Jaké daně platí živnostníci? Jaké daně podléhají já?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Otázka, jaké daně platí jednotliví podnikatelé, samozřejmě trápí všechny lidi, kteří chtějí podnikat. Informace by měly být shromažďovány předem, před zahájením přímého otevření podniku, protože výše plateb významně ovlivní finanční aktivity. Článek podrobně popisuje, jaké daně podléhají jednotliví podnikatelé, jak je vypočítat a jak často platit.

Musím vůbec platit?

Není žádným tajemstvím, že mnoho podnikavých podnikatelů se snaží všemi možnými způsoby vyhnout se daním nebo snížit daňový základ. Stojí za to pochopit: platba daní individuálním podnikatelem je povinností a za její selhání je poskytována odpovědnost. Dosavadní výše pokut jsou navíc stanoveny poměrně vysoko a často mnohonásobně převyšují výši nezaplacení. Proto musí být daně zaplaceny včas a v plné výši.

Kdo vypočítává daně z IP?

Smyslem je vypočítatčástku k úhradě dluží sám podnikatel. Z tohoto důvodu vznikají obtíže. Ne všichni majitelé firem vědí, jaké daně by měl jednotlivý podnikatel platit a jak je vypočítat. V důsledku toho se v praxi často ukazuje, že výpočet je proveden nesprávně a do rozpočtu je odváděna nesprávná částka. Zároveň, pokud jste přeplatili, pak se není čeho obávat – přeplacené peníze vám budou vráceny nebo zaslány na započtení budoucích daní. Nedoplatek ale hrozí sankcemi a v tomto případě nikoho nezajímá, zda jste daň konkrétně nedoplatili nebo z neznalosti. Skutečnosti nesprávného výpočtu jsou zpravidla odhaleny při kontrolách prováděných finančním úřadem ohledně výkazů podaných podnikateli.

Daňové režimy

Abyste odpověděli na otázku, jaké daně musí jednotlivý podnikatel platit, musíte vědět, jaký systém používá. Nyní pro malé podniky jsou daňové režimy: DOS (obecný režim), UTII (jednotná daň), STS (zjednodušený režim), PSN (patentový systém). Každý režim poskytuje vlastní pravidla výpočtu a daňové sazby pro jednotlivé podnikatele.

Obecný daňový systém

Pokud si podnikatel při registraci nezvolil zvláštní daňový režim, má se za to, že uplatňuje DOS. V praxi podnikatelé volí takový daňový systém velmi zřídka, téměř nikdy, protože je nutné platit DPH (sazby jsou 18, 10, 0 procent). Měli byste také platit daň z příjmu fyzických osob (sazba – 13 procent). V případě nečinnosti daně z přidané hodnotynáklady a příjmy jednotlivců nemusí platit.

Jednotná daň z imputovaného příjmu

Dříve bylo uplatňování této daně pro podnikatele zabývající se určitými činnostmi povinné. Od 1.1.2013 probíhá přechod na UTII dobrovolně, to znamená, že se podnikatel sám rozhodne, zda použije tento nebo jiný systém. Nelze jednoznačně říci, která daň je pro jednotlivé podnikatele výhodnější. Je nutné zvážit každý konkrétní případ zvlášť.

UTII se tedy neplatí ze skutečně obdrženého zisku, ale z imputovaného (možného) příjmu, vypočítaného s přihlédnutím k podmínkám ovlivňujícím jeho příjem. To znamená, že výše platby neovlivňuje, zda je činnost podnikatele zisková nebo ztrátová. Základem daně je výše imputovaného příjmu v závislosti na druhu činnosti. Podnikatelé používající UTII neplatí daně z příjmu, majetku, osobních příjmů a přidané hodnoty. Pokud není činnost prováděna, musí podnikatel stále platit UTII, protože tento daňový systém používá pro výpočet výše platby spíše možný než skutečný příjem.

