Daně a daňové platby – co to je? Klasifikace, typy, pojem a typy

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Daňový systém je v současnosti soubor daní a poplatků stanovený současnou legislativou Ruské federace, které jsou vybírány v rozpočtech různých úrovní. Tento systém je založen na principech daných zákonem. Podívejme se podrobněji na otázky podstaty, klasifikace, funkcí a výpočtu daňových plateb.

Poplatky a daně

Podle článku 8 daňového řádu Ruské federace je třeba daň chápat jako povinnou platbu, která je vybírána individuálně a bezplatně. Platí ji jednotlivci a organizace formou zcizení finančních prostředků, které jim náleží na základě vlastnictví, operativního řízení nebo ekonomického řízení. Platby daní jsou kategorií, jejímž hlavním účelem je finančně zajistit činnost obecních zastupitelstev nebo státu.

Poplatek je vhodné považovat za poplatek v povinné hodnotě, který je účtován odjednotlivci a organizace. Je třeba poznamenat, že její úhrada je jednou z podmínek pro realizaci (ve vztahu k poplatníkům poplatků ze strany státních orgánů, orgánů samosprávy, dalších oprávněných úředníků a orgánů) právně významných úkonů. Je třeba dodat, že tento seznam zahrnuje také vydávání licencí (zvláštních povolení) a poskytování určitých práv.

Funkce plateb

Daňové platby jsou kategorií, která má řadu individuálních funkcí. Takže v souladu s ustanovením čl. 8 odst. 1 daňových právních předpisů platných na území Ruské federace je vhodné uvést následující charakteristiky:

1. Povinné. Je třeba dodat, že v klasifikaci se rozlišuje samostatná skupina, ve které jsou uvedeny povinné odvody daní. Všechny jsou však povinné, ale ne všechny podléhají státní kontrole.
2. Zdarma na individuálním základě.
3. Zcizení peněz, které patří jednotlivcům a organizacím (právnickým osobám i strukturám bez vytvoření právnické osoby) na vlastnické právo, ekonomické řízení nebo provozní řízení.
4. Daňové platby jsou kategorií, která se jednoznačně zaměřuje na financování činností obcí nebo státu.

Dále je vhodné zvážit charakteristiky poplatku jako nezávislé jednotky daňového práva:

1. Povinné.
2. Poplatek je jednou z podmínek pro provádění státních a jiných struktur akcí, které jsou významné v právním smyslu, v zájmu plátců. Tato definice je relevantní v době, kdy je rozpočet pro odvody daní tvořen z prostředků, které jsou placeny především v zájmu státních a obecních struktur.

Je třeba poznamenat, že daňový řád Ruské federace definuje následující poplatky, které jsou platné na území země: federální licenční poplatky, poplatky za právo využívat vodní biologické zdroje a volně žijící zvířata, cla, místní a regionální licencované typy.

Podstata plateb daní

Je třeba mít na paměti, že platby daní jsou nástrojem, který se používá k regulaci chování a činností ekonomických subjektů. Buď podporuje určitá opatření prostřednictvím snížení daní, nebo brání zvýšením daní. Stát může v současné době dostávat k dispozici značné finanční částky, které jsou vybírány ve formě daňových plateb, jak má právo právně vymáhat. Daňové platby jednotlivých podnikatelů a organizací lze definovat jako státní příjmy, které jsou pravidelně vybírány prostřednictvím donucovacího práva patřícího státu. Pomocí druhého přístupu jsou daně interpretovány jako bezúplatné povinné platby neodvolatelné povahy, které jsou vybírány strukturami za účelemuspokojit vládní potřeby ohledně finančních zdrojů.

Z definice je zřejmé, že tyto platby by neměly být považovány pouze za platby, v jejichž názvu je slovo „daň“, například platba daně na daň z přidané hodnoty, daň z příjmu, popř. již brzy. Odpovídající povahou jsou dány i clo nebo srážky do mimorozpočtových fondů státního významu, z nichž rovněž vyplývá kogentní podmínka. Může jít o příspěvky např. do penzijního fondu. Je důležité vědět, že všechny odeslané platby v komplexní podobě tvoří daňový systém státu.

