Charakteristika daní: funkce, metody a principy

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Daňový systém je soubor daní a poplatků vybíraných od občanů a organizací v souladu s postupem zakotveným v zákoně. Potřeba charakterizovat daňový systém vyplývá ze základních úkolů země. Historické rysy vývoje státu určují každou etapu vývoje systému fiskálního zdanění. Struktura, organizace, charakteristika daňového systému státu naznačují úroveň jeho rozvoje v ekonomice. V tomto článku si povíme o současném daňovém zdanění u nás. Dovolte nám uvést a popsat stručný popis státních daní.

Daňové zásady

Hlavní dogmata budování fiskálního systému v Rusku definuje hlavní zákon v daňové legislativě – zákoník. V Rusku existuje daňový systém sestávající ze tří úrovní:

• federal;
• regional;
• místní.

Daňový řád, který je v současné době hlavním legislativním dokumentem o daňových inkasech, se skládá ze dvou částí, které popisují:

• hlavní principy systému daní a poplatků;
• vztahy mezi občany, organizacemi a státem na konkrétních typech plateb.

Principy zdanění

Efektivita fiskálního systému je zajištěna přísným dodržováním daňových pravidel stanovených zákonem. Mnoho stávajících daňových systémů je založeno na čtyřech základních principech:

• Spravedlnost.
• Určitost.
• Pohodlí.
• Úspory.

Zásady systému daní a poplatků u nás jsou formulovány v první části zákoníku. Třetí článek této části popisuje hlavní charakteristiky daní a poplatků:

• Všichni plátci musí platit zákonné daně.
• Fiskální poplatky by neměly nikoho diskriminovat ani porušovat jeho práva.
• Není povoleno stanovit různé sazby daní a poplatků nebo fiskálních pobídek v závislosti na majetku nebo národnosti osob.
• Daně musí být odůvodněné.
• Daně a poplatky, které porušují ekonomický prostor země, nesmí být zavedeny.
• Není povoleno vybírat daně a poplatky, které mají znaky daní v naší zemi, ale nejsou stanoveny ve fiskální legislativě.
• Při zavádění daní by měly být v zákoně uvedeny všechny prvky fiskálního zdanění.
• Všechny sporné otázky týkající se přijetí doexekuční daně a poplatky se řeší ve prospěch plátce poplatku.

Daňové položky

Definice pojmu „daně“a obecná charakteristika daní jsou uvedeny v osmém článku daňového řádu Ruské federace. Daň je povinný poplatek hrazený organizací nebo občanem formou výběru do pokladny peněžních prostředků, které jim patří vlastnickým právem, odbornou správou nebo operativní správou peněžních prostředků za účelem zajištění činnosti státu, sdružení obcí.

Všechny prvky daně musí být stanoveny zákonem:

• předmět;
• object;
• základ daně;
• bet;
• period;
• benefits;
• akruální objednávka;
• postup a platební podmínky.

Předmětem fiskálního inkasa je osoba, která je povinna odvádět daně do státní pokladny. Někdy může být daň převedena předmětem výběru na jinou osobu. To platí pro nepřímé daně. Subjektem daně se rozumí fyzická osoba, která ji formálně musí zaplatit. Nositelem daňové daně je ten, kdo ji skutečně platí. Tento rozdíl hraje důležitou roli při charakterizaci daní.

Fiskální legislativa stanoví, že následující předměty jsou uznávány:

• právnické osoby a občané;
• individuální majitelé firem.

Předmět fiskálního zdanění je důležitou charakteristikou daní a je předmětem zdanění. Následující předměty jsou legalizovány fiskální legislativou:

• profit;
• náklady na zboží nebo služby;
• celkový příjem občanů;
• dopravní prostředek;
• property.

Daňový základ je další hodnotou, fyzickou charakteristikou daní. Slouží k měření předmětu fiskálního zdanění a je to částka, ze které se daň vypočítává.

Sazba daně je částka fiskálních přírůstků na základní jednotku pro výpočet daně.

Daňové sazby jsou procentní a pevné. Úrokové sazby jsou vázány přímo na kalkulační základ. Pevné sazby jsou stanoveny v absolutních hodnotách na jednotku daňového základu.

Za období placení daně se bere rok nebo jiné časové období, po kterém se stanoví základ daně a vypočítá se splatná částka. Pro každý fiskální poplatek je pevně stanoveno jeho vlastní období, může to být rok, čtvrtletí nebo jiné časové období.

Daňové výhody jsou výhody poskytované určitým kategoriím plátců ve srovnání s jinými plátci.

