Schéma leasingu: typy, klasifikace a výhody

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Dnes budeme hovořit o jednom z nejúčinnějších způsobů rozvoje podnikání – leasingových transakcích. To je velmi aktuální téma, protože někdy není snadné získat půjčku od banky. Proces trvá dlouho a vyžaduje spoustu dokumentů. Pak přichází na pomoc leasingové schéma. Jedná se o formu služby nebo půjčování spojené s pořízením dlouhodobého majetku nebo drahého zboží (společnostmi nebo jednotlivci), stejně jako dlouhodobé pronájmy s následným právem koupě.

Můžete si pronajmout předmět jakékoli povahy: movitý i nemovitý majetek, různé vybavení, vozidla, výrobní prostory.

Jaká je výhoda tohoto typu půjčky

Leasingová společnost koupí kteroukoli z výše uvedených nemovitostí a pronajme ji firmě nebo jednotlivci, který ve splátkách zaplatí náklady na zboží a leasingové služby.

Výplata je rozdělena na dlouhé období. V důsledku toho jsou měsíční splátky nízké. Po skončení splátkového kalendáře získává spotřebitel leasingové služby právo na odkoupení zařízení (respostatní zboží) do vašeho majetku za zbytkovou hodnotu.

Další výhody:

• Snadné uzavření obchodu. Je snazší vzít si požadovaný produkt než při žádosti o bankovní úvěr. Kromě toho leasingové společnosti převádějí vlastnická práva před dokončením plateb.
• Snížení daňových plateb za nákup zařízení (protože jsou již zahrnuty ve výši dluhu leasingové společnosti).
• Snížení částky daně z majetku a zisku několikanásobně.
• Žádná kauce. To vám umožní utratit ušetřené peníze na rozvoj podnikání.
• Flexibilní splátkový kalendář (možný je individuální přístup k frekvenci plateb, čímž jsou také pohodlnější).
• Snadné ukončení transakce (na rozdíl od dohody s bankou).

Za zmínku také stojí, že na základě rozhodnutí obou stran lze platbu provést nikoli v hotovosti, ale ve zboží získaném provozem nemovitosti (kompenzační leasing). To je také velká výhoda.

A nyní vám podrobně řekneme, co lze zakoupit na leasing. Nejčastěji se jedná o zboží, které se používá v malých a středních podnicích:

1. Budovy (kanceláře a obchodní prostory).
2. Specializované vybavení (průmyslové a komerční).
3. Vozidla:

• Úžitková vozidla (pro nákladní dopravu).
• Specializované vybavení pro zpracování půdy (traktory, bagry, jeřáby).
• Železniční zařízení (kolejová a hnací vozidla).
• Letadlo(letadla a vrtulníky).
• Nákladní automobily a traktory.
• Auta a autobusy.

Existuje velké množství druhů leasingu, které jsou klasifikovány podle různých vlastností. Pojďme si promluvit o hlavních typech transakcí.

Existuje několik typů transakcí podle kategorie výplaty:

1. Čistý (příjemce nese plné náklady).
2. Mokré (leasingová společnost se postará o veškeré náklady na údržbu a opravy).
3. Částečné (společnosti jsou účtovány pouze určité typy výdajů).

Účastníci dohody

Analýza transakčního schématu zahrnuje čtyři strany:

• Společnost.
• Spotřebitel.
• Dodavatel.
• Pojišťovna.

Schéma interakce mezi účastníky leasingu se liší, pokud podnik potřebuje dodatečné finanční zdroje k poskytování služby. Poté je do transakce zahrnuta banka (která poskytuje úvěr). Existují možnosti, kdy jsou zapojeny třetí strany v podobě jiného dodavatele, pronajímatele nebo nájemce. Záleží na typu transakcí, které probereme dále.