Funkční

Za zmínku stojí, že platby daní organizace nebo jednotlivce jsou určeny příslušným funkcionářem. Pod funkcí daně je třeba rozumět projev jejího socioekonomického významu v akci. Funkčnost udává, jak je realizován veřejný účel uvažované ekonomické kategorie. V moderním světě mají všechny platby ve zdaňovacím období dvě klíčové funkce:

1. Fiskální, která spočívá především v poskytování zdrojů státu a jednotlivých obecních útvarů pro realizaci jeho (jejich) činností. Jinými slovy, daňové platby jsou zdrojem vládních příjmů.
2. Regulační, díky kterému daňové platby buď omezují nebo stimulují určité typy ekonomických (ekonomických) aktivit. Jinými slovy, daně hrajíroli regulátora ekonomického systému, jakéhosi nástroje pro realizaci konkrétních cílů.

Je vhodné dodat, že míra implementace výše uvedené funkcionality závisí na tom, jakou sadu ekonomických nástrojů stát zvolil. Tyto fondy dohromady představují zvláštní mechanismus daňové povahy, jehož prostřednictvím je uskutečňována daňová politika státu. Při použití daní jako regulačního nástroje stát nabádá ekonomické subjekty k určitým krokům (v tomto případě dochází ke snížení odvodů daní) nebo naopak brání realizaci některých operací (v tomto případě je vhodné daně zvýšit).

Zvýšení daně: důsledky

Jak se ukázalo, při účtování plateb daní v různých obdobích mohou existovat různé ukazatele. Pojďme se podívat na důsledky zvýšení povinných plateb. Je třeba si uvědomit, že mají silný vliv na motivaci ekonomických subjektů. Na jedné straně vytvoření daně, tak či onak, vyvolává touhu ji neplatit, jinými slovy vyhýbat se akci. Tato touha může být realizována buď jako odchod plátce do stínového ekonomického sektoru, nebo jako pokus o přesunutí zátěže spojené s daní. Prodejce tak při zvýšení ceny komoditního produktu přesune určitý díl daňové zátěže na kupujícího. Na druhé straně ekonomické subjekty mají tendenci měnit své vlastní chování. Pod vlivem daně firma snižuje objem výroby, protožecož snižuje jeho celkový zisk. Tím pádem také klesá zájem o produkci tohoto konkrétního množství obchodovatelných produktů.

Při zvýšení záloh na daň mohou zaměstnanci příslušného podniku snížit nabídku práce, protože se cítí chudší. Zpravidla se takto rozhodují, aby kompenzovali pokles příjmů. Logika je následující: slušný plat za delší pracovní dobu. Pokud studujete kapitálový trh, pak odpovídající daňové platby v určité ekonomické oblasti způsobí odliv kapitálu v důsledku poklesu ziskovosti investic.

Z výše uvedených výpočtů plateb daní je vidět, že zavedení daně na určitých trzích (kapitál, práce, obchodovatelné produkty atd.) napravuje rovnovážnou situaci, obvykle ve směru zhoršování. Tak či onak to znamená možnost ztrát v efektivitě alokace zdrojů. Stojí za zmínku, že v současnosti může zdanění znamenat i pozitivní výsledek, například pokud jsou zdaněny struktury nebo osoby podílející se na vytváření vnějších vlivů negativní povahy.

Vysvětlení platby daně: ukázka

Po provedení určitých chyb v platebním příkazu v procesu převodu povinné platby má poplatník právo zaslat daňové službě dopis ohledně objasnění odpovídající platby. Toto ustanovení je uvedeno v § 45 odst. 7 daňového řádu. Je důležité si uvědomit, že pomocí vzoru zpřesněníplacení daně, ne všechny chyby lze opravit. Zde je seznam toho, co nelze změnit:

• Číslo účtu federální státní pokladny.
• Název bankovní instituce, která je příjemcem.

Pokud se jedná o chybu v detailech, bude povinnost související s odvodem daně považována za nesplněnou. V důsledku toho budete muset převést částku daně podruhé a také zaplatit penále.

