Jaké daně platí jednotlivý podnikatel?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Mnoho lidí chce začít s vlastním podnikáním a na úplném začátku práce volí nejčastěji organizační formu podnikání formou individuálního podnikatele. Tato volba má mnoho výhod. To zahrnuje schopnost pracovat ve zjednodušených režimech, snadnost a rychlost registrace a také absenci potřeby hlásit, kam směřují finanční prostředky získané v důsledku činností. Začátečníci v podnikání by měli být dobře obeznámeni s tím, jaké daně by měl jednotlivý podnikatel platit. K tomu se bere v úvahu zvolený daňový systém.

Typy daňových režimů

Před nástupem do práce se každý podnikatel musí rozhodnout, jaký systém výpočtu daní bude v procesu podnikání používat. Záleží na tom, jaké daně zaplatí jednotlivý podnikatel.

V Rusku mohou jednotliví podnikatelé přejít na různé daňové režimy, pokud splní jejich požadavky. Proto si můžete vybrat jednu z možností:

• OSNO - standardní obecný systém, pomocí kterého musíte počítat a platitDaň z příjmu fyzických osob, DPH a daň z podnikatelského majetku.
• STS - zjednodušený režim, na jehož základě platí jednotlivý podnikatel pouze jeden poplatek ve čtvrtletních zálohách a navíc je povinen podat jedno přiznání ročně.
• UTII umožňuje platit jednu daň na čtvrtletní bázi a její velikost nezávisí na dostupných peněžních příjmech, protože při výpočtu se používá státem stanovený základní výnos s úrokovou sazbou, různými koeficienty a fyzickým ukazatel podnikání.
• PSN zahrnuje nákup patentu na určité období a během jeho platnosti není nutné vůbec přicházet do Federální daňové služby, platit daně nebo podávat jakékoli zprávy.
• ESHN se vztahuje výhradně na výrobce zemědělských produktů a v rámci tohoto režimu je účtováno pouze 6 % ze zisku.

Za každý zvolený systém se platí konkrétní daně. Jednotlivý podnikatel je navíc povinen převádět určité finanční prostředky za sebe do PF a také platit daně za své oficiálně zaměstnané zaměstnance.

Legislativní nařízení

Základní informace o pravidlech pro placení různých daní jsou obsaženy v mnoha článcích daňového řádu.

Podnikatel si může vybrat buď jeden režim, nebo několik různých systémů. Daňový řád obsahuje důležité informace pro každého podnikatele:

• typy daňových režimů platných v Ruské federaci;
• typy poplatků, které musí jednotlivý podnikatel převést do rozpočtu;
• postup výpočtu daně;
• mechanismus, kterým můžete přepínat z jednoho systému do druhého;
• postup pro vytváření a předkládání zpráv;
• odpovědnost za přestupky.

Abyste určili, jaké daně platí jednotlivý podnikatel v konkrétním režimu, měli byste si prostudovat základní ustanovení daňového řádu:

• ch. 26.2 daňového řádu popisuje postup při použití zjednodušeného daňového systému a sazbu daně stanoví čl. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Daňový kód obsahuje informace o aplikaci UTII;
• Patentový systém se řídí ustanoveními kap. 26,5 NK;
• ch. 21 Daňový kód obsahuje údaje o pravidlech pro výpočet a převod DPH;
• NDFL je popsána v kap. 23 NK;
• informace o pravidlech pro stanovení spotřební daně jsou obsaženy v kap. 22 NK.

Většinu daní platí jednotliví podnikatelé při výběru OSNO. Zvolí-li podnikatel zjednodušené režimy, pak většinou nemá povinnost vykazovat daň z nemovitosti. Výjimkou bude situace, kdy existují nemovitosti, u kterých je stanovena katastrální hodnota, a zároveň kraj uplatní výpočet podle tohoto ukazatele pro různé druhy nemovitostí. Za takových podmínek je povinna vypočítat a zaplatit daň z nemovitosti i při použití zjednodušených režimů.

Jaké daně se platí ze základní daně?

Tento daňový režim je považován za nejsložitější a nejkonkrétnější. Vyžaduje výpočet a zaplacení všech obecných poplatků. Jaké daně platí jednotlivý podnikatel na OSNO? Patří mezi ně:

• NDFL. Nahrazuje daň z příjmu, kterou platí firmy. Vybírá se z příjmu, který sám podnikatel získá v procesu práce. Účtováno z daňového základu 13 %.
• DPH. Vypočítává se na základě existujícího přirážky. Sazba může být 10 % nebo 18 % v závislosti na typu aktivity.
• Daň z nemovitosti. Tento poplatek bude nutné uhradit v případě, že zaměstnanci ZISZ již stanovili katastrální cenu nemovitosti a také v regionu, kde podnikatel působí, by již měl existovat zákon, na jehož základě by se tato daň měla vypočítat v závislosti na katastrální hodnota objektů.
• Za sebe podnikatel navíc platí pojistné do Penzijního fondu a Fondu sociálního pojištění.
• Za zaměstnance budete muset platit daň z příjmu fyzických osob a příspěvky do Penzijního fondu a Fondu sociálního pojištění.

