Směnka: podstata papíru, vzorové plnění, splatnosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Směnka je druh jistoty určený k určení finančních vztahů mezi podnikatelskými subjekty. Směnka byla uvedena do oběhu ve starověku. Jako univerzální nástroj vypořádání se stále aktivně používá při oběhu finančních zdrojů.

Směnka: esence papíru, náplň vzorku, data splatnosti

Postup pro oběh účtů byl oficiálně stanoven v legislativní podobě v roce 1930 na základě konvence v Ženevě. SSSR tuto praxi přijal v roce 1936. O rok později se objevilo vlastní nařízení o postupu při používání směnek. Při stejné oficiální události byly definovány typy směnek: vlastní směnka a směnka.

Podle základní podstaty všech popisů je směnka zvláštním druhem cenných papírů, kterým je směnka. Posuzováno podle druhů plní směnka trochu jinou funkci. Je určen k převodu dluhových závazků na třetí stranu. Směnka zase předpokládá, že jehomajitel je oprávněn splatit dluh pouze tomu, kdo je držitelem jeho směnek.

Na oba typy dokumentů jsou kladeny zvláštní požadavky, jedním z nich je možnost prodeje dokumentů pouze v papírové podobě. Požadavky na ně jsou také stanoveny na oficiální úrovni. Seznam povinných údajů pro směnky byl tedy stanoven dekretem č. 104/1341 v roce 1937 a je stále aktuální.

Obsah

Obsah těchto dvou typů účtů se od sebe mírně liší. Vzor vyplnění směnky musí mít následující strukturu:

• Název zabezpečení. Definice je napsána v jazyce, ve kterém je vypracován celý dokument.
• Formulace o tom, kdo a kolik má platit. Navíc nejsou uvedeny podmínky pro vznik dluhových závazků.
• Datum platby.
• Kam má být platba adresována.
• Iniciály vlastníka.
• Datum a místo dokumentu.
• Podpis majitele účtu.

Obsah typu směnky

Typ převodu má následující strukturu:

• Název dokumentu. Typ není specifikován.
• Svévolné znění o účelu dokumentu: komu a kolik za něj musíte zaplatit.
• Iniciály plátce.
• Určete datum splatnosti.
• Kam má být platba směrována.
• Komu mají být prostředky nasměrovány.
• Datum a místovypracování dokumentu.
• Podpis držitele.

Toto je rozdíl mezi směnkami a vlastními směnkami. Jak tento dokument vypadá, bude diskutováno níže. Vzhledem k finančnímu a právnímu významu tohoto druhu cenných papírů je postup jejich oběhu upraven na federální legislativní úrovni. Dále bude každá položka posuzována z hlediska zákonů.

Součet a jeho vlastnosti

Jaké částky lze převést směnkou? Existují nějaká omezení nebo doporučení? Formulář směnky nebo jiného typu musí obsahovat částku v číslicích i slovech. Pokud se tyto dva ukazatele liší, pak se částka uvedená slovy považuje za správnou. Pokud je povoleno uvést několik různých částek dluhů, pak ta, která je menší než všechny ostatní, se považuje za správnou.

Splatnost směnky je platná s výhradou: musí být specifikována nebo ne. Pokud není uvedeno, pak s výhradou okamžitého odkoupení. Částečné splátky však nejsou povoleny: celá určená částka musí být zaplacena najednou.

Princip tvorby dluhu je na volbě a dohodě stran. Mohou se dohodnout na placení úroků nebo jiných prémií z půjčky. Pokud takové podmínky existují, mohou být sepsány ve formě směnky nebo označeny jako samostatná žádost. Nárok na úrok je platný, pokud je na samotném dokumentu uveden termín platby nebo je stanoven termín předložení. Nejsou-li tyto podmínky splněny, má se za to, že úrokové sazby dluhu nejsou ve směnce uvedeny. Pokud je částkařádně, pak podle obecných pravidel musí držitel tuto částku zaplatit bez odkazu na jakékoli další podmínky.

Platební podmínky

Legislativa poskytuje právo volby pro každou fázi oběhu směnek. Výjimkou není ani výplata směnky či jiného druhu cenných papírů z této série. Držitel si může vybrat ze čtyř typů platebních podmínek:

1. "V určitý den" - splatné v určený den.
2. "Konkrétní datum od okamžiku sepsání" - odpočítávání pro splácení by mělo začít od data sestavení, které je uvedeno v samotném dokumentu.
3. "Specifické období od okamžiku předložení" - čas by se měl počítat od data přijetí v ruce. Datum prezentace je pevně dané v dokumentu samotném.
4. "Při prezentaci." Navzdory kategorickému názvu legislativa umožňuje rezervace: ze zákona musí být předloženy do 1 roku od data vydání.

