Poměr obratu k závazkům: vzorec, snížení a zvýšení

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2025-01-24 13:13

V současnosti každý vzdělaný člověk ví, že každá firma, organizace nebo podnik operuje s různými ekonomickými a bankovními pojmy, které zase mohou být pro prostého laika zcela specifické. Níže uvedený článek vám pomůže pochopit jednu z těchto definic. Zejména důkladně prostudovat, jaký je poměr obratu závazků.

Terminologie

Na začátek si pojďme ujasnit, co je to pojem obrat. Obdobným pojmem je finanční ukazatel, který zohledňuje intenzitu využití případných konkrétních finančních prostředků, aktiv nebo pasiv. Jinými slovy, umožňuje vypočítat rychlost jednoho cyklu. Takový koeficient lze považovat za jeden z parametrů obchodní a ekonomické činnosti daného podniku. Ukazatel obratu splatných závazků zase ukazuje, kolik peněz je společnost povinna uhradit věřitelské organizaci do stanoveného data, a také částku, která bude zapotřebí k provedení všech nezbytných nákupů. Můžeme tedy konstatovat, že poměr obratu závazků vám umožňuje určit počet cyklů pro úplné platby na předložených fakturách. Je třeba také vzít v úvahu, že dodavatel některých produktů může vystupovat také jako věřitel.

Výpočet ukazatele

Poměr obratu (vzorec) splatných závazků je následující: jedná se o poměr nákladů na prodané zboží k průměrné hodnotě úvěrových závazků. Pojem náklad může znamenat celkovou výši nákladů na výrobu konkrétního produktu za rok. Průměrný dluh je zase definován jako součet hodnot požadovaných ukazatelů na začátku a na konci sledovaného období rozdělený na polovinu. Je však také možný podrobnější výpočet a studium všech změn, ke kterým dojde.

Druhá metoda

Další možnost pro výpočet takového ukazatele, jako je ukazatel obratu závazků, se poměrně rozšířila. Touto metodou je možné určitprůměrný počet dní, za které daná organizace splatí všechny své dluhy. Podobná možnost parametru se nazývá doba inkasa splatných účtů. Vypočítá se podle následujícího vzorce: poměr průměrného dluhu k ceně prodaného zboží vynásobený počtem dnů v roce, konkrétně 365 dnů.

Je však třeba vzít v úvahu, že při provádění analýzy založené na zprávách za jakákoli jiná období je nutné odpovídajícím způsobem upravit hodnotu ceny produktu. Na základě těchto výpočtů můžete zjistit průměrný počet dní, během kterých jsou služby dodavatelů považovány za nezaplacené.

Kolísání hodnoty: zvýšení

Při zkoumání výkonnosti podniku je třeba vzít v úvahu, že ukazatel obratu do značné míry závisí na rozsahu výroby a také na rozsahu a odvětví činnosti. Například pro organizace poskytující hotovostní půjčky je nejvýhodnější vysoká hodnota příslušného ukazatele.

Pro společnosti, kterým je taková pomoc poskytnuta, jsou však podmínky považovány za příznivější a umožňují jim nižší hodnotu požadovaného parametru. Popsaná okolnost umožňuje mít určitou marži v podobě zůstatku nesplacených závazků.jako zdroj bezplatného doplňování finančních účtů pro provádění běžných prací. Zvýšení obratu závazků vede k nejrychlejšímu vzájemnému vypořádání se všemi dodavateli. Tento typ závazku je druhem krátkodobého bezplatného úvěru, takže čím delší je doba pro splacení finančních prostředků, tím je situace pro společnost výhodnější, protože poskytuje příležitost využít finance jiných lidí. Pokud došlo ke zvýšení obratu závazků, pak lze hovořit o určitém zlepšení stavu platební schopnosti organizace ve vztahu k dodavatelům surovin, výrobků a zboží, jakož i k mimorozpočtovým, rozpočtovým fondům a zaměstnancům společnost.

Odchylky v hodnotách: snížení

Snížení obratu závazků může vést k některým ze zvláštností popsaných níže.

1. Potíže s platbami na předložených fakturách.

2. Možná restrukturalizace vztahů s dodavateli za účelem poskytnutí výhodnějšího splátkového kalendáře. Pokud se tedy obratový poměr závazků snížil, můžeme hovořit jak o přínosu pro podnik na jedné straně, tak o údajné ztrátě reputace na straně druhé.

Analýza

Samozřejmě při zvažování obratu závazků je nutné vzít v úvahu i obratový poměr pohledávekpovinnosti, protože pokud studujete pouze jednu ze dvou uvedených hodnot, můžete minout důležitá data. To může následně vést k nepříznivé situaci pro organizaci jako celek, kdy první z těchto ukazatelů výrazně převyšuje druhý. Navíc z výše uvedeného můžeme usoudit, že vysoká hodnota závazků přispívá ke snížení solventnosti i celkové finanční stability podniku.

Přínos pro organizaci

Pokud vezmete v úvahu podíl na splatných účtech, můžete poměrně jednoduchým způsobem vypočítat zisk podniku. Přínos spočívá v hodnotě rozdílu mezi hodnotami úroků z úvěrů (v obecném případě se rovná výši závazků tohoto typu) po dobu pobytu finančních prostředků na účtu organizace. a výši právě tohoto dluhu. Jinými slovy, můžeme říci, že zisk dané společnosti je dán množstvím ušetřených finančních prostředků díky tomu, že není potřeba platit bankovním strukturám úroky za jimi poskytnuté úvěry.

Pozitivní faktor

Lze předpokládat, že obratový poměr je hodnota, která je nepřímo úměrná hodnotě obratového poměru. Ukazuje se tedy, že čím vyšší je faktor cyklu, tím méně času je potřeba k úplnému otočení. Pokud je tedy hodnota obratu pohledávek vyšší než hodnota závazků, má se za tože podmínky pro další rozvoj ekonomických a podnikatelských aktivit podniku jsou pozitivní a příznivé.

Závěr

Z toho, co bylo řečeno dříve, můžeme vyvodit následující závěry.

1. Hodnota obratu závazků závisí co nejvíce jak na rozsahu organizace, tak na jejím rozsahu.

2. Pro společnosti, které poskytují půjčky, je nejvýhodnější vysoký ukazatel a pro organizace, které takové platby potřebují, je naopak výhodná nižší hodnota koeficientu.

3. V procesu analýzy je třeba vzít v úvahu nejen obraty závazků, ale také oběh pohledávek.

4. Dluhové závazky zahrnují nejen splátky půjček, ale také mzdy zaměstnancům organizace, platby dodavatelům, daně, poplatky, vztahy s mimorozpočtovými a rozpočtovými fondy.

5. Pro příznivý vývoj podnikatelské a ekonomické aktivity podniku je nutné, aby obratovost úvěrů vysoce převyšovala hodnotu stejného ukazatele u pohledávek.