K dnešnímu dni fiskální legislativa stanoví následující preferenční systém:

• minimum bez daně;
• příležitost neplatit daně;
• snížení sazeb;
• osvobození od zdanění specifických prvků předmětu sběru.

Aby byl předmět zdanění považován za takový, musí obecný popis daní obsahovat údaj, že s přítomností tohoto předmětu má plátce povinnost je zaplatit.

Kdyprvky pomoci ve fiskální legislativě stanoví postup, který stanoví postup pro výpočet poplatků. Výše uvedené prvky představují obecný popis daní.

Kritéria pro fungování daňového systému

Kvalitní kritéria, která jsou obecnou charakteristikou fiskálního systému:

• Vyrovnaný rozpočet země.
• Efektivita. Uplatňovaná fiskální politika by měla přispívat k udržitelnému hospodářskému rozvoji určitých průmyslových odvětví.
• Nízká inflace. Uplatňovaná fiskální politika by měla zajistit správný poměr všech poplatků za účelem dosažení cenové stability a zabránění inflaci.
• Účinnost sociální politiky.
• Včasná a úplná platba daní.

Vyhlídky na rozvoj

Hlavní trendy ve vývoji systému daní a poplatků:

• Snížení fiskální zátěže.
• Odstraňte rozpory v legislativě upravující fiskální vztahy.
• Postupný přesun fiskální zátěže ze společnosti na povinné nájemné za využívání přírodních zdrojů.
• Zvýšení váhy přímých poplatků, snížení podílu nepřímých daní.
• Rozvoj fiskálního federalismu.
• Zlepšení a důsledné dodržování zásad budování systému daní a poplatků v zemi.
• Větší politická odpovědnost.
• Flexibilní reakce daňového systému na změny podmínek na trhu vekonomika.
• Zlepšení fiskální disciplíny a daňové kultury plátců.
• Vyrovnání podmínek zdanění snížením a strukturováním fiskálních výhod.
• Zlepšení systému kontroly a odpovědnosti za páchání přestupků v oblasti fiskální legislativy.

Druhy daní

V naší zemi jsou fiskální poplatky stanoveny v závislosti na jejich přiřazení k té či oné úrovni rozpočtu:

• Daně na federální úrovni stanovené daňovým řádem Ruské federace a povinné k placení v celé naší zemi.
• Regionální a místní daně a poplatky stanovené daňovým řádem Ruské federace, regionálními zákony ustavujících subjektů země, jakož i regulačními právními akty zastupitelských orgánů místní samosprávy. Daně na regionální úrovni jsou povinné platit pro občany a organizace nacházející se na území ustavujících subjektů Ruské federace a daně na místní úrovni - pro obce.

Při přijímání daně na regionální nebo místní úrovni se řídí:

• sazby fiskálních poplatků;
• objednávka a platební lhůty;
• formuláře pro hlášení, postup a lhůty pro jejich odeslání.

Zákonodárné orgány subjektů dané země a místní samosprávy mohou rovněž stanovit fiskální výhody a pravidla pro jejich využívání občanem nebo organizací.

Federální daně a poplatky

Uveďme seznam fiskálních poplatků souvisejících s federálním rozpočtem:

• DPH. Tedy nepřímá daňforma odebírání části nákladů na zboží vytvořené ve všech fázích výroby do státní pokladny, která se při prodeji zboží přispívá do rozpočtu.
• Spotřební daně. Další nepřímá daň uvalená v době výroby na tabák, víno a další masově vyráběné produkty ve státě.
• Daň z finančního výsledku organizací. Základní sazba je 20 % (3 % se převádějí do federálního rozpočtu a 17 % do regionálního rozpočtu).
• Daň z kapitálových výnosů. Poplatek z příjmu fyzických a právnických osob, vybíraný z realizovaných kapitálových zisků, které se získávají z prodeje cenných papírů, drahých kovů a majetku.
• Daň z příjmu občanů.
• Příspěvky do sociálních mimorozpočtových fondů země. To zahrnuje hlavně UST.
• Státní povinnost. Jedná se o poplatek vybíraný od daňových poplatníků, když se obracejí na vládní agentury na určité úrovni.
• Cla a poplatky. Jedná se o povinné platby placené celním orgánům v souvislosti s přepravou zboží přes státní hranici. Zaplacení cla je nezbytnou podmínkou pro to, aby zboží mohlo překročit hranice a je v případě potřeby zajištěno donucovacími prostředky.
• Fiskální poplatek za používání vnitřností Země. Jedná se například o platbu za oblast země nebo moře.
• Fiskální poplatek za reprodukci nerostné základny a zásob surovin.
• Fiskální poplatek za dodatečný peněžní výsledek z těžby ropy a tak dále.
• Daň za právo používat objekty přírodního vodního světa.
• Fiskální poplatek za les. Organizace jsou uznávány jako poplatnícia občané využívající lesní fond.
• Fiskální poplatek za vodu. Poplatníky jsou organizace a občané, kteří provádějí zvláštní využívání vody v souladu s legislativou dané země.
• Environmentální fiskální poplatek. Platby organizací za negativní dopad na přírodu, který mají při provádění svých činností.
• Licenční poplatky na státní úrovni. Maximální sazba poplatku je 10 %.

