému. Přechod je považován za zjednodušený, ale režim můžete použít pouze při výběru omezených oblastí práce.

V některých městech je tento systém zcela zakázán. Vzhledem k jednoduchosti účetnictví a výpočtu daní nemusí podnikatelé oficiálně najímat profesionální účetní.