Pokud dokument neuvádí datum splatnosti, měli byste se zaměřit na datum vystavení. Ve statutu směnečném a směnečném je uvedeno, že takové nástroje musí být splaceny do jednoho roku od data vystavení. Pokud není uvedeno datum vydání ani datum splatnosti, ztrácí dokument svou finanční a právní platnost.

Kde a jak provést platbu? Termín pro směnku a další platební parametry jsou uvedeny v samotném dokumentu. Pokud ne, je výchozím místem platby místo plátce. Pokud jich je několikrůzná místa pro platbu nebo žádná, pak tato skutečnost slouží také jako základ pro ztrátu finanční a právní síly dokumentu.

Co je to aval bill?

Povinnost platby má právo vyžadovat záruku. V oběhu bankovek se tento aspekt nazývá aval. Avalistou může být peněžní ústav zastoupený bankou nebo jinou osobou ručící za platbu. Zároveň není nutné, aby avalista přímo souvisel s povinnostmi dokumentu. Dohoda o směnce nebo jiných typech může tento aspekt formulovat jako ručení směnky

Příloha směnečné smlouvy, kde má být popsána objednávka avalisty, se nazývá alonge. Postavení avalisty je také dovoleno označit přímým nápisem v samotné podobě směnky. Pokud je vydán allonge, musí v něm být uvedeny následující informace:

• Pro koho je vystavena platební záruka.
• Místo a datum vytvoření dokumentu.
• Podpisy účastníků: obvykle se jedná o první osoby finanční instituce a jejich pečeti.

Při podpisu tohoto dokumentu je odpovědnost za platby rozdělena rovným dílem mezi příjemce a osobu, pro kterou je záruka vystavena. Ustanovení o směnce ve směnečné legislativě stanoví, že pokud je platba splacena samotným abonentem, přecházejí na něj bezpodmínečně směnečná práva a všechny důsledky z toho plynoucí.

Praktickou výhodou avalizace je, že postup zvyšuje spolehlivost takových dokumentů. Lze jej aplikovat v případech, kdymá věřitel pochybnosti o bezúhonnosti dlužníka. V takových případech má věřitel právo požadovat dodatečné záruky od těch organizací, kterým sám důvěřuje. Avalizace se vztahuje na směnky vlastní a převoditelné. Může se týkat celé částky platby nebo její části.

Vzhled dokumentu

Skutečnost, že faktura je, zjednodušeně řečeno, převedený závazek, již byla vyřešena. Ve stejném předpisu, kde byla směnka oficiálně uznána jako finanční nástroj, jsou dány jasné požadavky na další parametry. Jeho hlavním rozdílem od ostatních cenných papírů je tedy označení, že se jedná o směnku. Povinné jsou také údaje o převodci a příjemci. Rozdíl ve vyhotovení těchto dvou typů dokumentů je v tom, že na směnce je uvedena osoba, která je povinna dluh splatit.

Nezapomeňte vzít v úvahu: pokud není uvedena osoba, která dluh splácí, dokument ztratí svůj status.

Směnka ve své funkcionalitě obsahuje několik výhrad. Jsou následující:

• Pokud adresa dluhu není uvedena v dokumentu, je tímto místem ve výchozím nastavení adresa dlužníka.
• Pokud jste zapomněli uvést místo vytvoření dokumentu, má se za to, že byl vystaven v místě bydliště majitele směnky.
• Pokud je uvedeno konkrétní datum splatnosti, měli byste ho dodržet. Pokud ne, pak by měl být dluh splacen po obdržení směnky do rukou příjemce.

Jaký papír by měl vzor směnky použít? Předbyly použity formuláře vydané Goznakem ze SSSR. Obsahovaly speciální vodoznaky a další opatření proti padělání. Tato forma se používala až do 90. let 20. století. Přířezy byly přísně kontrolovány a jejich vzhled byl snadno rozpoznatelný. V současné době zákon o směnkách umožňuje použití obyčejného papíru.

