Metody a způsoby optimalizace zdanění

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Každý podnik chce získat maximální možný zisk. Existuje mnoho způsobů, jak to udělat - zvýšení sortimentu, pokrytí trhu, propagace skupiny zboží. Nebo důraz na efektivitu a zvyšování ziskovosti organizační struktury. A jak víte, významnou část výdajů tvoří platby daní. Zdálo by se, že neexistují žádné možnosti. Ale není. A zde je zajímavá minimalizace/optimalizace zdanění.

Obecné informace

Povinné platby do rozpočtu vyžadují značné množství finančních prostředků. Zároveň dochází ke zpřísnění daňového systému. A přirozeně se o otázky optimalizace zajímá stále více podnikatelů. Správná práce s daněmi je pečlivý proces. Je třeba to promyslet před otevřením podniku. A když už struktura funguje, je potřeba stále držet prst na tepu. Je třeba poznamenat, že existují různémetody a způsoby optimalizace zdanění. Některé jsou velmi legální a vláda je poskytuje jako výhody.

Existují šedá schémata, která, přestože nejsou povolena a schválena, nejsou ani zakázána. A existuje varianta práce „na černo“. Je třeba poznamenat, že režimy jsou uvedeny v pořadí podle rostoucí ziskovosti a snižující se zákonnosti. Tzn., že pokud někdo bude využívat výhod poskytovaných státem, tak za to samozřejmě nikdo nebude nést správní ani trestněprávní odpovědnost. U šedých metod práce se pokuty často používají jako trest. Kdežto „černý“přístup velmi často končí kriminálním článkem. Ale i přes to se tu a tam z médií můžete dozvědět, že jiný hledač štěstí vybudoval takový systém daňové optimalizace, že stát přicházel o miliony.

Stojí ta hra za svíčku?

Výběr nejlepší možnosti placení daní je důležitým momentem v organizaci každého podnikatelského subjektu. Mnoho lidí si myslí, že optimalizace je vždy nezákonná. Ale použijme právní termíny. V této oblasti je největší pozornost věnována daňovým únikům a procesu přivedení platebního styku z podniku do co nejlepšího stavu. A to jsou úplně jiné pojmy. Hlavním kritériem pro jejich rozlišení je porušení nebo dodržování zákona. A tady je jedno mínus. Bohužel, použití legálních metod ne vždy umožňuje efektivně minimalizovat daně. Proč? Jakjsou vyjádřeny v podobě různých dávek od státu. A přirozeně je nelze použít ve všech právních formách organizací.

Nezákonné snížení plateb má za následek trestní odpovědnost. Co není schváleno státem? Minimalizace odvodů daní spadá pod články trestního zákoníku, která se provádí pomocí nelegálních smluv, jednodenních podniků, podhodnocení reálných příjmů, zvýšených nákladů podniku a řady dalších metod. Je třeba poznamenat, že pro obchodníka (stejně jako jeho obchodní strukturu) je mnohem výhodnější být svědomitý. A pamatujte, že téměř vždy lze vytvořit určitou formu systému daňové optimalizace.

Co si musíte zapamatovat?

Takže nás zajímá, jak minimalizovat platby do rozpočtu? Při vytváření strategie chování si musíte pamatovat tři body:

1. Podle současné legislativy je možné provozovat obchodní činnost různými organizačními a právními formami, které mají svůj individualizovaný postup zdanění.
2. V některých případech si můžeme vybrat režim, kterým se budou platit příspěvky do rozpočtu. Na tom závisí velikost sázky, výše a čas předložení dokumentace.
3. Poplatník si může vybrat různé způsoby, jak zaúčtovat obchodní transakce a připravit zprávy. Samozřejmě v souladu s platnými zákony.

Je třeba mít na paměti, že existují různé nástroje pro optimalizaciPlatby. Zákon se navíc neustále mění. Z tohoto důvodu mají tendenci zastarávat. Proto je nutné držet krok se změnami. Ostatně to, co bylo donedávna zcela legální, mohou státní struktury považovat za zločin. Jak již bylo zmíněno výše, daňová minimalizace je poměrně nákladný proces, zejména z hlediska času a pracovních zdrojů. Pokud totiž chcete mít efektivní byznys, pak musíte neustále sledovat změny v legislativě a upravovat pracovní vzorce, které se ve firmě používají.

Optimalizace zdanění organizace není snadný úkol, a aby se předešlo problémům, je třeba se o to postarat před vytvořením obchodní struktury. A když jste prošli všemi možnostmi a vybrali si tu nejatraktivnější, nenechte si ujít okamžiky při registraci.

