Zdanění podnikatelské činnosti: vlastnosti, způsoby, formy

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Každý, kdo plánuje otevřít svůj vlastní podnik, musí vyřešit mnoho významných problémů. Patří mezi ně výběr směru práce, sestavení podnikatelského plánu, hledání finančních prostředků pro investice do podnikání a také výběr daňového systému. Každý podnikatel musí platit daně do rozpočtu. Zdanění podnikatelské činnosti umožňuje státu získat značné množství finančních prostředků. Typů daní placených společnostmi a podnikateli je mnoho, proto je důležité předem porozumět všem daňovým systémům, abyste si vybrali ten nejvhodnější režim.

Typy systémů

Nejprve byste měli zjistit, jaké daňové režimy jsou v Ruské federaci k dispozici. Jsou prezentovány v několika formách, z nichž každá má své vlastní nuance a vlastnosti.

Systémy zdanění podniků v Ruské federaci jsou prezentovány v následujících formách:

• ZÁKLADNÍ. Takový systém je standardně přiřazen každé firmě resppodnikatel po registraci. Je považován za nejsložitější a nejkonkrétnější. Vyžaduje po vás platit velké množství daní, mezi které patří DPH, daň z příjmu a daň z nemovitosti. Může být účtována dodatečná vodní daň nebo daň z těžby. Firmy a jednotliví podnikatelé platí dopravné. Chcete-li pracovat v tomto režimu, musíte si najmout účetní, který bude zodpovědný za výpočet poplatků a přípravu prohlášení a zpráv.
• USN. Tento zjednodušený systém je mezi mnoha ruskými podnikateli považován za nejběžnější. Předmětem zdanění v podnikatelské činnosti je příjem nebo zisk z práce. Proto je tento režim prezentován ve dvou verzích. Tento systém má mnoho výhod, protože se snadno počítá a stačí pouze ročně předložit snadno vyplnitelné prohlášení Federální daňové službě. Podnikatelé si často na začátku své práce vedou účetnictví sami, což jim umožňuje ušetřit peníze na mzdě účetní.
• UTII. Imputovaný příjem lze použít pouze pro omezený počet pracovních linií. Charakteristickým rysem zdanění podnikatelské činnosti v tomto režimu je, že výše poplatku je stanovena v závislosti na různých fyzických ukazatelích. Patří mezi ně velikost obchodního podlaží, počet míst v autobuse nebo další parametry. Kromě toho se bere v úvahu základní příjem. Stanovuje se pro každý typ činnosti zvlášť a v různých regionech se může také výrazně lišit. Využijte tohoto daňového režimupodnikatelská činnost je možná pouze v některých městech země.
• ESKhN. Tento režim mohou uplatnit výhradně firmy a podnikatelé, kteří působí v oblasti zemědělství. Považuje se za snadné vypočítat. Také nemusíte připravovat mnoho různých zpráv. Sazba je nízká, takže použití daně je opravdu výhodné. Ale používá ho malý počet vysoce specializovaných organizací.
• PSN. Patenty jsou považovány za neobvyklé daňové režimy. Využívají je pouze podnikatelé pracující ve standardních a jednoduchých oborech činnosti. Takové zdanění fyzických osob provozujících podnikatelskou činnost je považováno za jednoduché a prospěšné. Patent se kupuje na dobu jednoho měsíce až roku. Během této doby nejsou podnikatelé povinni navštěvovat Federální daňovou službu ani předkládat této instituci žádné dokumenty a zprávy. Proto takový zjednodušený režim často volí SP. Nevýhodou je, že není možné snížit náklady na patent za převedené příspěvky do Penzijního fondu nebo jiných fondů.

Zdanění jednotlivých podnikatelských aktivit nebo společností tedy může být provedeno na základě různých systémů a forem. Výběr konkrétního režimu závisí na směru práce a také na tom, na jaké cílové publikum je obchod zaměřen. Pokud potřebujete pravidelně spolupracovat s jinými společnostmi, které platí DPH, budete si muset vybrat pouze BASIC.

Charakteristika ZÁKLADNÍ

Standardem je obecný systém zdanění. Je přidělen každé firmě nebo podnikateli ihned po registraci. Pokud tedy existuje potřeba pracovat v jiném režimu, je nutné do měsíce po registraci podat příslušné oznámení Federální daňové službě.