Pokud jde o zabezpečení, existuje několik úrovní rizika:

• Nezabezpečeno. Spotřebitel neposkytuje pronajímateli žádné další záruky kromě požadovaných dokumentů.
• Částečně dotováno. Příjemce služby zaplatí pojistnou kauci (zástavu), která je až do konce zmrazena na účtu leasingové akcesmlouvy. V souladu s jeho podmínkami je záloha vrácena spotřebiteli.
• Zaručeno. Zajištěný leasing znamená, že celé riziko je sdíleno pojišťovnami nebo jinými ručiteli, kteří se specializují na chargeback a pojištění majetku.

Určitě nejziskovější možností leasingové kampaně je zaručený obchod. To však může snížit poptávku po službách finančního leasingu, protože hlavní výhodou leasingu oproti bankovním úvěrům je cenová dostupnost.

Fáze implementace

K dokončení této dohody musíte provést následující:

1. Spotřebitel najde dodavatele, určí kritéria (cena, kvalita, dodací lhůta).
2. Nájemce poskytne společnosti kompletní seznam dokumentů.
3. Recenze dokumentace.
4. Uzavření smlouvy.
5. Leasingová kampaň kupuje produkt vybraný spotřebitelem a pojišťuje jej proti všem majetkovým rizikům.
6. Spotřebitel obdrží předmět finančního leasingu a provozuje jej po dobu stanovenou smlouvou, přičemž nezapomene uhradit leasingové splátky.
7. Po dokončení platby se zboží stává majetkem nájemce.

Nevýhody leasingu

Výhody leasingu jsme již probrali, ale má i své stinné stránky:

• Delší doba zpracování žádosti než v bance.
• Náklady na leasingové služby jsou mnohem vyšší než u bankovního úvěru.
• Nedostatek vlastnictví (tato situace je zvláště relevantní, pokud používáte pronájem pro osobní potřeby).
• Přítomnost zálohy, stejně jako u bankovního úvěru.
• Dvojité vyklízení majetku (přechází z prodávajícího na leasingovou kampaň a poté na spotřebitele), což znamená velké výdaje.
• Nemovitost nelze prodat ani zastavit před koncem její životnosti.

Schéma klasifikace pro typy leasingu a leasingových operací

Hodně záleží na typu leasingové transakce: cena služby, načasování plateb, jemnosti zdanění. Probíhá leasing:

1. S částečnou platbou (tj. neúplná platba ceny položky).
2. Plná (na konci smlouvy bude provedena celá nebo téměř celá platba za cenu nemovitosti).

Kromě toho existuje několik typů leasingových transakcí podle hlavních parametrů.

Rychlá dohoda

Schéma operativního leasingu je podobná běžnému leasingu. Společnost převede věc do provozu spotřebiteli na dobu kratší, než je plná doba odpisování. Po ukončení úhrady dluhu musí být zboží vráceno pronajímateli.

Ujasněme si, že odpisy jsou platebním mechanismem spojeným se splácením finančního dluhu prostřednictvím pravidelných plateb.

Odpisovaný majetek je položka, která je majetkem poplatníka a je jím generován příjem. Zohledněno v procesu zdanění pomocí odpisů.

Aby byl majetek považován za odepisovatelný,doba jeho provozu by měla být nejméně 12 měsíců a náklady - asi 100 tisíc rublů.

Charakteristika schématu operativního leasingu:

• Krátká doba transakce (ne více než 12 měsíců).
• Jednorázová služba (nejčastěji využívaná pro realizaci jednoho projektu např. ve stavebnictví).
• Vysoká míra plateb.

Po uplynutí doby stanovené smlouvou má nájemce právo na:

• Prodloužení nájemní smlouvy (při kontrole všech nuancí transakce).
• Vraťte předmět pronajímateli.
• Kupte nemovitost za zbytkovou cenu.

Můžeme tedy dojít k závěru, že operativní leasing není nákup, ale dočasné provozování předmětu finanční služby.

