Účtování pro příjem zboží

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Příjem zboží na sklad maloobchodního podniku se provádí od výrobců a velkoobchodníků. K výrobkům se vydávají průvodní doklady. V článku se budeme zabývat funkcemi příjmu a účtování příjmu zboží.

Obecné informace

Faktury a faktury jsou hlavními doklady pro příjem zboží. Dodávka produktů maloobchodnímu podniku se zpravidla provádí po silnici. V tomto případě je pohyb zboží vystaven TTP (přepravní list).

Sekce TTP

Nákladní list se skládá z přepravních a komoditních částí. Dodavatel vloží informace do posledně jmenovaného. Sekce produktu by měla obsahovat informace o:

• dodavateli a plátci (jména, bankovní spojení);
• produkt a balení (tara): název, krátký popis, číslo artiklu, hrubá hmotnost, počet kusů, typ balení, množství, cena;
• DPH (10 % nebo 18 %).

Sekce je podepsána osobami, které autorizovaly dodávku, uvolnily a přijaly produkty.

Přepravní část

Tato sekce obsahuje informace o:

• datum doručení;
• Číslo vozidla a nákladní list;
• jménoa adresa příjemce, odesílatele, zákazníka (plátce);
• bod nakládky/vykládky (tato informace se zadává v případě potřeby);
• cargo (počet kusů, krátký název, hmotnost, typ kontejneru).

Příjem ve skladu

Jednu kopii TTP při převzetí zboží obdrží skladník (vedoucí obchodníka) od hmotně odpovědného zaměstnance dodavatele. Poté je kopie došlé faktury a průvodní doklady vystavené zástupcem dodavatele předány účetnímu oddělení.

Pokud se při převzetí zboží zjistí rozpor mezi údaji uvedenými v dokladech a skutečným množstvím výrobků, je sepsán zákon. Je podepsán oběma stranami.

Při převzetí je skladník povinen zkontrolovat kvalitu produktů.

Vlastnosti doprovodných dokumentů

U potravinářských surovin, maloobchodních potravinářských výrobků musí být vystaven doklad potvrzující jejich bezpečnost a kvalitu. Musí obsahovat odkaz na číslo povolení (hygienického průkazu) a datum jeho vydání. Tento dokument je vypracován oprávněnými orgány Státního hygienického a epidemiologického dozoru.

V papírech pro dovážené produkty musí být značka o absolvování hygienické kontroly způsobem předepsaným regulačními předpisy.

Prodej potravinářských surovin a potravinářských výrobků bez výše uvedených dokladů není povolen.

Zkontrolovat

Při převzetí zboží kontrola jeho kvality, soulad skutečné dostupnosti s informacemi v průvodní dokumentaci, jakož ioznačení uvedené na nádobě provádí finančně odpovědný pracovník. Kontrolu může provádět nejen přímo skladník, ale také vedoucí skladu nebo dokonce vedoucí podniku.

Při příjmu potravin je třeba vzít v úvahu následující:

• Maso by mělo být přijímáno s veterinární značkou a dokladem potvrzujícím kontrolu veterinárního dozoru.
• Drůbež musí být vykuchána. Pro hru je poskytnuta výjimka.
• Přijímejte vejce bez veterinárního osvědčení pro každou šarži, s poškozenou skořápkou, jejich kontaminace není povolena.
• Mléčné výrobky musí být doručeny v čistých nádobách a neporušených obalech.
• Ryby (uzené, chlazené), výrobky a polotovary z nich zasíláme ihned k prodeji. Skladování těchto produktů ve skladu není povoleno.
• Prošlé nízkoalkoholické a nealkoholické nápoje, lahvové produkty bez etiket, poškozené zátky/víčka, usazeniny a jiné vady nejsou povoleny.
• Pekařské výrobky, chléb musí být dodán do skladu s kontrolou kvality; hmotnost každého typu výrobku musí odpovídat technickým podmínkám a normám.

Velká písmena

Nový příchod zboží je zohledněn v den expedice na sklad podle skutečného množství. Není-li možné toto pravidlo dodržet (při kontrole kvality, nákladů, množství, přivolání znalce apod.), učiní finančně odpovědná osoba v textové části zprávy po obdržení účtenky záznam, ve kterém uvede dodavatele, celkové náklady na produkty (vmaloobchodní ceny), důvody nemožnosti odeslání předepsaným způsobem.

Individuální dodavatel

Maloobchodníci často nakupují produkty od obyvatelstva, aby rozšířili svůj sortiment. Tyto produkty mají nízkou cenu a vysokou kvalitu.

Nákup se provádí na základě smlouvy. Vztahy mezi stranami transakce jsou upraveny normami Ch. 30 GK (odst. 1).

Charakteristikou nákupu zboží je, že jeden z účastníků je občan, který nemá postavení fyzického podnikatele, a druhý je právnická osoba. Dohoda mezi nimi musí mít podle pravidel písemnou formu. Tato forma smlouvy je také nezbytná, aby podnik doložil své náklady.