Vyžaduje nejen placení daní jednotlivým podnikatelem, ale také předkládání četných a komplexních zpráv. Pokud je tedy zvolen takový daňový režim, pak od samého začátku práce bude nutné využít služeb profesionálního účetního. Tento režim obvykle volí podnikatelé, kteří plánují otevřít seriózní společnost, ve které dojde k výraznému obratu finančních prostředků. Systém IP je navíc vhodný pro ty, kteří potřebují spolupracovat s protistranami, které uplatňují DPH. To je způsobeno skutečností, že pokud jednotlivý podnikatel neplatí DPH, může ztratit mnoho ziskových partnerů.

Dodatečně zaplacená daň z příjmu pro jednotlivé podnikatele. V tomto případě může individuální podnikatel počítat s majetkovým odpočtem nebo jinými druhy výhod a úlev od státu. todíky tomu, že může potvrdit svůj příjem.

Typy daní ve zjednodušeném daňovém systému

STS je mezi podnikateli považován za nejoblíbenější systém. Je prezentován ve dvou formách, takže daně jednotlivého podnikatele mohou být placeny v různých částkách:

• 6 % všech firemních peněžních příjmů;
• 15 % z částky obdržené po snížení příjmů na výdaje.

Tento režim můžete použít, pouze pokud jsou splněny určité podmínky:

• roční příjem nesmí přesáhnout 150 milionů rublů;
• hodnota aktiv by také neměla být vyšší než 150 milionů rublů;
• Společnost by oficiálně neměla zaměstnávat více než 100 lidí.

Rysem tohoto režimu je, že jediná daň nahrazuje všechny ostatní poplatky. Zároveň je snadné vypočítat daň, kterou platí jednotlivý podnikatel. Za tímto účelem lze vypočítat 6 % z celkových peněžních příjmů a je také povoleno nejprve určit rozdíl mezi příjmy a výdaji, poté by se mělo z přijaté částky zaplatit 15 %.

Hlášení se podávají pouze jednou ročně do 30. dubna následujícího roku. Zároveň je poměrně jednoduché sestavit dokument, takže podnikatelé si s tímto procesem často poradí sami. V tomto režimu není nutné využívat pomoc profesionálních účetních.

Změny ve zjednodušeném daňovém systému v roce 2018

V daňové legislativě dochází pravidelně k četným změnám. Proto pravidla pro výpočet daní apoplatky pro jednotlivého podnikatele pracujícího v rámci zjednodušeného daňového systému byly mírně změněny:

• občané registrující IP poprvé a přechod na zjednodušený daňový systém mohou počítat s daňovými prázdninami v délce až dvou let, během kterých nemusí federální daňové službě převádět vůbec žádné finanční prostředky;
• sazbu daně mohou krajské úřady snížit na 5 % nebo 1 %, takže v některých regionech je použití tohoto daňového režimu považováno za skutečně výhodné;
• počet daňových poplatníků, kteří mohou tento režim používat, se rozšířil, ale společnosti s různými divizemi tento systém stále nemohou používat;
• zavedl od 10. dubna 2018 nový formulář prohlášení o zjednodušeném daňovém systému, přičemž tyto změny jsou způsobeny možností uplatnění nových daňových sazeb, takže bude možné uvádět sazbu v dokladu na 0 %;
• při výpočtu splatných daní nebude brána v úvahu DPH, což je také možné od roku 2018.

Vzhledem k výše uvedeným změnám skutečně existuje mnoho daňových poplatníků, kteří se snaží tento režim využívat. Na zjednodušených daních může individuální podnikatel snadno vypočítat a zaplatit samostatně. Poplatek je malý, takže daňové zatížení je nízké.

Jaké daně se platí na UTII?

Tento daňový režim je rovněž považován za zjednodušený. Vyžaduje, aby jednotlivý podnikatel zaplatil daň, která závisí naobchodní metriky, základní výnosy a různé regionální poměry. Nahrazuje všechny ostatní poplatky.

Výše daně nezávisí na tom, kolik peněz podnikatel při své práci dostává, proto se v čase nemění. Režim mohou uplatnit pouze jednotliví podnikatelé pracující ve vhodných činnostech, mezi které patří stravování, domácnost nebo veterinární služby, jakož i osobní nebo nákladní doprava.

Sazba daně je 15 %. Při použití tohoto režimu není vyžadováno vystavování pokladny a do roku 2019 není třeba ani používat online pokladnu. Můžete pracovat bez otevření běžného účtu. Pro aplikaci režimu je důležité zvolit vhodný obor práce a počet formálních zaměstnanců by neměl překročit 100 osob.