Nastavení obchodní struktury a placení daní

Ještě před otevřením společnosti si zakladatel může zvolit optimální daňový systém pro sebe. Podnikatelský plán v této věci nebude zbytečný. Dobře napsaný doklad vám umožní vyhodnotit možný počet pohybů a vybrat nejlepší variantu zdanění státem. Zvažte příklad individuálního podnikatele (IP). V roce 2014 byla zahájena lehčí forma práce, kdy místo OSNO bylo možné zvolit UTII, systém zdanění patentů a zjednodušený daňový systém. Abychom si mohli vybrat, potřebujeme znát výši fixní platby, kterou musí jednotlivý podnikatel zaplatit. Protože onse neustále mění a mezilehlá data budou zastaralá, vezměme to, co bylo na samém začátku.

V roce 2014 byla pevná částka platby 20 727,53 rublů. Řekněme, že jsme soukromí podnikatelé, kteří mají zaměstnance, kteří poskytují služby s nákladní dopravou. Využívají i vlastní dopravu. Řekněme, že máme UTII. Pak vzorec, podle kterého se bude výše platby počítat, je následující: základní výnos (fyzický ukazatel12 (podle počtu měsíců v roce))K1K215 % - příspěvky (ne však více než 50 procento). Spočítejme, co dostaneme, když dosadíme libovolná čísla. Náš vzorec se stává:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

Toto je částka, kterou budete muset zaplatit při práci na UTII.

V případě systému zdanění patentů se roční příjem násobí sazbou daně. Například: 720 0006 %=43 200 rublů. Toto je částka, kterou budete muset zaplatit za rok.

A nakonec - USN. V tomto případě je vzorec pro výpočet: příjem6 % - příspěvky (maximálně však 50 procent). Zvažte předchozí příklad, ale s mírnou změnou: 720 0006 % - 21 600=21 600 rublů. Jak vidíte, nejziskovější možností je zjednodušený daňový systém.

Funkce zjednodušeného zdanění

Vytvoření obchodního plánu a výpočet možných zisků vám umožní vybrat si přesně to, co vám nejvíce vyhovuje. To bylo dobré v uvažovaném příkladu s individuálním podnikatelem, který si vytvořil vlastní obchodní strukturu v oblasti dopravy. Ale je tu jedendůležitý bod - určité množství by nemělo být překročeno. Pokud se ukáže, že příjem bude větší, pak od příštího čtvrtletí budete muset přejít na obecný systém. Uvažované varianty lze tedy hodnotit jako šetřící režim ze strany státu přispívající ke vzestupu podniku. A pokud se zdá, že volba je jasná, pak není vše jasné. Co to znamená?

Když je zvoleno zjednodušené zdanění, lze vybrat dva objekty - příjmy nebo výdaje. První podléhají sazbě šest procent, druhé až patnáct. Proto ještě jednou k podnikatelskému plánu - pokud máme po ruce všechny potřebné výpočty a vidíme, že podnikání bude spíše slabě ziskové, měli bychom zvolit příjem. Pokud je přínos významný, pak náklady. Zkušení lidé doporučují zvolit druhou možnost, pokud náklady v podniku nepřesahují 60%. Konečné rozhodnutí ale samozřejmě dělá zakladatel komerční struktury na základě vlastních propočtů. Tyto způsoby optimalizace zdanění jsou ideální pro malé podniky. Ale nejen v nich žijeme, že? Existují možnosti pro střední a velké stavby? Samozřejmě, kde bez něj.

Zvláštnosti obecného zdanění

Nejprve byste se měli rozhodnout pro typ optimalizace. Jsou celkem dva:

1. Strategická optimalizace. Je navržen s ohledem na dlouhodobé používání. V tomto případě je stanovena nejefektivnější forma finanční a ekonomické činnosti. Se správnou organizacíjeho pozitivní účinek bude trvat dlouhou dobu.
2. Zlepšení zdanění určitých obchodních transakcí. Tato možnost je postavena na principu získání jednorázového efektu. Zpravidla se jedná o různé kombinace, kdy dochází k manipulacím s podmínkami a postupem realizace uzavřených smluv.

