Společný daňový systém: výhody a nevýhody, přechod

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Při otevření samostatného podnikatele nebo jakékoli společnosti stojí každý podnikatel před obtížnou volbou. Musí se rozhodnout, jaký daňový režim použije. Standardně je po registraci zaveden obecný daňový systém, který je složitý a neobvyklý. Musí platit a počítat spoustu poplatků. Ale má to nějaké výhody. Je považováno za nezbytné, pokud jsou hlavní cílovou skupinou vybraného podniku společnosti pracující s DPH.

Koncept režimu

Tento systém je základní, takže pro podnikatele, kteří se rozhodnou přejít na tento režim, neexistují žádná omezení ani výjimky. Daňoví poplatníci musí hlásit federální daňové službě různé druhy daní. Kromě toho budete muset převést pojistné do různých fondů pro sebe a všechny zaměstnané pracovníky.

Lze použít obecný systém zdanění jednotlivých podnikatelů nebo různých společností. U takových poplatníků se liší jen některé vybírané daně.daně.

Nuance BASICu

Výše zaplacených daní závisí na směru práce. Pro každý poplatek budete muset vypracovat příslušné zprávy a prohlášení, takže ihned po zahájení práce byste se měli postarat o oficiální registraci profesionálního účetního. Je vyžadováno účetnictví.

Při výběru tohoto režimu pro podniky nebo jednotlivé podnikatele neexistují žádná omezení. Můžete zaměstnat libovolný počet najatých specialistů, rozšířit své podnikání, zvýšit objem výroby, zvýšit zisky nebo změnit směr práce.

Jak dál?

Přechod na OSNO je považován za nejjednodušší. Důvodem je skutečnost, že zpočátku, po registraci, musí všechny firmy a podnikatelé standardně podávat zprávy přesně v tomto režimu. Pokud zpočátku individuální podnikatel nebo společnost pracuje podle jiných systémů, pak přechod na obecný daňový systém zahrnuje převod odpovídajícího oznámení na federální daňovou službu. To lze provést pouze na začátku roku, takže dokument je předložen před 15. lednem příštího roku.

Pokud po registraci podnikatel neprovede žádné akce, pokračuje v práci podle ZÁKLADNÍCH.

Oznámení o přechodu na OSNO je prosté prohlášení, na jehož základě je fyzická osoba podnikatel nebo společnost odhlášena jako plátce jiného daňového režimu, např. USN, UTII, PSN nebo UAT. Po schválení této aplikace dojde k automatickému přechodu na BASIC.

Přepnout také naobecný systém zdanění se provádí, pokud společnost v průběhu práce přestane splňovat požadavky dříve zvoleného režimu zdanění. V případě ztráty práva pracovat v rámci zjednodušeného systému je nutné kontaktovat Federální daňovou službu s příslušným oznámením. Musí tak učinit do 15 dnů po ztrátě tohoto práva. Pokud tato akce nebude provedena, přechod bude přesto proveden, ale podnikatel může nést administrativní odpovědnost.

Výhody režimu

Používání OSNO má své plusy i mínusy. Každý podnikatel musí před výběrem konkrétního režimu vyhodnotit všechny pozitivní a negativní parametry přijatého rozhodnutí. Platný obecný daňový systém má následující výhody:

• pokud společnost nebo jednotlivý podnikatel platí DPH, stávají se atraktivnějšími pro spolupráci pro různé velké protistrany, které se také podílejí na převodu této daně na Federální daňovou službu, protože za takových podmínek je možné snížit platby rozpočet;
• neexistují žádná omezení pro přechod do tohoto režimu, takže společnosti mohou zaměstnávat libovolný počet zaměstnanců, zvyšovat objem obchodů a také pracovat v jakémkoli právním směru;
• lze kombinovat s jinými zjednodušenými režimy pro optimalizaci zdanění.

Vzhledem k výše uvedeným výhodám je často důležité použít BASIC.

Systémové chyby

Basic má ale některé nevýhody. Nato zahrnuje nutnost platit četné poplatky.

Je nutné vypracovat a předložit Federální daňové službě mnoho zpráv a dokumentů, takže se neobejdete bez dovedností profesionálního účetního.

Kdy je vhodné režim použít?

Obecný daňový systém zdanění je považován za optimální pro použití v situacích:

• společnost nebo jednotlivec nemůže splnit požadavky zjednodušených systémů;
• povinni pracovat s DPH, jinak velcí a potřební dodavatelé odmítají spolupracovat;
• činnost podniku je preferenční, takže při výpočtu daně z příjmu můžete využít významných úlev od státu;
• podnikatel může nezávisle připravovat zprávy a udržovat účetní záznamy díky dostupnosti příslušných dovedností a zkušeností, takže výběr tohoto režimu je relevantní.

Tento systém je proto často vybírán kvůli mnoha výhodám a jedinečným příležitostem, které mohou podnikatelé a firmy využít.

Jaké daně musím zaplatit?