Hlavní změny v tomto režimu v roce 2018 zahrnují:

• subjekty si mohou snížit výši daně jednotlivého podnikatele, u kterého sazba není 15%, ale 7,5%;
• velikost koeficientu deflátoru se pravidelně mění, takže v roce 2018 je K1 1 798;
• byl vytvořen nový formulář prohlášení UTII, který je třeba předkládat čtvrtletně.

Uplatnění tohoto režimu se považuje za relevantní pouze v případě, že existují informace o přesné výši příjmu. Pokud dojde ke ztrátám, budete muset poplatek uhradit v plné výši. Důvodem je skutečnost, že výsledek činnosti jednotlivého podnikatele neovlivňuje výši platby. Daně mohou být vysoké. Například, pokud sál v kavárně čtvereční přesahuje 60 metrů čtverečních. m., tedyfyzický ukazatel bude významný. Proto není vždy výhodné používat UTII.

Jak se vypočítávají daně podle ESHN?

Tento poplatek je určen pro podnikatele zabývající se výrobou, zpracováním a prodejem zemědělských produktů. To zahrnuje také rybářské společnosti.

Pro tento typ daně pro fyzické osoby podnikatele je stanovena sazba 6 %. Poplatek se musí platit dvakrát ročně a zprávy se předkládají na konci každého roku.

Podmínkou přechodu na tento režim je, že příjmy z činnosti v zemědělství musí tvořit více než 70 % všech příjmů. Od roku 2018 je povoleno nezohledňovat DPH v příjmech při výpočtu poplatku.

Jaké jsou poplatky SIT?

Patentový systém lze použít pouze ve vztahu k omezenému počtu oblastí činnosti. Jsou stanoveny na federální úrovni. Principem aplikace takového režimu je nákup patentu na dobu jednoho měsíce až roku. Během této doby není nutné darovat žádné nafouklé peníze ani převádět prostředky do rozpočtu.

Cena patentu se v každém regionu vypočítává vlastním způsobem, přičemž se bere v úvahu potenciální příjem z činnosti. Pro použití tohoto režimu platí určitá omezení. Mezi ně patří i to, že by společnost neměla zaměstnávat více než 15 lidí, stejně jako maximální zisk za rok stanovují krajské úřady. Nemusíte používat registrační pokladnu, ale Federální daňová služba vyžaduje, aby podnikatelé kompetentně vedli knihuúčtování nákladů a příjmů.

Ostatní platby

Při registraci fyzické osoby podnikatele nevzniká právnická osoba, samostatným podnikatelem je fyzická osoba. Jím placené daně jsou určeny zvoleným daňovým režimem, ale bez ohledu na tento systém je povinen platit za sebe a zaměstnance povinné platby, úředně sjednané. Tyto platby zahrnují:

• V PF se za sebe platí částka 17328,48 rublů. Prostředky můžete vkládat na splátky. Pokud podle zpráv příjem za rok přesáhne 300 tisíc rublů, pak se z rozdílu v PF zaplatí další 1%. Všechny prostředky musí být zaplaceny do 1. dubna příštího roku.
• 3399,05 rublů se ročně platí FFOMS. pro zdravotní pojištění. Zároveň se příspěvky nezvyšují s vysokou ziskovostí podniku.
• Za zaměstnance musíte zaplatit 13 % federální daňové službě. Dále se za ně převádějí příspěvky na sociální pojištění ve výši 2,9 % a 0,2 %. PF vyplácí 22 % mzdy. Zdravotní příspěvek je 5,1 %.

Při použití zjednodušených daňových režimů je možné snížit základ daně na úkor výše uvedených příspěvků. Pokud nejsou žádní zaměstnanci, lze základ snížit o 100 % zaplaceného pojistného. Pokud jsou zaměstnanci, základ se sníží pouze o 50 % všech převedených prostředků.

Závěr

Výběr konkrétního daňového režimu závisí na aktuálním oboru práce a dalších charakteristikách činnosti. Na základě mnoha faktorůje správně zvoleno, jakou daň zaplatí individuální podnikatel. Pokud se plánuje velkosériová výroba, pak je vhodné zvolit OSNO. Pro začátečníka je USN nebo UTII něco jako. Pro výrobce zemědělských produktů je ESHN považována za ideální variantu. Pro kadeřníky nebo profesionály v podobných oborech je vhodné zvolit PSN.

Počet daní, které je třeba převést na stát, pravidla pro jejich výpočet a podávaná přiznání závisí na volbě režimu. Proto musí každý podnikatel k výběru tohoto parametru přistupovat zodpovědně. Při volbě zjednodušených režimů není nutné v prvních fázích práce formalizovat účetního, ale pokud se použije OSNO, pak se tohoto specialisty nelze obejít.