Zdanění vkladů fyzických osob. Zdanění úroků z bankovních vkladů

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Bankovní vklady jsou považovány za jeden z nejběžnějších způsobů, jak občané shromažďovat a ukládat peníze. Vklady vám umožňují ušetřit a zvýšit své peníze. V souladu s platnou legislativou je však nutné z každého zisku provádět srážky do rozpočtu. Ne všichni občané vědí, jak probíhá zdanění bankovních vkladů fyzických osob. Mezitím informace o tomto slouží jako základ pro správné rozhodnutí o umístění vašich prostředků na účty u finanční instituce. Podívejme se dále podrobně na zdanění bankovních vkladů fyzických osob.

Obecné informace

Ukládání prostředků na vklady v bankách označuje pasivní investice. Jednou z výhod těchto operací je minimum akcí vlastníka financí ve vztahu k jeho kapitálu. To platí stejně pro zdanění vkladů právnických osob i fyzických osob. Finanční instituce nezávisle provádí všechny nezbytné srážky.

Relevance problému

Při výběru bankovního vkladu majitel finančních prostředků zpravidla vypočítává očekávaný příjem. Zároveň se spoléhá na výši, podmínky a sazbu vkladu. V tomto případě se většinou nezohledňuje zdanění příjmů z vkladů. Je to dáno tím, že mnoho občanů ani nenapadne, že tento zisk může spadat pod ustanovení daňového řádu. Tento stav je celkem pochopitelný. Zaprvé, jak již bylo zmíněno výše, zdanění vkladů je svěřeno finančním institucím a majitel finančních prostředků se obvykle o výběru určité částky dozví jako poslední. Kromě toho ne každý vklad podléhá požadavku NC.

Funkce Hold

V souladu s platnou legislativou se zdanění hotovostních vkladů vztahuje na vklady založené občany - rezidenty země. Srážka se také provádí z účtů nerezidentů, pokud zdroje jejich příjmů souvisí s činnostmi v Ruské federaci. V souladu s různými kategoriemi jsou stanoveny určité sazby a také zásady, podle kterých se odečítají.

Postup výběru daně z příjmu fyzických osob

Zdanění vkladů fyzických osob se provádí podle zavedeného schématu. Účtováno z účtů:

1. V národní měně. Vklady jsou zdaněny, pokud je jejich sazba vyšší než refinanční sazba Centrální banky Ruské federace (v současnosti více než 8,25 %) plus 5 %.
2. V cizí měně. Srážky se provádějí, pokud je sazba vyšší než 9 %.

Základ je rozdíl mezi skutečným ziskem z vkladu a částkou obdrženou při prahové sazbě. Základem vypočteného příjmu je nominální, nikoli efektivní tarif. To znamená, že ve schématu není žádný rozdíl mezi kapitalizovanými vklady a běžnými vklady.

Důležitý okamžik

V případě smlouvy na dobu kratší než tři roky bude rozhodovat pouze sazba platná k datu registrace (pokračování) účtu. Povinná srážka se vybírá v okamžiku výplaty úroků. Finanční instituce provádí přísné výkaznictví. Berou se v úvahu všechny úrokové příjmy fyzických osob, spolu s tím je z jejich příjmu převedena daň. Kontrola těchto operací je svěřena příslušným orgánům: Centrální bance, Federální daňové službě, auditorským organizacím. Částky srážek musí být zohledněny v prohlášení vyhotoveném ve formě 3-NDFL. Je vyžadováno při přijímání daňových odpočtů a dalších věcí.

Operace finanční společnosti

Zdanění vkladů fyzických osob lze provádět každý měsíc nebo na konci stanoveného období (v souladu s uzavřenou smlouvou). Pro rezidenty srážky - 35%, pro nerezidenty - 30%. Finanční společnost provádí výpočet, srážku a srážku povinného odvodu do rozpočtu. V některých případech organizace poskytují zákazníkům speciální kalkulačky. S jejich pomocí mohou vlastníci fondů vypočítat své zisky a také daně, které jsou povinni platit z příjmu. Pro každého klienta, který má ziskinvestice, finanční společnost vystaví osvědčení. Uvádí základ daně a výši odpočtu. Výše kapitálu vloženého do vkladu není zahrnuta v certifikátu. Takový dokument vydává finanční společnost na písemnou žádost klienta.