Uzavření smlouvy

Při uzavírání obchodu buďte opatrní, protože některé faktory mohou způsobit ztrátu zisku. Například:

1. Dodatečné služby. Samozřejmě jsou mezi nimi ty povinné, jako je technická kontrola vozidel, ale leasingová akce může zahrnovat i další placené funkce.
2. Vágní popis načasování a podrobnosti vrácení. Ujistěte se, že všechny akce ve smlouvě jsou podrobné a jasné.
3. Právo ukončit smlouvu, pokud je pronajaté aktivum shledáno nepoužitelným.

Finanční leasing

Schéma finančního leasingu je v podstatě velmi podobná dlouhodobému úvěru na nákup dlouhodobého majetku. To znamená, že leasingová kampaň získává přesně nemovitostpožadované spotřebitelem finanční služby.

Doba provozu se nejčastěji rovná době úplného odepsání majetku. Po jeho dokončení jej spotřebitel vykoupí za zbytkovou hodnotu.

Analýza schématu finančního leasingu:

• Toto je dlouhodobá dohoda (více než jeden rok).
• Po dokončení transakce se nemovitost stává majetkem nájemce.
• Hlavní použití: vývoj projektů na modernizaci nebo zvýšení průmyslových zdrojů.

Uzavření smlouvy

Je třeba vzít v úvahu následující nuance:

• Výdaje na údržbu nemovitosti jdou na vrub nájemce.
• Inflační index a související riziko nese spotřebitel finančních služeb.
• Podobně jako u operativní transakce může pronajímatel výrazně zvýšit konečné náklady pomocí doplňkových služeb.

Existuje několik poddruhů finančního leasingu.

Mezinárodní leasing

Jedná se o typ transakce zahrnující dvě nebo více cizích zemí. Podle tohoto schématu může být pronajímatel, příjemce a dodavatel zástupcem jiné země. Nejčastěji jsou všichni účastníci v různých zemích.

Mezinárodní leasingové schéma zahrnuje:

1. Přímý leasing. Vyskytuje se mezi právnickými osobami různých států. Tvary:

• Import (kampaň nakupuje zahraniční zboží za účelem vykořisťování).
• Export (domácí zboží je převedeno na zahraniční spotřebitele).

2. nepřímý leasing. Schéma nabídkyje mezi občany stejné země, ale kapitál pronajímatele je částečně vlastněn zahraničními společnostmi.

Mezinárodní leasing se řídí Úmluvou o mezistátním leasingu z roku 1998 a Úmluvou UNIDROIT o mezinárodním finančním leasingu (Leasing) z roku 1988

3. Oddělené. Jedná se o typ transakce zahrnující více než 4–5 stran. Používá se pro realizaci objektů velkého rozsahu (vrtné plošiny, letadla). Pak může existovat několik leasingových kampaní, příjemců, dodavatelů.

Zpětný leasing

Jiný druh dohody. Spočívá v tom, že firma koupí zboží od dodavatele a následně ho předá stejné operaci.

Schéma zpětného leasingu spočívá v zavedení počátečních nákladů ze strany spotřebitele (aka prodejce) ve výši 30 % z ceny předmětu provozu. Je navržen na dlouhé období (od roku do 5 let), které se zvyšuje v závislosti na hodnotě produktu a umožňuje spotřebiteli získat mnoho výhod.

Analýza leasingového schématu:

• Snížení daně z příjmu (v závislosti na platbách do nákladové položky).
• Použití výtěžku z prodeje pro rozvoj podnikání.
• Odstranění majetku ze zůstatku. Nájemce, který zároveň vystupuje jako dodavatel, jej zároveň nadále využívá.

Výrazné rysy finančního a operativního leasingu

Pro hlubší pochopení tématu se podívejme na rozdíl mezi těmito odrůdamileasing.

Existuje několik kritérií:

• Analogový provoz. U finančního leasingu je analogem dlouhodobý úvěr au operativního leasingu dlouhodobý leasing.
• Zdanění a účetnictví. Z hlediska placení daní je u finančního leasingu nemovitost evidována u společnosti au operativního leasingu u odběratele služby.
• Trvání obchodu. Jak již bylo zmíněno dříve, operativní (také nazývaný operativní) leasing je krátkodobá transakce a finanční transakce se ve svém období blíží životnosti předmětu provozu.