Nejčastěji se volí mezi obecným daňovým systémem a zjednodušeným daňovým systémem. OSNO mohou využívat jak jednotliví podnikatelé, tak firmy. Při použití tohoto režimu se člověk musí potýkat s nutností počítat a platit spoustu poplatků. Podle obecného daňového systému jsou daně uvedeny:

• daň z příjmu fyzických osob nebo daň z příjmu. Pokudsystém si zvolí podnikatel, pak z přijatých příjmů odvede daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 %. Základem pro výpočet je celý příjem obdržený podnikatelem a také bere v úvahu osobní příjem jednotlivého podnikatele a všechny finanční prostředky vyplácené zaměstnancům. Pokud si režim zvolí společnost, pak s OSNO je nutné vypočítat daň z příjmu. K tomu se na počátku vypočítá samotný zisk, o který se od příjmů odečítají veškeré výdaje na podnikání. Celková sazba je 20 %.
• DPH. Tato daň je považována za nejdůležitější při výběru tohoto režimu. Pro obecné případy je její sazba 18 %, ale při prodeji potravin nebo věcí určených dětem se sazba snižuje na 10 %. Základ daně představuje hodnota zboží nebo služeb.
• Daň z nemovitosti. Používá se, pokud podnikatelé v pracovním procesu používají různé majetky zapsané ve vlastnictví. U nich je požadováno stanovení katastrální ceny, ze které je účtováno 2,2 % ročně. Kromě toho je nutné každý rok předložit prohlášení Federální daňové službě.
• Poplatek za pozemek. Používá se výhradně v přítomnosti pozemku v nemovitosti. Výše poplatku závisí na rozhodnutí krajských úřadů, ale sazba se pohybuje od 0,3 do 1,5 procenta.
• Dopravní daň. Platí pro vlastnictví vozu. Výše platby zcela závisí na kapacitě stávajícího stroje. Poplatek se platí ročně a pro jednotlivé podnikatele výpočet provádějí zaměstnanci Federální daňové služby, ale společnosti jsou povinny samostatně provádět všechny potřebné výpočty.

Volitelnéje nutné převést pojistné za samotného podnikatele a všechny zaměstnané pracovníky. V závislosti na zvoleném oboru podnikání mohou být účtovány další daně. To zahrnuje těžební daň, vodní daň a spotřební daň nebo poplatek za používání volně žijících živočichů.

Často je potřeba pracovat na obecném systému zdanění. DPH je nejdůležitější daní, protože některé velké společnosti preferují spolupráci výhradně s dodavateli, kteří tento poplatek platí. Pouze za takových podmínek můžete požádat Federální daňovou službu o vrácení poplatku.

Nuance a pravidla pro výpočet a placení daně z příjmu fyzických osob

Tuto daň za sebe musí platit pouze jednotliví podnikatelé. Navíc se převádí na všechny oficiálně zaměstnané pracovníky. K tomu je určeno 13 % z přijatých příjmů. Za takových podmínek vystupují společnosti a jednotliví podnikatelé jako daňoví agenti, takže musí samostatně vypočítat tento poplatek svým zaměstnancům.

Všechny peněžní příjmy, ze kterých se vybírá daň z příjmu fyzických osob, jsou uvedeny v čl. 208 NK. Tento typ poplatku není účtován z cestovního, zúčtovatelných peněz nebo materiální pomoci. Pro ruské občany se používá sazba 13 %, v ostatních případech je to 30 %.

Daň se platí čtvrtletně do 15. dne měsíce následujícího po čtvrtletí. Je povoleno zaplatit celou částku na konci období, zálohy tedy nejsou povinné. Pokuty se neúčtujížádné zálohy.

Pravidla výpočtu DPH

Při použití obecného daňového systému musí daňoví poplatníci platit DPH. Představuje ho nepřímý poplatek účtovaný na základě přirážky za prodané zboží.

DPH může být:

• domácí, když se zboží prodává v Rusku;
• import, účtováno za zboží dovezené do země.

Při stanovení základu daně se berou v úvahu úplné nebo částečné náklady na zboží. Lze použít více sazeb:

• 0 % v případě exportního zboží;
• 10 % při prodeji potravin, kojeneckých potřeb, knih nebo léků;
• 18 % platí v jiných situacích.

Pokud je příjem z podnikatelské činnosti za 3 měsíce vyšší než 2 miliony rublů, lze podat zvláštní žádost, na jejímž základě je individuální podnikatel osvobozen od povinnosti platit tento poplatek.

Prostředky je třeba převádět čtvrtletně do 25. dne následujícího měsíce.

Reporting

Každý podnikatel, který se rozhodne uplatnit OSNO, musí vzít v úvahu nutnost předložit Federální daňové službě mnoho různých dokumentů. Podle obecného daňového systému se mohou zprávy pro jednotlivé podnikatele a firmy lišit:

• Přiznání k DPH se podává elektronicky čtvrtletně do 25. dne následujícího měsíce;
• přiznání k dani z příjmu fyzických osob se podává každoročně do 30. dubna a dokument se předkládá ve formě 4-daň z příjmu fyzických osobFederální daňové službě do 5 dnů po obdržení prvního zisku;
• navíc vyžaduje IP k provádění KUDIR;
• musíte předkládat výroční zprávy o pojistném za sebe a zaměstnance;
• kniha nákupů a prodejů použitá pro výpočet DPH;
• Společnosti v OSNO předkládají roční přiznání k dani z příjmu do 28. března příštího roku.

Vzhledem k nutnosti sestavit a odeslat četné dokumenty Federální daňové službě je tento daňový režim považován za složitý a specifický.

Závěr

Obecný daňový systém pro LLC a jednotlivé podnikatele je často považován za relevantní a ziskovou volbu. Při výběru takového režimu se bere v úvahu potřeba platit velké množství daní a také často předkládat různé zprávy a prohlášení Federální daňové službě. Proto je nutné mít specifické znalosti nebo dovednosti, a pokud je podnikatel nemá, pak si od samého začátku práce bude muset najmout účetní na plný úvazek.