Druhy zdanění a jejich charakteristiky. Jaký typ zdanění zvolit

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Dnes se podíváme na typy zdanění pro právnické osoby a podnikatele. Jací jsou? A co je lepší vybrat v tom či onom případě? Každý jednotlivý podnikatel by měl znát klady a zápory stávajících systémů placení daní. V opačném případě může podnik zkrachovat. To vše a mnohem více bude probráno níže. Nakonec každý pochopí, jak si vybrat ten či onen systém zdanění. Není to tak těžké, jak by se mohlo na první pohled zdát.

Zdanění je…

Nejprve pojďme zjistit, s čím se v zásadě musíme vypořádat. Zdanění pro jednotlivé podnikatele a společnosti LLC je mimořádně důležitou součástí. Je to daňový systém. Díky ní se přiznávají příjmy a část zisku se vrací státu.

Podle daňového řádu Ruské federace (článek 17) systémy placení daní určují:

• předměty zdanění;
• základ daně;
• období, za které musíte zaplatit;
• daňová sazba;
• postup výpočtu platby;
• podmínky a způsoby převodu peněz;
• výhody a další funkce daní.

V současné době může právnická osoba čelit různým typům zdanění. Dále se podíváme na každou možnou možnost s klady a zápory.

Typy systémů

Začněme krátkým seznamem. Pomůže vám pochopit, ze kterých obecně si můžete vybrat typ převodu části zisku pro podnikání.

V současné době existují v Rusku následující typy zdanění:

• BAS;
• USN (zjednodušení);
• UTII (imputace);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN se v praxi téměř nepoužívá. Proto by se na něj nemělo příliš soustředit. Budeme se zabývat dalšími druhy zdanění a jejich charakteristikou. Pochopit to všechno není těžké.

BASIC & BUSINESS

Nejběžnějším scénářem je použití společného daňového systému. Ve výchozím nastavení je vybrána společností LLC nebo IP. Zarovnání není vždy ziskové, zejména na samém začátku podnikání.

Zabezpečuje seriózní papírování a velmi vysoké daně. Mnoho podnikatelů proto OSNO často opouští. Pro některé je to tato možnost.

Pokud stručně popíšete systém placení daní, pak v tomto případě budete muset převést prostředky na majetek organizace a na příjem. Je tam i DPH. Je to tato komponenta, která vám umožňuje vybrat nebo odmítnout BASIC.

Nevýhody celého systému

Uvedli jsme seznam hlavních typů zdanění v Rusku. Nyní stojí za to zvážit každou možnost vícepodrobně.

V současné době má OSNO následující slabé stránky:

• vysoké daně;
• různé platby;
• seriózní daňové přiznání.

To je ono. Žádné další vady.

Za pozornost stojí skutečnost, že LLC (společnost) v rámci OSNO platí daň z příjmu ve výši 20 % a IP - 13 %. Vykazování čtvrtletně. A tak to firmám přináší spoustu problémů.

Pros BASIC

A teď k pozitivům. Hrají důležitou roli. Zvláště pokud člověk neví, na jakém typu platby daně se zastavit.

Obecný systém zdanění v dnešním Rusku má následující výhody:

• platí všude a na jakýkoli typ činnosti;
• pro výběr nemůžete dodatečně kontaktovat federální daňovou službu;
• umožňuje snížit DPH z DPH, která se převádí na dodavatele;
• základ daně je zisk mínus náklady;
• v některých případech může být daň z příjmu fyzických osob rovna 0 až 30 %.

Tato možnost se však nepoužívá vždy. Jaký typ zdanění v tom či onom případě zvolit? Chcete-li to provést, měli byste věnovat pozornost dalším nabídkám. Teprve pak bude podnikatel schopen přijít na to, jak nejlépe převést daně do státní pokladny.

USN v Rusku

Dalším systémem placení daní je zjednodušený daňový systém. Říkají tomu „zjednodušené“. Toto je zarovnání, které používají podnikatelé nejčastěji.