Zákon o veřejných zakázkách

Po přijetí zboží lze vystavit formulář OP-5. Tento dokument byl schválen výnosem Státního výboru pro statistiku č. 132 ze dne 25. prosince. 1998 a je určena pro stravovací podniky. Podle řady odborníků je však docela možné jej použít, když právnické osoby nakupují produkty od obyvatelstva. Organizace může navíc podle svého uvážení vypracovat další dokument, který vypracuje nový příjem zboží. V tomto případě je třeba vzít v úvahu ustanovení federálního zákona č. 129.

Dokument je stejně jako TTP vyhotoven ve dvou kopiích. První je převedena na jednotlivce, druhá je zaslána účetnímu oddělení.

Důležitý okamžik

Ve formě OP-5 musí být uvedeny pasové údaje občana-dodavatele. Tyto informace bude společnost následně potřebovat k podávání zprávčástky vyplácené jednotlivcům.

Finančně odpovědní pracovníci

V obchodních podnicích je zpravidla jmenován zvláštní zaměstnanec, který provádí operace nákupu produktů od obyvatelstva. Na příkaz vedoucího organizace se stává finančně odpovědným a se zaměstnavatelem uzavře příslušnou dohodu. Tento požadavek je uveden v článku 7.2 pokynů pro účtování a evidenci skladování, příjmu a výdeje zboží v obchodních organizacích.

Odpovědný zaměstnanec obdrží na základě zprávy určitou částku peněz. Nezávisle provádí vyrovnání s jednotlivými dodavateli.

Po dokončení nákupu předá odpovědný pracovník účetnímu oddělení zprávu o skutečných výdajích. Je doprovázena nákupním aktem a kopií faktury potvrzující přesun produktů do skladu.

Další částka zálohy je vystavena až poté, co zaměstnanec plně zaúčtuje vynaložení dříve vydaných prostředků.

Na základě dokumentů poskytnutých odpovědným pracovníkem účetnímu oddělení se příjem zboží promítne do účetnictví. Produkty jsou účtovány ve skutečných nákladech. Takové pravidlo je zakotveno v odstavci 5 PBU 5/01.

VAT

Jak je stanoveno v daňovém řádu, fyzické osoby nejsou plátci DPH. V souladu s tím produkty zakoupené od občanů-dodavatelů neobsahují "vstupní" daň. To zase určuje některé vlastnosti prodeje takového zboží.

Základ daně za další prodej produktů,zakoupené od fyzických osob, se vypočítá z rozdílu mezi náklady na prodej a pořízení v souladu s odstavcem 4 odstavce 154 článku NK.

Příjem zboží a služeb v „1C“

Promítnutí operací akceptace produktu se provádí zvláštním dokumentem. Říká se tomu „Příjem zboží a služeb“.

Zatím je účel tohoto dokumentu poměrně široký. S jeho pomocí je formalizováno přijímání jakéhokoli zboží a materiálů (zásoby i služby).

Stojí za zmínku, že vyplnění dokumentu „Příjem zboží a služeb“má určité nuance. Musíte je znát, abyste se vyhnuli chybám při registraci.

Záznam dokumentu

Registrace příjmu zboží v „1C: 8.2“musí začít výběrem sekce „Nákupy a prodeje“. V navigačním panelu klikněte na odkaz „Příjem zboží a služeb“. Poté se otevře seznam dokumentů zadaných dříve do databáze.

Vytvořte nový dokument stisknutím tlačítka "Přidat".

Některá pole v otevřeném formuláři jsou podtržena červeně. Informace v nich musí být zadány bez problémů.

Zde je seznam podrobností:

• "Typ operace". Tento atribut určuje typ příjmu zboží. V "1C: 8.3", stejně jako v předchozí verzi, je ve výchozím nastavení pole "nákup, provize". Informace mohou zůstat nezměněny.
• "Organizace". Informace o společnosti musí být bezpodmínečně přítomny. Pokud informace poskytujevýchozí, pak když je vygenerován nový dokument, bude automaticky nahrazen v poli. Pokud aplikace bere v úvahu údaje pro několik podniků a příjem zboží v „1C“se neodráží v hlavní společnosti, informace by měly být zadány ručně.
• "Sklad". Toto pole je nepovinné, pokud parametry neuvádějí, že účtování provádějí sklady. Třetí dílčí konto (účet 41) bude záviset na designu tohoto pole v účtováních na účtu účtování produktu.
• "Protistrana". Prodejce je uveden zde. Lze jej vybrat z adresáře. Smlouvu a protistranu lze zadat také předem.

Při zadávání informací o smlouvě přímo z adresáře často dochází k chybám při vyplňování atributu "typ smlouvy". Následně systém nebude schopen identifikovat informace. Pokud zadáte údaje z příjmového dokladu, požadovaná hodnota se v programu objeví automaticky. Na formuláři smlouvy musí být uvedeno „s dodavatelem“.