Zobrazení

Od oficiálního uznání bankovek se v oběhu objevily další typy. Klasifikace se provádí podle různých parametrů. Zvažte je podrobně:

• Zboží. Tento typ se používá pro vzájemné vypořádání v oběhu zboží. Působí jako ručitel platby za nákup a prodej zboží a obchází bankovní záruku.
• Objednejte. Má další názvy: jmenovité nebo prázdné. Liší se tím, že pouze konkrétní osoba uvedená v samotném dokumentu má právo obdržet finanční prostředky za dluh.
• Záloha je směnka, která se používá jako záloha za vykonanou práci. Držitel jej vydá po obdržení finančních prostředků.
• Pokladniční poukázky jsou vydávány centrální bankou na základě žádosti vlády. Platnost takových účtů obvykle nepřesahuje šest měsíců.
• Bankovní směnky mají nárok na přijetí osobami poskytujícími bance úvěry.

Atypické typy účtů

Jakýkoli finanční nástroj lze použít k nečestným účelům. Výjimkou nejsou ani účty. Ale v tomto případě dochází k paradoxu. Směnečná legislativa zmiňuje takové typy směnek jako bronzové nebo přátelské. Oni jsouse liší tím, že příjemcem směnky je fiktivní osoba. Schéma je jednoduché: dvě strany po předchozí dohodě vystavují směnky a poskytují tyto dokumenty finančním institucím pro různé účely.

Oba typy účtů nemají žádný skutečný finanční vztah. Navzdory tomu bude velmi obtížné u soudu prokázat, že tato metoda je podvodná, protože legislativa zákona takové použití umožňuje. Takové typy bankovek jsou v mnoha zemích zakázány.

Praktičtější možností jsou směnky pro přátele a příbuzné, které se na Západě často používají. Tento dokument má plnou právní sílu a lze jej použít k převodu dluhových závazků na vaše blízké. Vyplnění směnky se v tomto případě provádí na základě libovolného pořadí a nevyžaduje notářské ověření.

Kde to platí?

V zemích SNS a zejména v Rusku připadá největší podíl na obratu směnek na banky a další finanční instituce. Podle Centrální banky Ruské federace je v roce 2017 celková částka za vystavení směnek asi 450 miliard rublů. Tento typ činnosti, stejně jako všechny činnosti bankovního sektoru, je však pod bedlivou pozorností Centrální banky Ruské federace. Když v roce 2014 centrální banka přešla na přísnější režim práce v oblasti kontroly činnosti bank, bylo možné zjistit, že některé z těchto institucí v praxi používaly přátelské a bronzové směnky. Tato zařízení ztratila své licence.

Za účty jakofinanční nástroje mají své vlastní ekonomické účely. Lze je využít ve prospěch zástupců malých a středních podniků. Vzhledem k tomu, že proplacením směnky se rozumí skutečné peníze, lze říci, že dokument funguje jako ručitel dlouhodobé spolupráce mezi firmami a jednotlivci. Na rozdíl od typických právních smluv nebo IOU lze směnku použít jako plnohodnotný finanční nástroj s právem převodu na jiné osoby.

Rozdíl oproti jiným cenným papírům

Pokud je směnka, jednoduše řečeno, převod dluhových závazků, jaký je její rozdíl mezi stvrzenkou nebo právními smlouvami? Tím rozdílem je jeho všestrannost. Dlužník totiž v rámci realizace směnky uznává své závazky bez vazby na další podmínky. Z tohoto pohledu je dokument pohodlným nástrojem jak pro fyzické osoby, tak pro praxi právnických osob nebo státních orgánů.

Hlavním účelem směnky je možnost převést ji na jiné, tzv. indosament. Skutečnost převodu bude zaznamenána definicí "Potvrzení" a uvedena na zadní straně formuláře.

Držitel, který dokument převádí na jinou osobu, musí umístit štítek „Zaplatit příkazem“s odkazem na nového držitele a připojit svůj podpis.

Na jeden dluhový závazek může být několik směnek. V takovém případě se povinnost splácet vztahuje na všechny držitele. Pokud některý z vlastníků nemá finanční možnosti, může převést splacení směnkyjinému držiteli. Pokud si držitel takové nabídky nepřeje dostávat, může během převodu uvést poznámku „žádný obrat na mě“. V tomto případě na něj ostatní držitelé nemohou převést své závazky.

Právní rámec v Rusku

Ustanovení v ruské legislativě vycházejí z konceptů mezinárodního práva. Ruská federace je přitom právním nástupcem Sovětského svazu. Svědčí o tom některé právní předpisy a ustanovení z doby velmoci.