Jak vypočítat UTII

K určení výše daně se používá vzorec:

UTII=Fyzický indikátor x DB x K1 x K2 x 15 %

Fyzické ukazatele jsou stanoveny daňovým řádem samostatně pro každý typ činnosti a mohou zahrnovat počet zaměstnanců, dopravní jednotky, podlahovou plochu.

DB je podkladový výnos. Liší se podle typučinnosti, konkrétní měsíční částky jsou rovněž uvedeny v daňovém řádu. Je třeba mít na paměti, že pro UTII je zdaňovacím obdobím čtvrtletí, takže výslednou hodnotu je také nutné vynásobit třemi měsíci.

K1 je deflátor, který každoročně stanovuje ruské ministerstvo hospodářského rozvoje. V roce 2014 je to 1 672.

K2 - korektor (regionální), každoročně zřizovaný zastupitelskými místními úřady. V každém regionu se liší, ale pohybuje se mezi 0,005-1.

Příklad výpočtu UTII

Předpokládejme, že bydlíte v Rostově na Donu a vlastníte malý obchod s potravinami. Plocha haly, kde se obchoduje, je dvanáct metrů čtverečních. Podle daňového řádu Ruské federace je základní ziskovost pro takové činnosti, jako je maloobchod prostřednictvím objektů distribuční sítě, 1 800 rublů za měsíc a fyzickým ukazatelem je plocha (v m2) obchodní podlahy.. Regionální korektor pro Rostov na Donu je stanoven městskou dumou a je 1. Vypočítejme výši daně za 1. čtvrtletí roku 2014:

12 čtverečních m

Zjednodušený daňový systém

Tento režim je možná nejoblíbenější. Faktem je, že DPH neplatí jednotliví podnikatelé na „zjednodušeném“základě. Jaké daně ještě není nutné v takovém systému platit? Budete osvobozeni od placení daně z nemovitosti, daně z příjmu fyzických osob a v případě nevykonávání činnosti i zjednodušených danínení třeba vyjmenovávat. Důležitá vlastnost: zjednodušený daňový systém mohou používat pouze ti podnikatelé, jejichž roční příjem nepřesahuje 64,02 milionu rublů. Podnikatelé, kteří se rozhodnou přejít od roku 2015 na zjednodušený režim, musí mít příjem za devět měsíců roku 2014 ve výši maximálně 48,015 milionů rublů

Poplatník si musí samostatně zvolit předmět zdanění. Jsou dvě možnosti:

1. Základem daně je příjem. V tomto případě je sazba 6 procent.
2. Základem daně jsou příjmy minus výdaje. Sazba je 15 procent.

Postup pro zdanění v rámci zjednodušeného daňového systému

) je roční daň. Deflátor pro rok 2014 ve zjednodušeném režimu je 1 067.

Pokud jste v roce 2013 neměli žádné příjmy, vznikla ztráta, o jejíž výši bude možné na konci roku 2014 snížit základ daně. To se týká roční daně, nikoli čtvrtletních plateb. Pokud je ztráta vyšší než daňový základ, lze ji převést do dalších období do deseti let.

Minimální daň pro USN

Měli byste vědět, jaké daně by měl jednotlivý podnikatel platit, pokud výdaje za rok převyšují nebo se rovnají příjmu, a také pokud je částka daně vypočtená obvyklým způsobem nižší než minimum(minimální daň se vypočítá podle vzorce: příjem za rok x 1 %). Pojďme analyzovat tuto situaci na konkrétním příkladu.

Předpokládejme, že v roce 2013 váš příjem činil 100 tisíc rublů a výdaje - 95 tisíc rublů. Uplatňujete předmět zdanění: příjmy minus výdaje. To znamená, že daňový základ bude 5 tisíc rublů. Vynásobením sazbou 15 procent získáme částku daně - 750 rublů. Vypočítejme minimální daň: 100 tisíc rublů se vynásobí 1 procentem. Dostáváme 1 tisíc rublů. Porovnejme výsledky. Ukázalo se, že minimální daň je vyšší než ta, která se vypočítává běžným způsobem. Jaké daně v tomto případě odvádějí jednotliví podnikatelé do rozpočtu? Budete muset zaplatit minimální daň, to znamená 1 000 rublů. A můžete zahrnout rozdíl mezi 1000 rublů a 750 rublů do výdajů roku 2014.