Daně a poplatky na regionální úrovni

Uveďme si fiskální poplatky související s rozpočtem regionů:

• Daň z majetku společnosti. Předmět je movitý a nemovitý majetek organizace, rozvahově vykázaný ve formě dlouhodobého majetku.
• Daň z nemovitosti. Poplatek bude vypočítán na základě průměrné tržní hodnoty za metr čtvereční nemovitosti as přihlédnutím k sazbě, která se může lišit od 0, 1 do 2 %.

• Fiskální daň ze silnic. Toto je poplatek za poškození stopy.
• Fiskální poplatek za dopravu. Daň uvalená na majitele vozidel.

• Fiskální daň z obratu. Nepřímý poplatek účtovaný při nákupu zboží. Zpravidla se vypočítá jako podíl na ceně prodaného zboží.
• Regionální licenční poplatky. Plátci jsou uznávány jako organizace a majitelé podniků, kteří získají licence od oprávněných orgánů, stanovené legislativou k prováděníúzemí subjektu určitých druhů činnosti.

Daně místní úrovně

Uveďme seznam fiskálních poplatků doplňujících místní rozpočty:

• Pozemková daň. Tento fiskální poplatek platí organizace a občané, kteří vlastní pozemky s právem vlastnictví, trvalého užívání nebo doživotního vlastnictví.
• Občanská daň z nemovitosti. Plátci jsou vlastníci majetku uznaného jako předmět daňového zdanění.

• Daň z reklamy. Plátci jsou organizace a jednotlivci inzerující produkty. Předmětem výběru poplatku jsou náklady na práce a služby pro distribuci a výrobu reklamy.
• Dědická nebo darovací daň. Občané, kteří převezmou vlastnictví majetku od jiných osob, jsou považováni za plátce poplatku za dědictví a darování.
• Místní licenční poplatky. Plátci jsou organizace a vlastníci firem, kteří získají licence k provádění určitých typů činností na místním území.

Firemní daně

Pojďme charakterizovat daně organizací. V naší zemi platí organizace následující daně:

• Federální poplatky: DPH, spotřební daně, daň z finančních výsledků, z těžby nerostů, státní daň, daň z vody, poplatek za užívání objektů přírodního světa.
• Poplatky na regionální úrovni: daň z majetku společnosti, daň z vozidla.
• Místní úroveň: pozemková daň.

Důvody pro přiřazenídaně do různých úrovní rozpočtů

Srovnávací charakteristiky daní nám umožňují dospět k závěru, že mnoho fiskálních poplatků, které mají ve skutečnosti jeden předmět zdanění, náleží různým úrovním státní správy.

Je třeba poznamenat, že daňový řád Ruské federace vytváří možnost neshod mezi zájmy subjektů a místních orgánů. V případě zavedení daně na úrovni kraje z nemovitých věcí na území subjektu se projeví vliv místních poplatků na majetek občanů a daně z pozemků, které jsou hlavními zdroji finančních prostředků územních rozpočtů. konec.

Results

Charakteristika daní Ruské federace nám umožňuje dojít k závěru, že jako komplexní fenomén zahrnují kombinaci určitých prvků. Každý z nich má svůj vlastní právní význam. Daňový řád Ruské federace zavedl pravidlo: daň se považuje za stanovenou, když příslušná daňová legislativa definuje základní prvky zdanění. To určuje právní charakterizaci daní. V některých případech může být poskytnuta také daňová úleva.

Zvláštní fiskální režim je zvláštní systém pro výpočet a placení daní a poplatků za určité časové období, uplatňovaný v souladu s postupem stanoveným daňovým řádem Ruské federace a zákony přijatými v souladu s ním.

Koncept každého prvku fiskálního poplatku je univerzální, používá se v procesech všech států. Tyto prvky se používají od samého počátkustát.