Daň z vkladů na Ukrajině

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

V červenci 2014 prezident podepsal návrh zákona č. 401 „O změně daňového řádu“, který změnil postup zdanění zisků z vkladů. Pojďme se blíže podívat na nový postup vypořádání.

Trocha historie

Poprvé banky začaly mluvit o dani z vkladů již v roce 2010. Byly uvedeny různé údaje, ale 5 % bylo předepsáno v daňovém řádu, který byl vybírán z vkladů přesahujících 200 000 UAH. Příště byla daň z vkladů revidována v roce 2012. Sazba se nezměnila, protože to bylo plné zhoršení sociální politiky.

Změny 2014–2015

Daň z vkladů z roku 2014 zavedla zásadní inovaci: banky se staly daňovými agenty. Srážky se provádějí v době načítání úroků. Nyní banky měsíční převod odečítají částky do rozpočtu bez dekódování vkladateli, částky vkladů a příjmy příštích období. Děje se tak za účelem zachování bankovního tajemství. Samotní poplatníci budou muset vykazovat pouze příjmy z investic. Daň z vkladů na Ukrajině v roce 2014 činila 15 %, která byla sražena z částky vkladu, což je necelých 17 životního minima (19,99 tis. UAH). Nové schéma platí pro všechnypříjem naběhlý po 8. 1. 2014. Nejvíce „trpěli“vkladatelé, kterým vypršela smlouva po stanoveném datu: daň z vkladů se zvýšila třikrát. Zpětná vazba od vkladatelů potvrzuje, že i pokusy o ukončení smlouvy v předstihu byly neúspěšné. Banky okamžitě snížily úrokové sazby.

Principy zdanění

Tentokrát byl cíl: úroky z vkladů, běžné účty, certifikáty a příspěvky do družstevních záložen, podílové fondy, příjmy vyplácené AMC. V případě předčasného ukončení smlouvy banka přepočítá výši daně, procentní poplatek sníží na minimum. Co se týče peněz, klient změny téměř nepostřehne. Abyste pochopili, kolik budou muset přispěvatelé převést do rozpočtu, zvažte jednoduchý příklad.

Klient investoval 20 tisíc UAH. na 22 % ročně s platbou úroku na konci období. To znamená, že do konce smlouvy bude banka narůstat: 20 x 0,22=4,4 tisíce UAH. Z této částky 660 UAH. (4,4 x 0,15) budou zadrženy a převedeny do rozpočtu. Klient obdrží na svůj účet počátečních 20 000 UAH. a 3, 74 tisíc UAH. jako úrokový výnos.

V zákoně není žádná mezera, jak se vyhnout placení tohoto úroku.

Nesplněná očekávání

Předpokládalo se, že nová daň z vkladů na Ukrajině bude mít malý vliv na poptávku, protože v zemi neexistuje žádný alternativní zdroj příjmů. Od roku 2016 však začali občané Ukrajiny platit 18 % daně z příjmu fyzických osob a 1,5 % ve formě vojenské daně. Od úrokůpříjmy z vkladů se zahrnují do základu daně, dále podléhají dani z příjmu fyzických osob a vojenské dani.

Let hlavního města

Dnes odborníci říkají, že pokud bude zrušena daň z vkladů na Ukrajině, začnou zákazníci nosit finanční prostředky do bankovního sektoru. Rada NBÚ jako další pobídku doporučuje kabinetu ministrů zvýšit výši garantovaného vkladu. Naposledy k takovému opatření došlo v roce 2012, kdy byla maximální pojistná záloha zvýšena ze 150 000 UAH. až 200 tisíc UAH nebo 25 tisíc dolarů. Vzhledem k inflaci hřiven dnes tato částka odpovídá 7,69 tisícům USD. e.

V roce 2014 byla zavedena 15% daň z vkladů. Původně se počítalo s progresivní sazbou, ale nejprve přijali sazbu 15 %, v roce 2015 ji zvýšili na 20 % a v roce 2016 ji snížili na 18 %. Zrušení daně by tak mělo urychlit příliv kapitálu do bankovního sektoru. Dnes je fiskální zatížení vkladu 19,5 %.

Je to opravdu pravda?

Současné daňové sazby činí vklady z hlediska ziskovosti prakticky „nulové“, protože průměrné procento ziskovosti je 14–15 %, což nepřesahuje míru inflace z roku 2016. Z ekonomického hlediska je v době stability bankovního trhu účelnější příjmy zdanit. Ale na Ukrajině je krize častěji hnacím motorem reforem. A zavedení daně z úroků z vkladů pomohlo odvrátit finanční katastrofu. Státní rozpočet obdržel v roce 2014 2 miliardy UAH a v roce 2015 dalších 8 miliard UAH. I když to bylo podle předběžných odhadů v plánudoplnění rozpočtu o 0,5 miliardy měsíčně.