Speciální příležitosti

Občané mohou ukládat své finanční prostředky na účty finančních institucí se sídlem v zahraničí. V tomto případě by se mělo zjistit, zda existuje dohoda mezi zemí, ve které se tato banka nachází, a Ruskem, která umožňuje vyloučit opakované zadržování zisku. Pokud taková dohoda existuje, může si klient vybrat zemi, do jejíhož rozpočtu bude povinně přispívat. Pokud to majitelé fondů neuvedou, pak se zdanění bankovních vkladů provádí v souladu s právními předpisy státu, ve kterém se finanční instituce nachází. Následně však mohou klienti požadovat vrácení zaplacených prostředků za účelem jejich převedení do rozpočtu Ruské federace. Pokud výše uvedená dohoda chybí, pak se často zdanění vkladů v zahraničních finančních institucích provádí dvakrát.

Pravděpodobné potíže

Zdanění bankovních vkladů může být obtížné, pokud během doby platnosti smlouvy došlo ke změnám v základu povinných příspěvků. Tato situace může být způsobena několika faktory:

1. Změna velikosti vkladu z důvodu jeho kapitalizace nebo možnosti doplnění.
2. Odstupňování sazeb naúprava částky na účtu (pokud to umožňují podmínky smlouvy s finanční institucí).
3. Změna sazby refinancování centrální banky.

V takových případech začíná zdanění vkladů (nebo jeho ukončení) okamžitě od okamžiku úpravy hodnoty odpovídající sazby. Výše srážek se zase mění při změně základu. V případě předčasného ukončení smlouvy o vkladu a převodu peněžních prostředků do kategorie „na požádání“se sníženou úrokovou sazbou zaniká zadržování platby daně. Prostředky odeslané do rozpočtu mohou být na žádost klienta vráceny a převedeny na jeho běžný účet.

Konkrétní srážky z firemních zisků

Je třeba vzít v úvahu, že zdanění vkladů organizací se provádí jinak než u vkladů občanů. Zisk, který podniky získávají, když investují do účtů finanční instituce, se klasifikuje jako výnosy z neprovozních transakcí v závislosti na tom, jaký režim odpočtu je společnosti poskytnut: zjednodušený nebo obecný.

Zdanění úroků z vkladů

Nejjednodušší jsou případy plateb bez kapitalizace na konci smluvního období. Termínované vklady jsou však často vydávány s podmínkou splácení úroků na čtvrtletní nebo měsíční bázi. V těchto případech peněžní ústav sráží daň z příjmu fyzických osob podle tohoto harmonogramu. Zdanění úroků z vkladů se tedy provádí stejněperiodicita, stejně jako jejich výpočet. Poněkud obtížnější je srazit daň z příjmu fyzických osob během kapitalizace (pomocí složeného úroku) nebo s možností doplnění vkladu.

V takových případech:

• Když se velikost zálohy zvýší, velikost základu daně a výše povinných odpočtů do rozpočtu se pokaždé změní.
• Pokud je poskytováno odstupňování sazeb v souladu s množstvím prostředků na účtu, platí určité pravidlo. Spočívá ve skutečnosti, že pokud byl v den registrace tarif nižší než sazba refinancování plus 10 procentních bodů u vkladů v národní měně nebo méně než 9 % u úspor v cizí měně, neprovádějí se žádné srážky z rozpočtu. Pokud klient doplnil účet nebo byl k částce připočten úrok a sazba se stoupající sazbou rovnala hodnotě, po jejímž překročení zisk podléhá zdanění, je bankovní společnost povinna srazit daň z příjmu fyzických osob po dobu, od níž zvýšená rychlost začala fungovat.

Ukončení vkladu

V případě předčasného ukončení smlouvy a přepočtu sazby za snížené sazby (zpravidla u netermínovaných vkladů není vyšší než 1 %), i když byly úrokové výnosy dříve zahrnuty, daň z příjmu fyzických osob nebude účtován. Pokud ke dni ukončení smlouvy o vkladu již byla sražena, může jej klient na základě písemné žádosti vrátit. Při zdanění úroků je také nutné vzít v úvahu změny, kterým podléhá refinanční sazba centrální banky (směrem dolů i nahoru). Výběr daně z příjmu fyzických osob nebo ukončení jejího sráženíode dne úřední úpravy tarifu. Kromě toho byste měli pamatovat na vklady v drahých kovech. V tomto případě všechny zisky podléhají zdanění, nicméně sazba daně z příjmu fyzických osob pro takové vklady je 13 %.

Závěr

Zdanění vkladů by nemělo být považováno za negativní aspekt finanční činnosti jednotlivce. Nemělo by to mít vliv na výběr organizace, ve které bude účet otevřen. Jak ukazuje praxe, ačkoli zdanění snižuje potenciální výši příjmu pro jednotlivce, vklad zůstává dnes jednou z nejatraktivnějších a nejspolehlivějších investičních metod.