Ohledně implementovaných schémat daňové optimalizace je třeba poznamenat dva hlavní body (mezi těmi zákonnými):

1. Odklad plateb a také převod jejich platby na jiný čas.
2. Snížení daňových plateb.

Praxe prokázala, že největšího účinku se dosáhne, když se tyto dvě položky použijí v kombinovaném režimu. I když získat takové privilegium je stále dost problematické. Obecně platí, že při optimalizaci zdanění je třeba se soustředit na komplexnost. Pak se dá mluvit o výraznějším a trvalejším výsledku. Naše legislativa je navíc navržena tak, že snížením plateb na jedné dani můžeme jiným způsobem dlužit výrazně více. Proto by optimalizační opatření měla být prováděna ještě před realizací transakcí a dalších operací a ne tahat, pak cválat až do data příštího reportování.

Musíme přiznat, že příslušné postupy jsou poměrně složité. Proto je vhodné vyhledat pomoc odborníka. A vůbec není nutné najímat člověka do štábu. V dnešní době je outsourcing stále populárnější. To znamená, že společnost je připojena respspecialista se statutem samostatného podnikatele, který se postará o veškerou administrativu, zatímco podnikatel se může plně soustředit na rozvoj své firmy. Optimalizace zdanění podniku by však měla být projednána samostatně. Koneckonců, nejdůležitějším a základním úkolem těchto lidí je zajistit včasné a přesné podávání zpráv.

Daňové plánování

Jedná se o velmi užitečný postup, jehož podstatou je provést předběžnou analýzu možných důsledků ještě před uzavřením hospodářské a finanční smlouvy. Na jejích podmínkách totiž závisí daňové povinnosti. Například je třeba věnovat pozornost okamžiku prodeje (a podle toho i časovému rozlišení), vztahu mezi stranami, zkontrolovat, zda je protistrana rezidentem nebo ne, zda má výhody, zda je právnická osoba nebo fyzická osoba podnikatel. To vše ovlivňuje daňové zatížení. Při uzavírání smlouvy je tedy nutné zohlednit všechny body, které ovlivní výši plateb. Aby se předešlo problémům a data byla plně analyzována, doporučuje se použít bilanční metodu daňového plánování. Proč on? Faktem je, že s jeho pomocí jsou poskytovány všechny potřebné výpočty, aby se minimalizovalo množství vyplacených prostředků.

Existují další metody optimalizace zdanění. Jedním z nejjednodušších, ale zároveň velmi účinných, je zvýšení nákladů na dlouhodobý majetek, což zase umožňuje zvýšit náklady na výrobu. To se provádí výpočtempřecenění odpisy. Toto schéma však není dostupné pro všechny podniky. Faktem je, že vysoké náklady na dlouhodobý majetek vedou ke zvýšení daně z majetku organizace. Zde si proto musíte dávat pozor, abyste se nedostali z ohně do pánve.

Schémata: jak se provádí daňová optimalizace?

Příklady jsou potřeba, jinak by bez nich článek nebyl úplný. Je třeba poznamenat, že existují přístupy, které může použít mnoho organizací, a existují čistě individuální řešení. Co se v praxi děje nejčastěji? Možná tento seznam znají mnozí, kteří o podnikání ani neuvažují:

1. Uplatnění daňových pobídek.
2. Legitimní způsoby, jak dosáhnout zrušení peněz.
3. Podnikání pomocí offshore zón.
4. Odklad platby do rozpočtu.

Zde je potřeba udělat malou odbočku. Z nějakého důvodu se mnoho lidí domnívá, že je možné optimalizovat zdanění pouze prostřednictvím interakce několika organizací, které mají různé režimy sazeb. Ano, toto je možnost, ale ne jediná. Ale toto schéma by také mělo být řečeno. Nejčastěji se realizuje formou otevření několika firem. V tomto případě hlavní podnik vystupuje jako zprostředkovatel. Například společnost na obecném základě uzavře dohodu s zjednodušujícím, který nakupuje potřebné zboží od výrobce. Poté se dále prodává. V tomto případě je provize získána snížením výše daně z přidané hodnoty. Účtuje se totiž jen z přijaté jistinypodnikový příjem. Můžete také prodávat zboží své vlastní společnosti, která má zjednodušený daňový systém.

Buďte ale opatrní – tyto možnosti jsou pod drobnohledem finančních úřadů. Proto je velmi důležité, aby společnost, se kterou se interakce provádí, měla nezávislý název a právní adresu. A samozřejmě - vedla skutečnou ekonomickou a výrobní činnost. Pokud je to pouze na papíře, je bohužel vysoká pravděpodobnost, že na několik let pojedete na nepříliš příjemné místo s příslušným kontingentem.