”, přijato v roce 1997.

Kromě těchto zákonů se uplatňují i další normativní akty o úpravě směnečných vztahů. Jsou za ně považovány všechny zákony, které nejsou v rozporu se zásadami hlavních uvedených dokumentů. Jedná se zejména o občanský a občanský soudní řád, federální zákony, vyhlášky a usnesení prezidenta a vlády Ruské federace, nařízení centrální banky a ministerstva financí o postupu při oběhu cenných papírů v Ruské federaci..

Kontroverzní otázky v tomto odvětví jsou posuzovány podle ustanovení Dopisu prezidia Nejvyššího arbitrážního soudu Ruské federace „Přezkoumání praxe řešení sporů souvisejících s používáním směnky“.

Hlavní normativní akt – „Na směnku a směnku“od roku 1997 sestává z 8 článků v solidaritě s mezinárodními ustanoveními v tomto odvětví.

Podle údajůpříjemci směnek mohou být právnické osoby a fyzické osoby Ruské federace. Státní a obecní orgány a jejich územní samosprávné celky mohou nést směnečný závazek pouze v případech uvedených v čl. 2 spolkového zákona „O převoditelných a směnečných“. Jinými slovy, závazky z cenných papírů vydaných v jiných zemích nemohou být regulovány ruskými zákony, bez ohledu na typ směnky.

Je také důležité věnovat pozornost doložce upravující postup při placení úroků a sankcí ze směnek. Článek 3 hlavního federálního zákona stanoví, že úroky a penále se platí na základě diskontní sazby Centrální banky Ruské federace. Přímým odkazem na takový postup je článek 395 občanského zákoníku Ruské federace, který jasně říká, že za použití finančních prostředků jiných osob musí být nahromaděny úroky a v případě prodlení se k nim přidávají sankce. Úroková sazba je vázána na umístění subjektů transakce a musí být stanovena ve vztahu k aktuálním sazbám Centrální banky Ruské federace.

Pokud mluvíme o soudním řízení při vymáhání dluhových závazků, pak by se soudní orgány měly řídit také diskontními sazbami FB Ruské federace. Pokud věřitel utrpí ztráty, které přesahují částku platby za závazky, má právo kromě splacení jistiny dluhu požadovat náhradu vzniklých ztrát.

Přijetí směnky

Podstatou směnky je, že listina s sebou nese povinnost zaplatit určitou částku. Osoba, která na sebe bere takový závazek, činí takový krok dobrovolně as vědomím odpovědnosti. Souhlas osoby s takovými podmínkami se nazývá přijetí. Platí pro směnky.

Je důležité pamatovat na to, že plátce musí částku předložit ve prospěch výstavce a směnku v tomto případě nevystavuje sám dlužník, ale ten, kdo vydává peněžní prostředky k použití - věřitel. Dokument je odeslán příjemci s jeho předchozím souhlasem stran. Pokud se tak nestane, pak má jedna ze stran právo nepřevzít závazky.

Přijetí, stejně jako aval, se může týkat částečného zaplacení platby. Označuje se na přední straně formuláře nalevo od avalu.

Směnku, stejně jako jakýkoli jiný typ cenného papíru, lze převést z jednoho držitele na druhého. Takové odvolání může být založeno na určitých ekonomických podmínkách dosažených mezi stranami.

Co je doporučení a jeho typy

Právo na převod účtů je zakotveno v zákoně. V zákoně o účtech se tento proces nazývá indosamentace. Jinými slovy, indosament je bezpodmínečný příkaz předchozího držitele k převodu práv a povinností na nového držitele. Přijímající strana se nazývá indosant a převádějící strana se nazývá "indosant".

Skutečnost převodu je uvedena na zadní straně dokladu nebo v příloze (spolu) s textem „Platba příkazem“nebo „Platit ve prospěch“konkrétní osoby. S přihlédnutím ke skutečnosti, že směnky nejsou ničím podmíněné, indosament se provádí podle stejného principu - bezpodmínečný převod práv a povinností.

Na rozdíl od aval andpřijetí, v tomto případě je částečná indosace vyloučena. Jinými slovy, nelze přenést povinnost zaplatit část prostředků. Držitel musí dokument osobně podepsat a opatřit pečetí. Po převodu zůstávají povinnosti převzetí a aval na držiteli. Aby se těchto povinností zbavil, potřebuje do formuláře uvést poznámku: „bez obratu na mě“. Majitel se tak vyřazuje ze směnečného řetězce. Z hlediska obratu je tento jev považován za negativní trend, neboť vede k poklesu hodnoty směnek.