Klasifikace

Za zmínku stojí, že různé daně mají různé dopady na jednotlivá uskupení ekonomických subjektů. Navíc jsou jinak zpoplatněny. Dnes existuje řada klasifikací daňových plateb. Nejprve zvažte odrůdy podle objektu. Tedy alokovat přímé daně. Platí je právnické i fyzické osoby. Do této skupiny je vhodné zahrnout daň z příjmu, daň z příjmu a daň z nemovitosti. Nepřímými povinnými platbami je třeba rozumět ty platby, které jsou vybírány z činností, zdrojů, služeb a komerčních produktů. Stojí za to dodat, že nepřímé daně zahrnují DPH (daň z přidané hodnoty), daň z obratu, dovozní clo a tak dále.

Nuance oddělení podle objektu

Je třeba poznamenat, že klasickým požadavkem na poměr systémů přímého a nepřímého zdanění je následující myšlenka: fiskální funkce je realizována zpravidla nepřímými daněmi; přímé platby mají regulační funkci. Zde, v rámci fiskální funkce, nejprve následujepochopit tvorbu příjmů státního rozpočtu. Regulační se týká regulace reprodukčního procesu, míry solventní poptávky lidí, míry akumulace kapitálu pomocí daňových mechanismů.

Regulační efekt plateb přímých daní se navíc projevuje v oddělení (diferenciaci) daňových sazeb a výhod. Prostřednictvím daňové regulace je stát schopen zajistit rovnováhu národních a korporátních zájmů, vytvářet komfortní podmínky pro rozvoj určitých oblastí společnosti, organizovat zvyšování počtu pracovních míst a stimulovat investiční a inovační procesy. Je třeba poznamenat, že daně mají významný vliv na strukturu a úroveň agregátní poptávky. Právě prostřednictvím tohoto faktoru mohou brzdit nebo usnadňovat výrobní procesy. Navíc poměr ceny obchodovatelných produktů a výrobních nákladů závisí na daních.

Klasifikace podle předmětu

Dnes se rozlišují následující typy plateb daní podle subjektů:

• central;
• místní.

Je důležité si uvědomit, že na území Ruské federace funguje určitý systém, který se skládá ze tří úrovní:

1. Federální daně, které stanoví federální vláda a připisují se do příslušného rozpočtu.
2. Daně regionálního typu, které jsou v kompetenci věcného složení Ruské federace.
3. Místní daně, které se tvoří a vybírajířídící struktury místního významu.

Další klasifikace

V souladu se zásadou zamýšleného použití je v současné době obvyklé rozlišovat následující druhy daní:

1. Označené výplaty. V tomto případě je daň spojena s určitým směrem utrácení peněz.
2. Neoznačené platby. O žádných směrech zde nemůže být řeč, tyto daně mohou být utraceny podle uvážení státu zastoupeného konkrétními orgány.

V souladu s povahou zdanění se rozlišují následující daňové kategorie:

• proporcionální (jinými slovy, podíl plateb daně je v příjmu);
• progresivní (podíl daňových odvodů se zvyšuje s růstem příjmu);
• regresivní (podíl povinných plateb klesá s růstem zisku).

V závislosti na zdrojích se rozlišují následující typy daňových plateb a výdajů:

1. Odkaz na prodej produktů, služeb nebo prací. Bylo by účelné sem zahrnout pozemkovou daň a také povinné platby poskytované uživatelům zpoplatněných komunikací.
2. Zahrnuto v příjmech. Jedná se o DPH, vývozní tarify, spotřební daně.
3. Souvisí s finančními výsledky (parkování aut, vzdělávací instituce, terénní úpravy atd.).

Prozkoumali jsme tedy hlavní typy daní, prostudovali jejich vlastnosti a funkce. Kromě toho jsme analyzovali podstatu této kategorie a problematiku objasnění plateb vpřípad chyby. Stojí za to připomenout, že aspekty studovaného tématu mohou doznat určitých změn, a proto je důležité sledovat všechny novinky.