Jak se jednotlivý podnikatel hlásí finančnímu úřadu? Daňové přiznání fyzické osoby podnikatele

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Jednotliví podnikatelé mohou při práci používat různé daňové režimy. Na základě zvoleného systému se určí daně, které je třeba zaplatit Federální daňové službě. Kromě toho na tom závisí hlášení podávaná ministerstvu federální daňové služby. Než si otevřete svůj malý podnik, měli byste si prostudovat, jak se jednotlivý podnikatel hlásí finančnímu úřadu, jaké daně platí a také jaké dokumenty jsou za něj a zaměstnance převedeny do různých státních fondů.

Základní informace

Bez ohledu na zvolený daňový režim musí každý podnikatel podat určitá hlášení na oddělení FTS v místě registrace. V případě potřeby se navíc vyplní speciální statistické formuláře, které se zasílají na adresu bydliště občana z Rosstatu.

Finanční úřad pravidelně provádí kontroly podnikatelů, takže zástupci této organizace mohou od jednotlivých podnikatelů vyžadovat předložení faktur, KUDiR nebo jiné dokumentace, ze které se daň vypočítává.

Metody přenosuprohlášení a zprávy

Individuální podnikatel může podávat prohlášení ministerstvu federální daňové služby různými způsoby. Patří mezi ně:

• osobní návštěva servisního oddělení, ke které je potřeba mít u sebe nejen správně vyplněné výpisy, ale také cestovní pas potvrzující totožnost občana;
• používání služeb zmocněnce, který musí mít plnou moc a cestovní pas;
• zasílání dokumentace poštou, pro kterou se používá doporučený dopis s dodejkou a soupisem přiložených dokumentů;
• zaslání prohlášení a dalších hlášení v elektronické podobě, pro které se musíte zaregistrovat ve svém osobním účtu na webu Federální daňové služby a podnikatel musí mít také elektronický podpis.

Kdy podat daňové přiznání? Jednotlivý podnikatel musí podávat různá hlášení a prohlášení v přesně stanovených časových obdobích, která jsou určena v závislosti na zvoleném daňovém režimu.

Typy daňových režimů

Jaké výkazy jednotlivý podnikatel předkládá, zjistíte až po výběru konkrétního daňového systému. Volba by měla být založena na tom, v jaké oblasti činnosti bude podnikatel pracovat, zda přitáhne zaměstnance a také jaké daňové sazby jsou stanoveny místními úřady. Soukromí podnikatelé si mohou vybrat jednu z následujících možností:

• OSNO je považováno za standardní režim, který mohou využívat jednotliví podnikatelé nebo firmy, a bude muset připravit spoustu výkazů a zaplatit velké množství různých daní. Obvykle tento režim volí pouze podnikatelé, kteřípotřeba pracovat s DPH.
• STS je zjednodušený systém, který účtuje 15 % z čistého zisku nebo 6 % z příjmů. V rámci tohoto režimu se musíte vypořádat s údržbou KUDiR a předložit roční prohlášení.
• UTII je povoleno pouze v některých regionech země a výše daně nezávisí na výši obdrženého příjmu, protože proces výpočtu bere v úvahu základní ziskovost, fyzický ukazatel podnikání a faktor regionální úpravy.
• PSN mohou používat výhradně jednotliví podnikatelé. Systém spočívá v tom, že se patent získá na určitou dobu. V tuto chvíli není povinen platit daně ani podávat prohlášení, ale pouze v případě, že jednotlivý podnikatel nemá oficiálně zaměstnané pracovníky.
• ESHN mohou používat pouze podnikatelé pracující v oblasti zemědělství.

Každý podnikatel má právo kombinovat několik systémů najednou, ale je povinen vést kompetentní oddělené účetnictví. Pokud jsou v prohlášení chyby, budou daňoví inspektoři nuceni účtovat pokuty.

Funkce používání BASIC

Tento systém je standardní a nejsložitější. Po registraci každé společnosti nebo jednotlivého podnikatele používají podnikatelé tento konkrétní režim, takže aby mohli přejít na jiný systém, budou muset odeslat odpovídající oznámení Federální daňové službě.

Při používání OSNO se platí následující typy daní:

• NSD.
• NDFL pro přímého podnikatele avšichni zaměstnanci.
• Daň z majetku používaného při podnikání.

Kromě toho musí podnikatel platit nějaké specifické poplatky, například pokud využívá určité vodní plochy při práci nebo sbírá nerosty.