Odklad DPH

A nyní začneme s velmi zajímavým a důležitým bodem. Snad každého, kdo pracuje obecně, zajímá, jak lze provést optimalizaci zdanění DPH. Chcete-li snížit výši plateb, můžete použít schéma se zpožděním při expedici produktů. Hlavní věcí je uzavřít smlouvu s podnikem, který pracuje na UTII. Navíc je nutné předem dohodnout s protistranou aplikaci tohoto schématu. Zájem o něj můžete vzbudit příslibem určité slevy. Pro realizaci tohoto schématu je nutné zahrnout do smlouvy doložku o sankcích v případě nedodržení dodacích lhůt. I když ve skutečnosti je tento okamžik již s partnerem dohodnutý a on nad tím zavírá oči. Pokuty podle zákona nepodléhají DPH. Protistrana ji také neplatí, takže by ji toto schéma nemělo znepokojovat.

To ale není jediný způsob. Můžete také odložit platbu daně z přidané hodnoty vnení-li dodávka provedena ihned, ale po částech. V tomto případě musí být platba provedena po odeslání poslední várky zboží. Prodlením se navíc rozumí situace, kdy k platbě dojde v den, kdy byly produkty skutečně dodány. Zvažte příklad. S kupujícím byla uzavřena dohoda, že společnost odešle většinu produktů v prvním čtvrtletí. Zbytek bude převeden ve druhém. Kvůli tomu bude muset účetní odvádět DPH až ve 2. čtvrtletí. Aby se však předešlo problémům, je nutné toto schéma uvést ve smlouvě s tím, že takové dodávky lze uskutečnit pouze z důvodu značného objemu nebo hmotnosti zboží. Je třeba si uvědomit, že daňové plánování a optimalizace není hra. Jedná se o složitou práci, která vyžaduje pečlivou a podrobnou analýzu každé situace účetními a právníky.

Různé momenty

Jaký je účel daňové optimalizace? Zdálo by se, že odpověď je zřejmá, ale označme sledované úkoly:

1. Úspory na DPH a dani z příjmu. Využívají se možnosti prodloužení promlčecí doby, optimalizace nákladů na dopravu, odklad, tvorba fondu oprav a rezerv. Druhý by měl být na pojištění pochybných dluhů, jinak bude mít finanční úřad nároky.
2. Ušetřete daně z příjmu a nemovitosti pomocí pokuty. Předpokládá podhodnocení oficiálních zisků a výplatu části finančních prostředků se statusem pokuty. Pokud se však daňový úřad o dohodě dozví, očekávejte potíže.
3. Ušetřete na daních u zprostředkovatelských transakcí.

Optimalizace daní (zdanění) komerčních struktur vyžaduje pečlivý a opatrný přístup. Abyste znovu nevynalézali kolo, můžete použít to, co již bylo vyvinuto a vytvořeno jinými lidmi. Například těmito metodami:

1. Náhrada daňového subjektu.
2. Změna typu aktivity.
3. Nahrazení daňové jurisdikce.
4. Implementace účetní politiky organizace s maximálním možným využitím minimalizačních nástrojů daných zákonem.
5. Nahrazení vztahů.
6. Odklad platby daně.
7. Rozdělený vztah.
8. Přímé snížení předmětu zdanění.
9. Řádně navržený a realizovaný smluvní vztah.
10. Používání daňových výjimek a různých pobídek.

Hlavní věcí je správně je aplikovat. Optimalizace zdanění zisků a DPH s adekvátním přístupem nevyvolá otázky ze strany kontrolujících úředníků.

Závěr

To je konec tohoto zajímavého tématu. Je třeba poznamenat, že jakákoli uvažovaná optimalizace zdanění organizace není univerzálním vodítkem, ale pouze vzorem chování. Při vytváření plánu můžete vzít zde uvedené informace jako základ, který by měl být upraven se zaměřením na skutečné podmínky. Po optimalizaci zdanění podniku, možnosti ekonomického subjektu vz hlediska efektivity a dalšího rozvoje. Pokud se tak nestalo, musíte se zamyslet nad tím, zda bylo vše provedeno správně?

Chcete-li si vyměnit zkušenosti a myšlenky s ostatními podnikateli, můžete se zúčastnit semináře o daňové optimalizaci. Existují i jiné způsoby, jak zlepšit svou pozici. Zde například proč mají podnikatelé obecně tendenci chovat se k zaměstnancům daňové služby určitými specifiky? Vždyť jsou to lidé jako my! Čas hlášení je možné nést sami, bez použití elektronických systémů, poznat člověka, získat přátele, zeptat se ho. Koneckonců, je to tento daňový inspektor, kdo bude sledovat data, tak proč nezjistit, co si myslí?