Název těchto typů transakcí mluví sám za sebe. Finanční leasing, který se také nazývá kapitálový leasing, je určen k investování do produkčních prostředků kampaně.

Operativní (operativní) leasing se tak nazývá proto, že se používá především pro krátkodobé transakce.

Podrobnosti o papírování

Doba pronájmu je sjednána spotřebitelem a kampaní ve fázi uzavírání smlouvy.

Leasingové schéma se řídí článkem 655 občanského zákoníku Ruské federace a také federálním zákonem „o finančním leasingu (leasingu)“.

Smlouva by měla jasně uvádět:

1. Kdo dává nájemné a kdo je dostává. V opačném případě může být smlouva překlasifikována na běžnou nájemní smlouvu.
2. Kde, v jaké výši a jak často mají být platby přijímány. Samostatně je předepsána výše nájmu nemovitosti a její cena.

Pozemky nelze použít pro schéma nájemní smlouvy. Zajímavé přitom je, že pokud spotřebitel berepronájem budovy, po splacení se pozemek automaticky stává také jeho vlastnictvím. Tato okolnost je odůvodněna Zemským zákoníkem Ruské federace.

Pokud je smlouva uzavřena na dobu delší než 12 měsíců, musí být registrována u Regchamber.

Všechny běžné a větší opravy předmětu finančního leasingu jsou prováděny na náklady pronajímatele. Pokud se však spotřebitel rozhodne provést nějakou inherentní změnu produktu, budete muset získat písemné povolení od leasingové kampaně. Pokud tak neučiní, zaplatí nájemce ze své vlastní kapsy.

Pronajatý majetek může být převeden na třetí stranu. K tomu je samozřejmě také nutný souhlas leasingové společnosti.

V tomto případě je nová smlouva uzavřena za účasti podnájemce.

Podnájem je typ schématu účastníků leasingu (podnájem), při kterém nájemce za úplatu v souladu s podmínkami nové smlouvy převede předmět finančního leasingu na jinou osobu k provozování.

Tento typ se používá, pokud spotřebitel dočasně nemůže provádět platby nebo se rozhodne transakci úplně ukončit. Tuto část finančního leasingu upravuje federální zákon.

V tomto případě podpronajímatel, který býval spotřebitelem služby, převádí právo provozovat podnájemce (tj. třetí stranu).

Zároveň nesmí být doba užívání věci podnájemcem delší než doba, která byla původně poskytnutasmlouva.

Občanský zákoník Ruské federace neobsahuje žádná další pravidla týkající se podnájmu. Proto platí obecná pravidla týkající se finančního leasingu.

Je zajímavé poznamenat, že mezi pronajímatelem a podnájemcem neexistuje žádný finanční vztah, protože všechny platby stále provádí původní spotřebitel služby (tj. současný podpronajímatel).

Leasing je efektivní způsob růstu vašeho podnikání

Existuje mnoho forem leasingových transakcí, které jsou zaměřeny na výhodné vztahy všech účastníků procesu.

Schéma finančního leasingu je užitečná pro rozvoj podnikání. Umožňuje rychle získat požadovaný produkt (předmět transakce). V porovnání s bankovním úvěrem je leasing dostupnější.

Nízké daňové sazby navíc také pomáhají aktivně podporovat podnikání a jsou důležitým bodem před výběrem leasingu nebo půjčky.

Finanční leasing je dobrým řešením pro lidi, kteří z jakéhokoli důvodu nechtějí vlastnit nemovitost. Pro osobní potřebu je ale lepší využít bankovní úvěr, protože je mnohem levnější.

Leasing je skvělé řešení pro obchodníky. Hlavní věc je pečlivě přistupovat k uzavření smlouvy a vytěžit z obchodu maximum.