Platba předem

Tuto rekvizitu lze vybrat ze seznamu:

• "automaticky";
• "nečíst";
• "podle dokumentu".

Výchozí je první možnost.

Pro automatické započtení musíte nastavit účtování účtenek. K tomu slouží registr "Účty osad". Výchozí nastavení je 60,02. Tento účet bude automaticky vložen do instrukcí, přes které se provádí platba předem.dodavatele. Kromě toho c. 60.02 se projeví na záložce "Zúčtovací účty" v dokladu o příjmu.

Program zanalyzuje přítomnost zálohové platby a v případě zjištění zůstatku na účtu vygeneruje zaúčtování pro zápočet.

Tabulka "Produkty"

Používá se k zobrazení seznamu zakoupených produktů. Zadávání se provádí pomocí tlačítek "Přidat" a "Výběr". Ten zobrazuje informace z referenční knihy "Nomenklatura". Výrazně to zjednodušuje proces vyplňování tabulky.

Ve výběrovém formuláři můžete vyhledávat, požadovat cenu a množství.

Po výběru pozic klikněte na tlačítko "Přenést do dokumentu" a budou automaticky přeneseny na stůl.

účetnictví DPH

Sazba daně se doplní automaticky z referenční knihy "Nomenklatura". Ukazatel ve sloupci "Cena" nezahrnuje DPH.

V tabulkové části dokumentu jsou povinné údaje „DPH účet“a jednoduše „Účet účtu“. Lze je zadat ručně. Chcete-li je automaticky vyplňovat, musíte si nastavit datovou evidenci „Účty produktového účetnictví“.

Správa cen

Odkaz „Cena bez DPH“vás přesměruje na kartu „Cena a měna“. Odtud se řídí pořadí vyplňování cenových ukazatelů v dokumentu, měna a také pořadí daňové reflexe.

Pokud je typ ceny uveden ve smlouvě protistrany, je určen v dokumentuautomaticky.

Pokud je nastaveno "Cena zahrnuje DPH", můžete do sloupce zadat cenu včetně daně.

Měnu můžete změnit, pokud smlouva s protistranou umožňuje vypořádání v ní. V tomto případě můžete nastavit sazbu a přepočítat cenu.

Pokud je zaškrtávací políčko nastaveno na "Zahrnout DPH do ceny", nemůžete "vstupní" daň přidělit zaúčtováním do DB vč. 19 a přiřaďte to výrobním nákladům. Pokud tam není, bude v účtování záznam pro db sch. 19.03.

Faktura dodavatele: registrace

Ve spodní části formuláře dokladu jsou pole pro zadání data a čísla došlého dokladu. Nedaleko je tlačítko "Registrovat". Pro účtování DPH je vyžadována registrace faktury.

Kliknutím na výše uvedené tlačítko vstoupíte do dokumentu s názvem „Faktura přijata“s požadovanými informacemi převzatými z účtenky. Pokud již byla zadána dříve, objeví se ve formuláři dokumentu (v jeho spodní části) odkaz. Lze jej použít k otevření dokumentu.

Další záložka

Slouží k uložení příchozího čísla a data. Zde je potřeba specifikovat náležitosti faktury od dodavatele. Číslo a datum vystaveného dokladu není třeba nahrazovat údaji na faktuře.

Pokud se odesílatel nebo příjemce zboží liší od dodavatele a organizace přijímající produkty, v záložce "Další" v příslušných podrobnostech vyberte příslušné osoby.

Syntetické účetnictví aanalytics

Obchodní podniky obvykle vedou záznamy jak na skladě, tak v účetních dokladech. Účetní mohou používat pouze syntetickou metodu. Ve skladu je zase vedeno analytické účetnictví.

Naposledy provedl:

• právnické osoby a samostatné divize;
• finančně odpovědní zaměstnanci;
• řada produktů.

Analytiku lze také provádět v kontextu vhodném pro podnik.

Účetnictví pro produkty je vedeno v souladu s primární dokumentací pouze v hodnotovém vyjádření nebo v hodnotovém i fyzickém vyjádření. Druhá možnost je považována za nejvhodnější.

Na začátku činnosti musí podnik určit způsob skladování produktů: odrůdový nebo šaržový. Na tom bude také záviset způsob účtování.

Metoda rozdělení je vhodná pro organizace zavádějící:

• léky;
• jídlo;
• kosmetika a další produkty s relativně krátkou trvanlivostí.

Odrůdová metoda zahrnuje vedení účetních karet nebo komoditní knihy. Každá jednotlivá položka a odrůda má svou vlastní stránku nebo kartu.

V účetnictví nelze duplikovat informace ze skladových účetních registrů. Při bilanční (provozně-účetní) metodě musí specialista odpovědný za zaúčtování produktů pravidelně kontrolovat správnost inventurních záznamů. Chyby musí být opraveny ihned po zjištění.

První den každého měsíce podle záznamů o zásobáchse tvoří rozvaha. Označuje rovnováhu produktů podle ceny, množství, názvů a tříd.