Zdanění podnikatelských aktivit v rámci OSNO je považováno za poměrně složité. Je to dáno tím, že při využití tohoto režimu musí podnikatel či firma platit opravdu velké množství různých daní a poplatků. Osvobození od placení různých poplatků lze získat pouze v případě, že si zvolíte preferenční obor práce.

BASIC pro IP

Zdanění individuálních podnikatelských aktivit podle OSNO znamená nutnost platit různé druhy daní jednotlivým podnikatelům:

• DPH a v některých situacích je převod tohoto poplatku pro podnikatele považován za nezbytný, například pokud spolupracuje s velkým počtem společností, které DPH vracejí;
• spotřební daně placené z výroby nebo prodeje alkoholu nebo tabákových výrobků, motorových vozidel nebo hořlavých materiálů;
• Daň z příjmu fyzických osob, vypočtená v závislosti na příjmu obdrženém podnikatelem, který je zachycen v účetní závěrce;
• příspěvky pro vás a všechny oficiálně zaměstnané zaměstnance v PF, FSS a MHIF;
• daň z těžby nerostů, pokud podnikatel v procesu činnosti používá k získání určitých materiálů různé podloží;
• vodaje účtován poplatek, pokud je nutné použít velké množství vodních zdrojů pro aktivity;
• cla, pokud se plánuje přeprava zboží přes hranice Ruské federace;
• poplatek za použití objektů divoké zvěře;
• daň z hazardních her, pokud práce podnikatele souvisí s touto oblastí činnosti;
• dopravní daň placená jednotlivými podnikateli stejným způsobem jako soukromými osobami, proto jsou za výpočet tohoto poplatku odpovědní zaměstnanci Federální daňové služby, poté podnikatel obdrží pouze potvrzení;
• daň z pozemků se vypočítává, pokud podnikatel vlastní určité pozemky;
• daň z nemovitosti se vypočítává a platí stejným způsobem jako u všech ostatních jednotlivců s různou hodnotou, které jsou na nich oficiálně registrované.

Většina výše uvedených poplatků se vypočítává a odvádí pouze v případě, že existuje relevantní předmět zdanění, jako je automobil, pozemek, nebytové nebo obytné prostory nebo jiné položky. Obvykle platí, že při používání systému zdanění podniků OSNO platí podnikatelé DPH, daň z příjmu fyzických osob a daň z majetku.

Společnosti působící na OSNO platí stejné daně, ale místo daně z příjmu fyzických osob počítají daň z příjmu. K jeho určení musí účetní společnosti správně vést různé specifické a komplexní výkazy prezentované rozvahou a výsledovkou.

Funkce výpočtu a platby DPH

Sazba této daně je 18 %. Vypočítává se z přidané hodnoty zboží. Na některé potraviny nebo položky určené pro děti se vztahuje snížená sazba 10 %.

Pro zboží zaslané na export je vůbec stanovena nulová sazba.

Jak se vypočítává daň z příjmu fyzických osob?

Účtuje se na OSNO pouze u jednotlivých podnikatelů. Při výběru takového daňového systému používaného v podnikatelské činnosti nebude možné odmítnout platbu daně z příjmu fyzických osob.

Pro výpočet tohoto poplatku je třeba vypočítat 13 % z obdrženého příjmu. Za určitých podmínek se úroková sazba může zvýšit až o 35 %, například pokud podnikatel vyhraje jakoukoli cenu, jejíž hodnota přesahuje 4 tisíce rublů.

BASIC pro firmy

Obecný systém zdanění podniků mohou aplikovat nejen jednotliví podnikatelé, ale také různé společnosti. Je považován za nejběžnější mezi LLC nebo jinými společnostmi. To je způsobeno tím, že je uplatněna DPH, kterou lze vrátit z finančního úřadu.