Jaké zprávy se připravují v OSNO?

Při použití tohoto režimu je Federální daňové službě předložena následující dokumentace:

• Přiznání 3-daň z příjmu fyzických osob se podává za rok práce. Musí být předložen Federální daňové službě do 30. dubna příštího roku. K tomu se používá zvláštní schválený formulář zavedený nařízením Federální daňové služby č. ММВ-7-11/671@. Pokud jsou porušeny lhůty pro podání prohlášení, platí se pokuta ve výši 30 % z částky daně, nejméně však 1 tisíc rublů.
• 4 – daň z příjmu fyzických osob. Tento výpočet by měli uvádět pouze začínající podnikatelé. Dokument se předkládá Federální daňové službě do 5 dnů po skončení měsíce, kdy byl obdržen první příjem z činnosti. Takové prohlášení je druhořadé, takže pokud jej podnikatel z různých důvodů nepředá úřadu Federální daňové služby včas, bude muset zaplatit pouze pokutu 200 rublů.

Pokud podnikatel plánuje uzavřít IP, pak bude muset do 5 dnů od data pozastavení provozu podat správně vyplněné prohlášení 3-NDFL. Pokud má oficiálně registrované zaměstnance, bude za ně muset dodatečně předložit nějaké hlášení Federální daňové službě a dalším vládním agenturám. Výše uvedené uvádí, které zprávy předkládá jednotlivý podnikatel bez zaměstnanců.

Majetek a dopravadaně platí jednotlivý podnikatel jako fyzická osoba, takže se nemusí sám podílet na výpočtu a podání přiznání. V místě bydliště obdrží pouze odpovídající potvrzení, které lze zaplatit na poště nebo v bance.

Zprávy o zjednodušeném daňovém systému

Tento daňový režim je mezi podnikateli považován za nejoblíbenější, takže by měli vědět, jak podávat zprávy jednotlivému podnikateli ve zjednodušeném daňovém režimu. Přímí podnikatelé si zvolí, zda zaplatí 15 % čistého zisku nebo 6 % všech příjmů získaných v průběhu podnikání. V případě značné marže je vhodné používat systém "Příjem".

Dokumentace o zjednodušeném daňovém systému se předkládá jednou ročně. U fyzických osob podnikatelů je zdaňovacím obdobím v tomto režimu kalendářní rok. Zároveň ale musíte platit čtvrtletní zálohy. Podnikatel předkládá Federální daňové službě následující hlášení:

• prohlášení o zjednodušeném daňovém systému se podává finančnímu úřadu jednou ročně do 30. dubna roku následujícího po vykazovaném roce;
• pokud se podnikatel rozhodne ukončit činnost, musí následující měsíc po uzavření IP podat prohlášení o USN, nejpozději však 25.;
• pokud jsou z různých důvodů porušeny podmínky pro podnikatele v tomto režimu, pak jednotlivý podnikatel ztratí právo uplatňovat zjednodušený daňový systém, takže musí odeslat odpovídající oznámení Federální daňové službě do 25 dnů po konec vykazovaného čtvrtletí.

Pokud z různých důvodů dojde ke zpoždění v předložení prohlášení o IP prozjednodušení, pak bude podnikatel nucen zaplatit za každý den prodlení penále ve výši 5 % z částky daně uvedené v tomto dokladu. Pokuta nesmí být nižší než 1 tisíc rublů, ale nesmí přesáhnout 30 % daně.

V roce 2019 nebudou zjednodušení podnikatelé podávat Federální daňové službě vůbec žádná hlášení, protože budou používat speciální online pokladny, z nichž jsou informace automaticky odesílány daňové službě.

Funkce PSN

Pokud si podnikatel koupí patent, jak se jednotlivý podnikatel ohlásí finančnímu úřadu? Ve skutečnosti tento režim nevyžaduje vůbec žádnou dokumentaci. Před zakoupením patentu stačí Federální daňové službě předložit dokumenty potvrzující, že vybraný typ činnosti je v souladu s tímto daňovým systémem.

Po zakoupení patentu nebudete muset hlásit výsledky své činnosti Federální daňové službě. To se ale týká pouze situace, kdy podnikatel nemá zaměstnance.

Jaké dokumenty jsou vypracovány pro UTII?