Majitel má také právo omezit další převod směnek, ať už se jedná o směnku banky nebo jiné organizace. Pro tyto účely může uvést na formulář zvláštní poznámku. V tomto případě lze další pohyb účtenek provádět pouze na základě kupní smlouvy.

Existuje několik typů potvrzení: zástava, nominální, prázdná a inkasní.

Existuje také podobný postup, ze kterého vyplývá právo na převod závazků – cese. Postoupení se liší od schválení v následujících ohledech:

• Pokud potvrzení zahrnuje postup jednostranného převodu, pak je postoupení dvoustrannou dohodou o stejné akci.
• Potvrzení nemusí mít konkrétního nositele, ale úkol je zaměřen na konkrétní osobu.
• Potvrzení bude uvedeno na alongu nebo dodatečné poznámce na samotném formuláři. Postup postoupení zahrnuje kupní smlouvu nebo jednoduchý nápis na samotném formuláři.
• Potvrzením se převádí právo na zaplacení dluhuse zárukou plnění a postoupením se převádí pouze samotné vlastnické právo bez dalších záruk.

Směnka v praxi

Velká většina vlastních směnek v Rusku patří Sberbank. Existují pro to skutečné důvody. Právě Sberbank drží zhruba 70 procent všech vkladů domácností. A z vkladů právnických osob si bere 5 procent z celku. S takovými údaji hlavní banka země praktikuje půjčování směnek právnickým osobám a vydává eskontní směnky.

V oběhu jsou k dispozici směnky v hotovosti, převoditelné, víceměnové a úročené. Směnka Sberbank je přijímána v kterémkoli regionu země v regionálních pobočkách této banky. Jeho primárním úkolem je urychlit obrat finančních prostředků mezi subjekty.

Účetnictví faktur

Jak z výše uvedeného vyplynulo, hlavní funkcí směnky jsou jím deklarované peníze. Toto pravidlo platí pro všechny druhy cenných papírů. Je přijatelná situace, kdy majitel směnky potřebuje finanční prostředky, ale ještě nenastala splatnost směnky. V takovém případě může dokument převést do banky a dostat za něj určitou částku. Výše pohledávky se bude lišit od skutečné výše, protože banka má právo odečíst určité procento za předčasné obdržení peněz. Tato částka se nazývá bankovní sleva.

Výši slevy si stanoví banka sama s přihlédnutím k rizikovosti investice. Nejprve se bere v úvahu solventnost držitele.

Pojem „účtování účtů“také znamená pořadí jejich odrazu v účetnictví organizace. Ruské podnikatelské subjekty vedou účetnictví v souladu s pravidly IFRS. Podle pravidel IFRS jsou směnky nakoupené organizací zohledněny na účtu 58.2, který se nazývá „Dluhové cenné papíry“. Pokud organizace sama vystavuje a prodává účty, pak účty 66 se používají pro krátkodobé účty a účet 67 pro dlouhodobé.

Pokud byly složenky zaplaceny, transakce se směnkami se promítnou na vrub účtu 76, na kredit - na 51. Stejný princip platí pro zásuvky.

Závěr

Použití směnek při vypořádání je pohodlným nástrojem pro obchod i peněžní oběh. V praxi účty řeší řadu problémů, z nichž hlavní jsou následující:

1. Jako cenný papír – snadné obchodování, zjednodušuje úvěrové vztahy a další finanční transakce.
2. Jako typ úvěru slouží k uspokojení vzájemných požadavků mezi podnikatelskými subjekty bez ohledu na to, zda se jedná o právnické nebo fyzické osoby.
3. Ukázka směnky pomáhá provádět transakce bez účasti peněz, ale při dodržení přesných podmínek a dalších povinností.
4. Slouží jako garant včasné platby za zboží a služby a zvyšuje důvěru mezi účastníky transakcí.

Směnečný způsob platby je rovněž použitelný pro splácení vlastních dluhových závazků jednotlivcem. Dokument dokonce plní investiční roli, kdy je nutné jej uchovat do stanoveného termínu prezentace. Nebo jej můžete prodat před datem vypořádání a dostat za to zaplaceno.

Pokud na faktuře chybí jedna z výše uvedených důležitých informací, ztrácí finanční a právní platnost. Buďte proto při vyplňování opatrní.