Pokud společnost používá tento režim, musí vypočítat a převést velké množství různých příspěvků, které zahrnují:

• Daň z příjmu. Vyžaduje měsíční zálohové platby. Za tímto účelem se prostředky převádějí do 28. dne následujícího měsíce. Navíc čtvrtletnězálohové platby provedené do 28. dne měsíce následujícího po konci čtvrtletí. Na konci roku se daň platí do 28. března příštího roku.
• DPH. Tento typ daně je povinný pro obecný systém zdanění podniků. Vybírá se jak od podnikatelů, tak od vlastníků společností. Vyžaduje platbu příspěvků do 20. dne měsíce následujícího po konci vykazovaného období.
• Pojistné. Platí je také firmy a podnikatelé. Prostředky jsou převáděny na FSS, TFOMS a FFOMS měsíčně do 15. dne následujícího měsíce. Na konci roku se vypočítá konečná platba, která je zaplacena do 15. dubna příštího roku.
• Spotřební daně. Musí se vypočítat a převést, pokud práce společnosti souvisí s dovozem zboží do země. Jsou vypláceny ve stejných splátkách do 25. dne následujícího měsíce.
• NDFL. Vypláceno za všechny zaměstnance oficiálně zaměstnané společností. Jeho velikost závisí na skutečném příjmu každého zaměstnance. Zdanění příjmů z podnikatelské činnosti zahrnuje výběr daně z příjmu od společností, takže vedoucí společnosti si musí určit určitou pozici a stanovit mzdu, ze které bude účtována další daň z příjmu fyzických osob.

Pokud si tedy společnosti pro práci vyberou OSNO, měly by si zpočátku najmout zkušeného účetního, protože pouze on bude schopen zjistit, které daně a kdy převést. Neměli bychom zapomínat na hlášení, protože každý dalšíměsíc, čtvrtletí a rok k přenosu různých typů dokumentace do Federální daňové služby. Přehledy musí být vyplněny správně, takže zdanění podnikatelských aktivit v Ruské federaci je považováno za poměrně komplikovaný proces. Ale často volba padá pouze na OSNO, protože společnosti potřebují spolupracovat s jinými organizacemi, které při své činnosti uplatňují DPH.

Charakteristika USN

Zjednodušený systém zdanění podniků mohou využívat jak podnikatelé, tak různé společnosti. Považuje se za poměrně snadné použití, takže začínající podnikatelé se často vyrovnávají s výpočty a vyplňováním prohlášení sami.

Tento daňový režim je zvláštní a o nutnosti jeho využití rozhodují sami podnikatelé a firmy. Pro přechod na tento způsob zdanění podnikatelské činnosti je nutné vzít v úvahu některé podmínky:

• počet zaměstnanců oficiálně zaměstnaných v organizaci nebo u jednotlivého podnikatele nesmí překročit 100 lidí;
• za 9 měsíců předcházejících žádosti o přechod na zjednodušený daňový systém není povoleno, aby příjem z práce přesáhl 112,5 milionů rublů, jak je uvedeno v čl. 248 NK;
• hodnota aktiv vlastněných společností by neměla přesáhnout 150 milionů rublů.

Jen za takových podmínek je možné takový režim uplatnit. Použití zjednodušeného systému zdanění podniků umožňujepodnikatelů nahradit mnoho poplatků jedinou daní a jedním přiznáním, předávaným jednou ročně. Není třeba počítat a platit DPH, daň z příjmu fyzických osob ani jiné druhy daní.

Výjimkou je daň z nemovitosti, kterou také vypočítávají a platí podnikatelé nebo společnosti, pokud vlastní majetek, který je oceněn na základě katastrální hodnoty.

Při výběru zjednodušeného daňového systému se každý podnikatel může nezávisle rozhodnout, jaká sazba daně bude účtována:

• 6 % se účtuje ze všech příjmů obdržených společností nebo individuálním podnikatelem během roku;
• 15 % se vypočítává výhradně z čistého zisku, pro který bude nejprve nutné jej určit odečtením všech oficiálně potvrzených výdajů podniku od příjmů.

Na regionální úrovni mají úřady různých měst možnost výše uvedené sazby mírně snížit. Proto je často takový systém zdanění podnikatelských subjektů skutečně přínosný. Mohou jej však používat pouze podnikatelé, kteří splňují určité požadavky.