Situaci zhoršilo obecné ekonomické pozadí: bankrot bank, jejichž vkladatelé byli nuceni vybrat svých 70 miliard UAH prostřednictvím Fondu pojištění vkladů, a trojnásobné znehodnocení hřivny. Masivní odliv kapitálu z bank mohla zastavit pouze administrativní omezení.

Nějaké statistiky

Odliv kapitálu ovlivnila i zvýšená daň z vkladů. V roce 2015, po změně sazby na 20 %, se objem úspor v ukrajinských bankách snížil o 36 %: ze 198 miliard UAH. až 163 miliard UAH. Poté docházelo k postupné obnově vkladů. Již v roce 2016 Ukrajinci investovali 193 miliard UAH, z toho 73 miliard UAH připadlo na Privatbanku a 202 miliard UAH v prvním čtvrtletí roku 2017. Bohužel více než 81 % vkladů je přitahováno po dobu až 6 měsíců, což ohrožuje okamžitou krizi likvidity.

Průměrná sazba na vklady hřivny je 15 %. Prognóza spotřebitelských cen pro rok 2017 byla 11 %. Vzhledem k absenci deflace v červnu by míra inflace mohla dosáhnout 14 %. V tomto případě se reálná návratnost vkladů (po odečtení daně z vkladů) vynuluje. Totéž platí pro směnné kurzy. V průměru banky přitahují dolarové vklady za 4,1 % ročně. Pokud je skutečná míra inflace 14 % a devalvace je 10 %, návratnost vkladu bude nulová.

Při absenci akciového trhu a nestátního PFna ukrajinském trhu jsou vklady vlastně jediným nástrojem pro získávání finančních prostředků od obyvatelstva.

Stimuluje zrušení zdanění příliv kapitálu?

Vkladatelé dnes hodnotí bankovní produkty z hlediska inflace a spolehlivosti bank. V podmínkách systémové nestability bude vkladatelů málo. Pokud stát zruší daň z vkladů, bude mít obyvatelstvo další faktor volby, ale ne ten hlavní.

Vyjmutím vkladů ze zdanění stát takříkajíc ukazuje, jak lze v zemi vydělat peníze. V zemích EU si stát bere zhruba 40 % příjmů z vkladů formou daní, ve Švýcarsku jsou sazby obecně záporné. Na pozadí důvěry vkladatelů v banky takový systém pouze stimuluje příliv kapitálu. Navíc, aby mohl Evropan uskutečnit velký nákup, musí částku utratit prostřednictvím finančního sledování. V takové situaci je snazší ponechat peníze v bance v mizivém procentu, abyste se později nehlásili finančním úřadům.

Pokud analyzujeme příjmy do státního rozpočtu, ukazuje se, že částky převedené ve formě daně z příjmu fyzických osob jsou téměř srovnatelné s příjmy ve formě daně z příjmu. Příjmovou stranu rozpočtu však tvoří DPH. Stát zatím obyvatelům nevěří. Daňovými agenty jsou zaměstnavatel při výplatě mezd, notář při prodeji nemovitosti a banka při výplatě úrokových výnosů. Žádný z uvedených subjektů to není povinen udělat, ale žádný z nich nebude moci uniknout dani.

Možnostiřešení problému

Pokud Ukrajina usiluje o evropské společenství, měla by být fiskální politika postavena podle evropských standardů. Aby daňoví poplatníci nezávisle přiznávali své příjmy a platili daně ze všech příjmů, včetně transakcí na trhu s cennými papíry, měly by být daňové sazby co nejvíce sjednoceny.

Po zkušenostech z USA může stát sestavit seznam výdajů, o které lze snížit příjmy v době přiznání. Takovými výdaji mohou být výdaje na vzdělávání, léčbu, rehabilitaci, rekvalifikaci, úsporu energií apod. Nyní je zde jiné schéma: pokud má poplatník důvod ke snížení výše daně, nejprve si vypočítá a zaplatí poplatek v plné výši, a poté požádá o vrácení přeplatků. Navíc v EU se akruální mechanismus vztahuje jak na rodinu, tak na individuálního daňového poplatníka.

V takovém systému se daň z vkladů stane jedním z poplatků za pasivní operace a každý daňový poplatník si bude moci vybrat zdroje pro investice na základě svých priorit.