Tento režim je povolen pouze v některých oblastech země. Jak nahlásit individuálního podnikatele finančnímu úřadu pro UTII? Pokud je vybrán tento režim, platí následující pravidla:

• při sestavování prohlášení se bere v úvahu zvolený druh činnosti, koeficient úpravy stanovený místními úřady, základní příjem z práce a také různé fyzické ukazatele;
• Prohlášení se podává čtvrtletně a také každé tři měsícedaň zaplacena;
• je povoleno snížit výši poplatku o částku zaplaceného pojistného, a pokud podnikatel nemá zaměstnance, pak se základ daně snižuje o 100 % převedených prostředků do státních fondů;
• pokud má jednotlivý podnikatel zaměstnance, pak lze daňový základ snížit pouze o 50 % zaplacených příspěvků.

Při používání UTII se počítá s tím, že výnosy nijak neovlivňují výši daně, takže se tím podnikatelé nemusí zabývat. Přechod na online pokladny je povinný i pro obchodníky v tomto režimu, ale dostali odklad až do poloviny roku 2019.

Pravidla pro jednotlivé podnikatele na UAT

Prohlášení o duševním vlastnictví o zemědělském režimu se předkládá jednou ročně do 31. března roku následujícího po vykazovaném období. K tomu je potřeba použít aktuální formulář, ve kterém úřady pravidelně provádějí různé změny.

Pokud podnikatel ukončí svou činnost, musí to oznámit zaměstnancům Federální daňové služby, za což podají prohlášení do 25. dne měsíce následujícího po měsíci, kdy byla práce zastavena.

Jaké dokumenty se předávají různým fondům?

Každý podnikatel by měl rozumět tomu, jaké hlášení jednotlivý podnikatel předkládá finančnímu úřadu. Na tom závisí absence problémů se zástupci Federální daňové služby. Kromě přípravy různých daňových přiznání musí podnikatel předkládat určité dokumenty jiným státním fondům.

Pokud individuální podnikatel nemá zaměstnance, pak je nemusípředložit jakékoli doklady Penzijnímu fondu nebo jiným fondům. Výjimkou je situace, kdy se občan samostatně registruje u FSS placením dobrovolných příspěvků. V tomto případě musíte každý rok až do konce roku předložit FSS zvláštní zprávu a zaplatit fixní poplatek. Za takových podmínek může individuální podnikatel počítat s tím, že bude pobírat dočasné dávky v invaliditě nebo peněžitou pomoc v mateřství.

Dokumenty pro zaměstnance

Je nutné porozumět tomu, jak se jednotlivý podnikatel hlásí k daním a dalším fondům za zaměstnance. K tomu slouží následující dokumentace:

• informace o průměrném počtu zaměstnanců jsou předávány Federální daňové službě před 20. lednem každého roku;
• výpočet pojistného je odeslán Federální daňové službě na konci čtvrtletí, pololetí, 9 měsíců a rok před 30. dnem následujícího měsíce;
• formulář 6-daň z příjmu fyzických osob pro všechny zaměstnance se předkládá finančnímu úřadu do 1. dubna každého roku;
• potvrzení o příjmu zaměstnanců ve formě daně z příjmu 2 fyzických osob se předkládají před 1. dubnem každého roku ministerstvu federální daňové služby;
• formulář SZV-M obsahující informace o počtu zaměstnanců se předkládá FIU do 15. dne každého měsíce;
• dodatečně jsou formuláře SZV-STAGE a EFA-1 převedeny do PF před 1. březnem každého roku;
• 4-Výpočet FSS se přenáší do FSS každé tři měsíce až do 20. dne měsíce následujícího po čtvrtletí.

Pouze pokud podnikatel ví, jaké zprávy jednotlivý podnikatel předkládá různým vládním agenturám, může se vyhnout narůstání vysokých pokut.

Změňte pravidladokumentace

Každý podnikatel by měl rozumět tomu, jaké hlášení jednotlivý podnikatel předkládá a jakými způsoby je lze převést na vládní organizace.

Dokumentaci můžete odeslat v elektronické nebo papírové podobě. K tomu slouží elektronické komunikační kanály, osobní návštěva instituce nebo využití služeb důvěryhodné osoby.

Závěr

Každý podnikatel by měl vědět, jak se jednotlivý podnikatel hlásí na finanční úřad, jaké doklady jsou k tomu připraveny a také jakými způsoby je možné dokumentaci této instituci předat. Pokud jsou tyto požadavky z různých důvodů porušeny, povede to k placení vysokých pokut.

Výběr konkrétních sestav závisí na tom, v jakém daňovém režimu podnikatel pracuje. Navíc se bere v úvahu, zda oficiálně zaměstnával pracovníky.