Jednotliví podnikatelé a firmy, které si zvolily zjednodušený daňový systém, musí vzít v úvahu některé požadavky:

• platby se provádějí ve zvoleném režimu čtvrtletně a na konci roku je vyžadováno konečné vyúčtování;
• musíte dodržovat základní požadavky na proces provádění hotovostních transakcí;
• statistické hlášenímusí být poskytovány ročně a není povoleno, aby počet zaměstnanců ve společnosti za jeden rok práce přesáhl 100 lidí;
• požadováno pro všechny zaměstnané pracovníky a samotného majitele firmy, pojistné musí být převedeno;
• za takových podmínek vystupuje zaměstnavatel jako daňový agent za všechny zaměstnance, je to tedy on, kdo je povinen vypočítat a převést daň z příjmu fyzických osob z platu najatých specialistů.

Do tohoto režimu můžete přejít ihned po registraci firmy nebo od začátku nového roku.

Pro a proti USN

Poměrně často se volí zjednodušený systém zdanění podnikatelských subjektů. Je považován za atraktivní jak pro jednotlivé podnikatele, tak pro majitele poměrně velkých společností. Mezi pozitivní parametry používání zjednodušeného daňového systému patří:

• firmy musí platit pouze jednu daň, což výrazně snižuje daňové zatížení podnikatelů;
• pouze jedno prohlášení se poskytuje federální daňové službě jednou ročně, proto se účetnictví považuje za zjednodušené, což umožňuje podnikateli samostatně vypracovat veškerou dokumentaci;
• není potřeba účetnictví;
• Výše daně závisí zcela na obdrženém zisku.

Používání jednoduchého režimu má ale některé významné nevýhody. Patří mezi ně:

• právo pracovat v tomto systému můžete kdykoli ztratit, takže musíte přejítna BASIC;
• společnosti často musí ztratit důležité protistrany a dokonce i zákazníky, kteří potřebují vrácení DPH;
• pokud zvolíte sazbu 15 % ze zisku, budete muset strávit spoustu času shromažďováním dokumentace, která oficiálně potvrzuje náklady podnikání, a některé náklady nebude možné v procesu použít výpočtu základu daně, což povede ke zvýšení sazby daně;
• Společnost nemůže otevřít různé divize nebo pracovat na určitých typech činností.

Před výběrem tohoto režimu byste proto měli pečlivě vyhodnotit všechny jeho vlastnosti.

Funkce UTII

Každý jednotlivý podnikatel může při výběru daňového systému v oblasti podnikatelské činnosti pracovat na UTII, pokud si vybere činnost, která tomuto režimu vyhovuje. Na tomto systému je povoleno pracovat pouze v některých regionech země, takže se nejprve musíte ujistit, že je tento režim povolen v konkrétním městě.

Při použití této formy zdanění příjmů fyzických osob z podnikatelské činnosti se berou v úvahu speciální fyzické ukazatele a také základní rentabilita stanovená úřady pro každou oblast zvlášť. Základní parametry pro použití tohoto režimu:

• výše poplatku se v čase nemění, takže platba nezávisí na příjmu podnikatele;
• Tento režim mohou využívat pouze podnikatelé, firmy tedy nebude moci pracovat na tomto systému;
• není nutné počítat a platit jiné typy daní představované daní z příjmu fyzických osob, DPH nebo jinými poplatky, protože UTII zcela nahrazuje všechny ostatní převody;
• daň se platí čtvrtletně a každé tři měsíce je nutné sestavit a odeslat odpovídající prohlášení Federální daňové službě;
• účetnictví je považováno za zjednodušené, často jsou do tohoto procesu zapojeni sami podnikatelé, takže není třeba najímat profesionální účetní;
• povinna platit pojistné za samotného podnikatele a jeho oficiálně zaměstnané zaměstnance.

V tomto režimu můžete pracovat pouze v přesně vymezených oblastech podnikání. Typů zdanění je mnoho, ale pro mnoho podnikatelů je UTII často považováno za nejoptimálnější volbu.

Pro a proti UTII

Výběr tohoto režimu má některé výhody. Patří mezi ně:

• jednoduchost účetnictví, která snižuje zátěž účetního a s tímto procesem si poradí i sám podnikatel;
• snižuje daňové zatížení, protože místo mnoha poplatků musíte platit pouze jednu daň;
• platba nezávisí na příjmu, takže pro některé úspěšné obchodníky jsou takové převody opravdu nízké.

Mezi nevýhody použití této formy zdanění podnikání patří skutečnost, že je povoleno jej používat pouze při práci ve specifických oblastech. Takypoměrně často se podnikatelé potýkají s tím, že velké protistrany platící DPH odmítají spolupracovat, protože nemají možnost vrátit část dříve zaplaceného poplatku.

