Správné vyplnění knihy pokladníka-operátora (ukázka)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Každá oblast účetnictví má své vlastní jemnosti, pravidla a přístupy. Práce s cash flow je pro mnoho lidí povolání s velkou zodpovědností a psychickou zátěží. Může ji usnadnit výborná znalost všech účetních pravidel a činností v této oblasti. K tomu tento článek popisuje, co je to pokladní kázeň, dokumenty, které je třeba vypracovat v procesu práce, pravidla pro vyplňování knihy pokladního operátora, ukázka její struktury.

Co je peněžní disciplína

Pojem "hotovostní disciplína" znamená soubor pravidel diktovaných legislativními a regulačními orgány ve vztahu k práci s hotovostí. Organizace musí splnit řadu požadavků, aby mohly nadále normálně fungovat bez sankcí, pokut, daňových sankcí a jiných škodlivých účinků nedbalosti aneznalost.

Pokladní disciplína zahrnuje řadu opatření k optimalizaci práce s hotovostí. Transakce s finančními prostředky tedy musí provádět osoba s odpovídajícím vzděláním, bez trestního rejstříku, s dodatečně uzavřenou dohodou o plné odpovědnosti. V procesu práce provádí následující akce:

• operace pro zveřejňování a utrácení peněz;
• Zajištění pořadí transakcí s výnosy;
• kontrola nad limity hotovostního zůstatku;
• dodržování termínů a vybírání výnosů bance;
• registrace primárních pokladních dokladů;
• vyplnění pokladních výkazů na základě primární dokumentace, včetně vyplnění knihy pokladního operátora (ukázka je uvedena níže).

Kombinace těchto akcí se nazývá hotovostní disciplína.

Vedení pokladních záznamů

Účetní část pro práci s hotovostí zahrnuje provedení několika typů dokumentů, které předpokládají dokončení knihy pokladníka-operátora. Ukázka primárních dokumentů – PKO a RKO.

Existuje několik typů pokladních dokladů, jejichž vyplnění vyžaduje disciplínu. Toto oddělení je způsobeno účelem operací, které představují:

• recepty - peněžní příspěvek do pokladny podniku;
• výdaje - výdej hotovosti z pokladny pro potřeby organizace;
• účetní registry a deníky odrážejí celkový pohyb finančních prostředků,odpovědné osoby, podrobnosti o primárních pokladních dokladech.

Legislativa stanoví následující formy dokumentů, které musí být vyhotoveny v souladu se všemi požadavky v jakékoli organizaci pracující s hotovostí:

• Příchozí hotovostní příkazový formulář KO-1.
• Formulář platebního příkazu KO-2.
• Deník evidence příchozích a odchozích hotovostních příkazů - KO-3.
• Pokladní kniha – KO-4.
• Kniha účtování hotovosti přijaté a vydané pokladní - KO-5.
• Časopis (kniha) pokladního operátora KM-4.

Přiřazení knihy pokladního operátora

Jedním z nejdůležitějších ohlašovacích dokumentů specialisty pracujícího s hotovostí je kniha pokladního operátora. Ukázka jeho plnění zajímá všechny pracovníky této profese. Správnost a spolehlivost informací v něm obsažených zcela závisí na tom, jak správně byly kreditní transakce zaznamenány do paměti pokladny. Vyplnění knihy pokladního operátora je příkladem kombinace ukazatelů různých primárních dokumentů ve společné podatelně. První věc, kterou musíte zadat, jsou kontroly zařízení na začátku a na konci směny. První otevře směnu a informuje o jejím pořadovém čísle a počátečním zůstatku ve fiskální paměti. Druhý uzavírá směnu (zhasíná), obsahuje informace o všech pokladních účtech na pokladně a zobrazuje součet na konci směny. jsou také vyžadovány údaje o spotřebě.hotovost, pokud byla zákazníkům vrácena hotovost - objednávky KO-2.

Struktura dokumentu

U knihy pokladního operátora se vzorové plnění řídí požadavky federálního zákona č. 54-FZ ze dne 22. května 2003. Musí být sešit, listy jsou očíslovány a na konci musí být zalepeny. Nezáleží na tom, zda je sešitý celý časopis nebo jen listy, na konci je třeba nit, kterou byl dokument sešit, zalepit kontrolním archem, podepsat vedoucím s přepisem, počet archů sešitých dohromady a otisk pečeti organizace.

Jak vyplnit pokladní knížku? Vzor první stránky, též titulní, se vyplní na finančním úřadě při převzetí časopisu. Zde jsou uvedeny údaje organizace a používané pokladny. Informace o pokladně se vyplňují na základě pasu výrobce. Uvádí také datum zahájení a ukončení protokolování a odpovědnou osobu, která to provádí.

Jak se tento deník vyplňuje

Deník pokladníka-operátora - dokument obsahující několik sloupců, z nichž každý musí obsahovat určité informace:

• datum zahájení směny pokladního;
• číslo oddělení (pokud má organizace několik zaměstnanců);
• příjmení, jméno a příjmení zaměstnance odpovědného za provádění hotovostních transakcí v této směně;
• posunout sériové číslo podle kontrolypočítadlo fiskální paměti pokladny;
• údaje o počtu prodejů podle informací převzatých z fiskální paměti při předání zařízení k opravě nebo jeho kontrole;
• kumulativní součet na začátku pracovní směny (podle údajů z fiskální paměti);
• podpis odpovědného pokladníka;
• podpis vrchního pokladníka, který kontroluje práci;
• indikace celkové kumulované částky vypsané ze zrušeného hlášení pokladny na konci směny;
• peníze převedené na hlavní pokladnu organizace, mínus platby na debetní hotovostní příkazy;
• počet plateb z pokladny dle předložených dokladů;
• celkový počet plateb provedených bankovním převodem;
• hotovost vložená do pokladny organizace;
• částka refundací na pokladních účtenkách zákazníků;
• podpisy odpovědné osoby, hlavního pokladníka a vedoucího organizace.

Celkem je pro každý pracovní den přiděleno 18 buněk pro vyplnění. Stojí za zmínku, že tato forma je stejná na území Ruska, Běloruské republiky a Ukrajiny. Způsoby vyplňování a informace uvedené v registru jsou v těchto zemích ohledně hotovostních transakcí totožné.

Výdajové transakce z pokladny

Informace o peněžních prostředcích vydaných z pokladny by se měly promítnout i do knihy pokladního operátora. Vzorek plnění v Běloruské republice se neliší od ruského. Pokladní deník odráží celkovou částku, která byla vydána dnepotřeb organizace a jako výnosy zákazníkům. Všechny transakce však musí být provedeny s hotovostním příkazem v souladu se všemi pravidly.

Kniha pokladníka-operátora: ukázka vyplnění při vracení

V činnosti jakékoli společnosti dochází k vracení prodaného zboží. Legislativa upravuje řadu případů, kdy prodávající nemá právo odmítnout vrácení výrobku spotřebiteli, pokud nevyhovuje podle jakýchkoliv vlastností nebo má výrobní vadu. Operace s vratkami ve formě celkové částky se promítají do knihy pokladního operátora. Vzor plnění vratky se neliší od ostatních debetních transakcí. Jediný rozdíl je v tom, že ve většině případů musí kupující, než obdrží své peníze zpět, napsat žádost adresovanou vedoucímu organizace. K aplikaci musí být přiložen doklad o nákupu.