Už podle názvu systému je jasné, že tento způsob platbydaně znamená zjednodušený postup. Je to tak - papírování s ním je minimum, zvláště pokud občan pracuje bez zaměstnanců.

USN má 2 odrůdy. Tedy přesněji:

• příjmy – výdaje;
• příjem.

V závislosti na zvoleném typu se bude měnit základ daně. V prvním případě je implikován čistý zisk (po odečtení nákladů), ve druhém jsou všechny obdržené příjmy.

„Zjednodušené“umožňuje platbu daně z příjmu fyzických osob. Platí buď od 5 do 15 % (příjmy - výdaje), nebo od 0 do 6 % (příjmy). Přesná výše daně závisí na regionu, ve kterém podnikatel žije, a také na typu činnosti.

Nevýhody USN

Pár slov o tom, proč jednotlivci odmítají „zjednodušovat“. Toto zarovnání zdaleka není vhodné pro každého.

Například kvůli těmto nedostatkům:

• ne všechny činnosti umožňují použití zjednodušeného daňového systému;
• musíte dodatečně napsat žádost o přechod na "zjednodušené";
• ve společnosti nemůže pracovat více než 100 lidí;
• nemusíte dostávat více než 60 milionů rublů ročně (od roku 2017 - 120 000 000), abyste měli nárok na zjednodušený daňový systém.

V souladu s tím je tento typ zdanění pro jednotlivého podnikatele pracujícího na sebe bez zaměstnanců poměrně často vhodný. Jaké jsou však výhody tohoto systému?

Výhody zjednodušeného daňového systému

„Jednoduchost“je oblíbeným směrem, kterým podnikatelé pracují. Malé firmy se také často zastavují utento scénář, ale postupem času se musí opustit kvůli velkému počtu zaměstnanců a vysokým ziskům.

Mezi výhody zjednodušeného daňového systému patří:

• minimální papírování;
• nízké daňové sazby;
• možnost snížit daně o výši srážek do Penzijního fondu;
• právo zvolit si způsob výpočtu základu daně.

V praxi, pokud je možné použít „zjednodušené“, se občané snaží u této možnosti přestat.

Roční výkazy (do 31. května pro firmy a do 30. dubna pro jednotlivé podnikatele), ale daň z příjmu fyzických osob se bude muset platit jednou za čtvrtletí. Kromě toho budete muset vést knihu výdajů a příjmů.

Snížení základu daně se provádí na úkor nákladů na údržbu společnosti, srážky pro zaměstnance v Penzijním fondu (ne více než 50 % převodů) a pro ně (100 % uvedených částek do penzijního fondu).

UTII nebo "imputace"

A existuje něco jako UTII. Jedná se o jedinou imputovanou daň. Lidé mu říkají "imputovaný".

UTII – typ zdanění, který se v Moskvě nepoužívá. Ale v jiných regionech Ruské federace s ním můžete aktivně pracovat. Zajišťuje absenci jakýchkoli daní, které závisí na příjmu podniku.

Typy zdanění pro LLC ze všech dříve uvedených nejsou pro obchodníky tak zajímavé jako UTII. "Vmenenka" je ideální pro kavárny, taxi a řadu dalších druhů aktivit.

Stejně jako v případě zjednodušeného daňového systému lze UTII snížit o výši pevných odpočtů. Vykazování a placení daní v tomto režimu probíhá čtvrtletně. daněvyplácené v závislosti na potenciálním zisku jednotlivého podnikatele nebo LLC. Odpovídající odhadovaný příjem je stanoven státem a závisí na regionu registrace a také na aktivitách podniku.

O nedostatcích UTII

Jaké jsou nevýhody „imputace“? Koneckonců, všechny druhy zdanění mají své silné a slabé stránky. Každý obchodník by si je měl pamatovat.

