Doplňování pracovního kapitálu: zdroje, účetnictví, účetní zápisy

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Poměrně často v procesu podnikání nastanou okamžiky, kdy společnost začne naléhavě potřebovat další peníze. V tomto případě si vedení společnosti může půjčit peníze od úvěrové instituce nebo využít komoditní úvěr. V důsledku takových akcí však bude podnik povinen zaplatit určité procento, které je přiděleno za použití vypůjčených prostředků. Jak ziskové je doplňování provozního kapitálu tímto způsobem pro podnik a jaké další možnosti existují pro stabilizaci obtížné ekonomické situace společnosti?

Jak co nejziskovějším způsobem doplnit nedostatek pracovního kapitálu

Tváří v tvář takovému problému se každá společnost snaží získat půjčku za výhodnějších podmínek, protože dodatečné výdaje nepřispívají k obnovení ekonomické stability.

Kredit na doplněnípracovní kapitál je nejjednodušší získat v bance. Vyplatí se ale s takovým krokem spěchat? Společnost navíc ne vždy potřebuje hotovost. Někdy pro nepřetržitý průběh ekonomického procesu prostě není dostatek určitých surovin nebo náhradních dílů. V tomto případě by bylo moudřejší použít naturální půjčku.

Existuje další způsob, jak získat pomoc – tím je doplnění provozního kapitálu zakladatelem. Tato možnost je pro podnik považována za nejvýhodnější.

Zakladatelská pomoc společnosti

Požádat o pomoc setkání zakladatelů je prvním rozhodnutím. Chybějící finanční prostředky můžete doplnit vkladem do základního kapitálu, formou bezúplatné finanční výpomoci a navýšením majetkové základny. Aby bylo doplňování provozního kapitálu zřizovatelem provedeno správně, je nutný souhlas 2/3 účastníků. Rozhodnutím valné hromady se provádějí změny ustavujících dokumentů. Ty předepisují novou hodnotu vkladů v poměru k podílu každého účastníka. Další příspěvky musí být přijaty na účet nejpozději do dvou měsíců od data podpisu rozhodnutí.

Po provedení konečného doplnění provozního kapitálu formou dodatečných dohod k ustavujícím dokumentům je nutné podat žádost o registraci provedených změn finančnímu úřadu.

Pro a proti investiční pomoci

Společnost má právo používat hotovostfondy zakladatelů dle vlastního uvážení a bez daňových dopadů. Tato forma pomoci má svá pro i proti. Pozitivní je, že doplnění nepodléhá odvodu daně, jelikož se na základu daně nepodílejí prostředky zakladatelů. Zakladatelská pomoc je investiční povahy a nesouvisí s prodejem zboží a služeb.

Za nevýhodu takového úvěru lze považovat to, že veškeré změny kapitálu musí být registrovány na finančním úřadě. S dodatečným příspěvkem pracovního kapitálu také existuje nerovnováha mezi čistými aktivy a výší autorizovaného kapitálu.

Získání pomoci ve formě bankovní půjčky

K získání finanční pomoci má společnost právo použít úvěrové prostředky banky. Při uzavření smlouvy jsou stanoveny podmínky poskytnutí peněžních prostředků a načasování jejich vrácení. Takové doplňování pracovního kapitálu má svou nákladovou stránku, která se projevuje ve formě naběhlých úroků. V základu daně pro daň z příjmů se takové výdaje zohledňují s určitým omezením. Naběhlý úrok lze odepsat sazbou, která je nastavena v závislosti na velikosti aktuální sazby refinancování.

Výhodou takového úvěru je, že banka je spolehlivým partnerem, který vždy jedná v rámci zákona. Mezi nevýhody patří velké množství dokumentů, které je třeba shromažďovat při žádosti o úvěr, srážky úroků a také dodatečné náklady,spojené s otevřením úvěrového účtu. Náklady vyplývající z použití vypůjčených prostředků jsou zahrnuty do neprovozních nákladů.

Komoditní úvěr přijatý od dodavatele

Jsou situace, kdy banky odmítnou poskytnout úvěr nebo společnost nepotřebuje hotovost, ale suroviny. V tomto ohledu společnost začíná hledat alternativní zdroje doplňování provozního kapitálu. Kupodivu může být řešení problému jednoduché. Někdy stačí, aby společnost oznámila své potíže obchodním partnerům, konkrétně těm protistranám, které se zabývají dodávkami potřebných surovin.

Takové půjčování se nazývá komerční a má své výhody. Účastníci transakce se dohodnou na určitém odkladu platby za dodané materiály. Smluvní vztahy jsou doloženy a poskytovány buď zdarma, nebo s úrokem. Nepřímé doplňování pracovního kapitálu je formalizováno příslušnými primárními dokumenty. Protistrana je povinna vystavit fakturu na částku naběhlých úroků.

Jak probíhá doplňování pracovního kapitálu, transakce

V závislosti na typu finanční pomoci se do účetnictví provádějí určité položky. Pokud jsou finanční injekce poskytovány formou bezúplatné pomoci zřizovatelům, pak účetní provede zaúčtování na vrub účtu 51 souvztažně s účtem 98. Poté se přijatá částka odečte ve prospěch účtu 91.1, aby byla bezúplatná pomoc uznána jako ostatní příjem. Vpo obdržení majetkové pomoci se sestaví doplnění provozního kapitálu (zaúčtování Dt 08 Kt 98) v závislosti na účelu cenností.

Pro výdej kreditních peněz slouží účty 66 a 67. Prostředky přijaté na běžný účet jsou připsány v účetnictví s následujícími zápisy: Dt 51 Kt 66 (67). Doplnění pracovního kapitálu přilákáním vypůjčených peněz umožňuje společnosti nepřerušovat výrobní proces a plnit smluvní závazky vůči zákazníkům včas.