Výpočet zálohových plateb za USN

Na konci čtvrtletí by měla být určena částka skutečně obdrženého příjmu od začátku roku. Je-li použit předmět příjmů minus výdaje, pak je nutné určit i výši výdajů a tu odečíst od výše příjmů. Výslednou hodnotu je třeba vynásobit příslušnou sazbou: 6, respektive 15 procent. Od celkové částky by se měla odečíst výše zaplaceného pojistného (o nich si povíme později) a nemocenské vyplacené zaměstnancům. Podobné platby již zaplacené od začátku roku se také odečítají z částky čtvrtletní zálohy.

Patentový systém

Nyní si promluvme o tom, jaké daně platí jednotliví podnikatelé, kteří si zakoupili patent na podnikání. Za prvé,podnikatel je povinen do 25 dnů od zahájení provozu patentu uhradit jednu třetinu jeho nákladů a zbývající dvě třetiny nejpozději 30 dnů před koncem zdaňovacího období. Tyto podmínky platí, pokud je patent vydán na dobu šesti měsíců, jinak musí být celá částka uhrazena v plné výši do 25 dnů od začátku platnosti. Stejně jako u zjednodušeného režimu můžete patentový systém používat, dokud roční příjem nepřesáhne 64,02 milionů rublů.

Náklady na patent by měly být určeny podle vzorce: vynásobte základní výnos 6 procenty. Velikost databáze, stejně jako u UTII, závisí na typu činnosti. Majitel patentu je osvobozen od placení daní z majetku, zisku, přidané hodnoty, osobních příjmů. Pokud se činnost neprovádí, náklady na patent je stále třeba uhradit.

Pojistné a daně ze mzdy

Již jste zjistili, jaké daně platí jednotliví podnikatelé. Všechny výše uvedené platby musí podnikatel provést bez ohledu na přítomnost či nepřítomnost zaměstnanců. Pojistné a daně ze mzdy se ale platí jen podle počtu zaměstnanců. Patří mezi ně příspěvky do penzijního fondu – 22 procent z naběhlé mzdy; do lékařského fondu - 5,1 procenta; ve FSS - 2,9 procenta (u pojištění dočasné invalidity včetně v souvislosti s mateřstvím) a 0,2 procenta u pojištění nemocí z povolání a úrazu). Výše poslední splátky může být vyšší (v závislosti na druhu činnosti podnikatele).

Taképodnikatel musí za sebe platit příspěvky do penzijního fondu (v roce 2014 částka 17328,48 rublů) a na zdravotní pojištění (v roce 2014 - 3399,05 rublů). Celková částka plateb se tedy bude rovnat 20 727,53 rublům. Lze ji zaplatit jednorázově nebo ve splátkách do 31. prosince 2014.

Novinka 2014

Novinkou byl dodatečný příspěvek do penzijního fondu, vyplácený ve výši 1 procenta z výnosu, pokud je více než tři sta tisíc rublů. Tato částka musí být převedena do rozpočtu nejpozději 1. dubna roku následujícího po vykazovaném roce.

Podnikatelé, kteří nemají zaměstnance, si mohou pomocí jednotné daně nebo zjednodušeného režimu se sazbou 6 procent snížit na konci roku daň o celou částku příspěvků. Podnikatelé, kteří mají zaměstnance a uplatňují stejné daňové režimy, si mohou snížit daň z výše příspěvků, ale maximálně o padesát procent daně na konci roku. Ve zjednodušeném režimu ve výši 15 procent jsou příspěvky na důchodové pojištění považovány za běžné výdaje, stejně jako v obecném režimu.