Poplatek musí být převáděn čtvrtletně do 25. dne měsíce následujícího po konci čtvrtletí. Do 20. dne tohoto měsíce je nutné dodatečně odevzdat správně vyplněné přiznání na oddělení FTS. Obsahuje informace o samotném podnikateli, zvoleném směru práce a správném výpočtu výše platby. Nedostatek platby nebo prohlášení je závažný daňový delikt, za který jsou jednotliví podnikatelé postaveni do správní odpovědnosti, a proto platí značné pokuty.

Funkce použití PSN

Patentový systém je považován za poněkud specifickou volbu. Mohou jej využívat pouze soukromí podnikatelé. Vhodné pouze pro omezený počet oblastí práce. Provádí zjednodušené obchodní činnosti. Druh zdanění podle PSN představuje nákup patentu na dobu jednoho měsíce až roku. Během tohoto období není třeba platit žádné poplatky ani předkládat dokumentaci Federální daňové službě.

Tato možnost je vhodná pro různé typy prací reprezentovaných kadeřnickými nebo domácími službami. Z důvodu zjednodušeného účetnictví není nutné využívat služeb účetní. Mezi funkce používání PSN patří:

• přechod do režimu je dobrovolný, tedy onpodnikatel se rozhodne využít SPE;
• doklad můžete vystavit na dobu 1 až 12 měsíců;
• není povinen platit další daně představované daní z příjmu fyzických osob, DPH nebo jinými poplatky;
• při výpočtu nákladů na patent se zohledňuje sazba 6 % ze základu daně představovaného možným příjmem z činnosti;
• patent lze vydat při výběru 47 oblastí práce;
• podnikatel by neměl oficiálně zaměstnávat více než 15 lidí;
• za rok nesmí příjem z práce překročit 60 milionů rublů.

Mezi výhody tohoto režimu patří absence nutnosti předkládat jakékoli zprávy Federální daňové službě. Nemůžete použít KKM a náklady na patent jsou považovány za přijatelné. Nevýhodou je nemožnost snížit cenu dokladu na úkor pojistného. Můžete si jej koupit maximálně na jeden rok a tento systém mohou používat pouze jednotliví podnikatelé.

Kdo používá ESHN?

Jednotná zemědělská daň je určena výhradně pro výrobce nebo prodejce zemědělských produktů. Plátci tohoto poplatku se mohou stát pouze jednotliví podnikatelé, KFK nebo společnosti. Chcete-li to provést, musíte napsat žádost Federální daňové službě o přechod na tento režim.

Při používání ESHN není nutné počítat a převádět jiné typy daní. Při stanovení základu daně je nutné od příjmů odečíst výdaje, poté se výsledná hodnota vynásobí 6 %.

ESKhN se bere v úvahuzvýhodněný režim, ale jeho uplatnění vyžaduje, aby poplatníkem byl výrobce nebo prodejce zemědělských produktů a podíl jeho prodeje na celkových příjmech by neměl být nižší než 70 %. Chcete-li přejít do tohoto režimu, musíte odeslat upozornění do jednoho měsíce po registraci nebo do 31. prosince příštího roku.

Je povoleno kombinovat ESHN s jinými daňovými režimy. Tento režim je považován za výhodný pro přímé výrobce zemědělských produktů, ale přechod na něj je dobrovolný, proto je povoleno pracovat v této oblasti činnosti s využitím jiných systémů.

Závěr

Daně a zdanění podnikatelské činnosti je tedy významným momentem pro každého začínajícího nebo dlouhodobého podnikatele. Je třeba správně zvolit režim, na jehož základě budou daně odváděny do rozpočtu. K tomu se bere v úvahu zvolený směr práce, schopnost používat zjednodušené systémy a také přání samotného podnikatele.

Ve většině případů musíte pracovat v obecném režimu, abyste mohli spolupracovat s jinými společnostmi, které platí DPH. Tento režim je považován za nejtěžší, takže musíte najmout účetního. V jiných situacích by ideálním řešením byly zjednodušené režimy, které po vás nevyžadují mnoho poplatků a přípravu velkého množství různých reportů.