Co je to kapitalizace úroků, musí každý vědět

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Jaká je kapitalizace úroků, s největší pravděpodobností ne všichni obyvatelé naší země vědí. Přesto se jedná o důležitý pojem, na kterém závisí konečná výše příjmu z bankovního vkladu. V podstatě je kapitalizace analogická složenému úročení, což je naopak narůstání úroků z úroků již narostlých z vkladu.

Například právnická nebo fyzická osoba vložila peníze na vklad u úvěrové instituce ve výši 100 000 rublů s 10 % ročně. V případě, že úrok na konci roku jednou naroste, vkladatel obdrží zpět 110 000 rublů.

Pokud se načítají měsíčně a oni naopak získávají úrok ve stejné výši (10 %), bude částka na účtu do konce roku: 100 000 rublů. (počáteční částka) x (1 + 0, 1 (kurz v akciích) 12 (počet období časového rozlišení) na mocninu 12 (počet období, za kterévložené peníze, 12 měsíců)=110 471,31 rublů. To znamená, že příjem činil 471 rublů. více. To je to, co je úroková kapitalizace. Rozdíl je samozřejmě malý, ale čím větší je částka a čím častěji se načítají mezipříjmy, tím větší je výsledná výhoda.

Vklad s úrokovou kapitalizací však není vždy bezpodmínečně výnosnější než stejná operace s úrokem nahromaděným na konci období. Vždy byste měli věnovat pozornost velikosti úrokové sazby, době uzavření smlouvy a době připisování úroků. Například dohoda s jednoduchým načítáním úroků ve výši 12 % ročně na základě výsledků roku bude ziskovější než dohoda se sazbou 10 % se složeným úrokem nabíhajícím měsíčně po celý rok.

Co je úroková kapitalizace z hlediska účetnictví? Pokud organizace vložila jakoukoli částku do vkladu s úrokem, bere se v úvahu mezi finanční investice. Úrok podle smlouvy o vkladu se vypočítává v závislosti na jejích podmínkách. Přitom z pohledu účetnictví nezáleží na tom, zda tyto úroky byly obdrženy či ještě ne.

Vklad s měsíční kapitalizací úroku ve výši 100 000 rublů se sazbou 10 procent ročně se v účetnictví projeví takto: Debet 58 účtů Kredit 51 účtů pro částku jistiny (100 tisíc rublů). Po skončení období časového rozlišení úroků (měsíčně po dobu 12 měsíců) odrážejí Debet 76 účtu a Kredit účtu 91-1 skutečnost časového rozlišení ve výši 100 000 x (1 + 0, 1 / 12) na mocninu 12=10 471,31 rublů. Pak se odrážívrácení prostředků z vkladu (počátečních 100 tisíc rublů) na účtech Debet 51 a Credit 76. A konečně, již přijatý úrok (10 471,31 rublů) je zohledněn prostřednictvím následujících účetních záznamů: 51 účtů je odepsáno, 76 účtů je připsáno.

Co je úroková kapitalizace z daňového hlediska? Zde, pokud společnost vede evidenci nákladů a výnosů v souladu s akruální metodikou, jsou úroky promítnuty na konci příslušného účetního období (roku), a to i v případech, kdy jsou smlouvy o vkladu uzavřeny na delší období, např. let. Toto pravidlo je stanoveno článkem 271 daňového řádu ve vztahu k úvěrovým smlouvám a jiným podobným smlouvám.