V současné době má UTII následující nevýhody:

• není k dispozici ve všech regionech;
• lze použít pouze pro určité typy činností;
• v některých případech není práce s UTII zcela zisková;
• papírování od čtvrtletí do čtvrtletí placení daní;
• s UTII nemůžete pracovat, pokud má společnost více než 100 podřízených.

Stejně jako v případě zjednodušeného daňového systému by navíc s „imputací“jiné společnosti neměl být podíl na podnikání vyšší než 25 %. V opačném případě se právo na uvažovaný typ platby daně ruší.

O výhodách UTII

Typy zdanění pro LLC a pro podnikatele nutně zahrnují „imputaci“. To není nejhorší varianta. Zvláště pokud je skutečný zisk společnosti větší, než uvádí stát.

Je možné zaznamenat následující silné stránky „imputace“:

• základ daně nezávisí na příjmu společnosti;
• nejsou potřeba žádné další výdaje kromě pevných příspěvků do FIU;
• existuje možnost snížit daně z příspěvků do mimorozpočtových fondů;
• nemůžete používat registrační pokladny.

Důležité: sazba daně je určena 15 % potenciálního ročního zisku společnosti.

PSN je…

Není to tak dávno, co se v Rusku objevilo zdanění patentů. Typy činností jsou v tomto případě také omezené, stejně jako u zjednodušeného daňového systému nebo UTII. Přesto se PSN v praxi aktivně využívá. Zvláště pokud chce člověk otevřít samostatného podnikatele a „vidět“, jak může podnikat.

Obecně se PSN podobá USN nebo „imputaci“, ale má své plusy a mínusy. Tato možnost je například dostupná pouze pro IP. A výše daně nezávisí na skutečném zisku podnikatele.

Vady patentů

Nyní zvažte nevýhody této možnosti. Jak již bylo zmíněno, PSN je dostupné pouze pro podnikatele. LLC s ní za žádných okolností nebude moci spolupracovat.

V současné době má patentový systém následující slabiny:

• lze použít pro některé typy činností;
• ne vždy ziskové;
• společnost by neměla mít více než 15 zaměstnanců;
• nelze snížit daně z povinných příspěvků do penzijního fondu;
• roční zisk nesmí přesáhnout 60 000 000 rublů;
• cena patentu se ve všech regionech Ruské federace liší.

Někomu se však toto zarovnání zdá velmi atraktivní. Abyste se mohli rozhodnout pro výběr systému placení daní, musíte zhodnotit všechny klady a zápory každého návrhu. Jen tak se člověk rozhodne správně.

Výhody patentu

Typy zdanění pro LLC nezahrnují PST. Podnikatelé však mohou čelit této situaci.

Patenty jsou pohodlné. Ale proč? Je zvykem vyzdvihovat tyto pozitivní aspekty režimu:

• neexistuje žádná závislost výše daně na skutečných ziscích;
• minimální papírování;
• není třeba používat registrační pokladnu;
• patent si můžete zakoupit na dobu 1 až 12 měsíců;
• daně se platí buď před vypršením platnosti patentu (pokud je patent koupen do šesti měsíců), nebo 33 % z částky je převedeno nejpozději 90 dní po akvizici a zbytek - do konec platnosti PSN z IP;
• povoleno více patentů.

V souladu s tím dnes mnoho podnikatelů věnuje pozornost PSN. Zejména pokud je tento režim použitelný pro určitý typ činnosti.

ECHN

Při přechodu na nový režim placení daní je občan povinen sepsat žádost ve stanovených lhůtách (obvykle 10 až 30 dnů od začátku zdaňovacího období) a odeslat ji Federální daňové službě. Budete muset zadat typ daňového kódu a typ činnosti společnosti. To vše lze zobrazit v databázích daňových služeb.

A co je ESHN? Daň, která je vhodná pouze pro ty, kteří samostatně provozují zemědělskou činnost. V reálném životě se téměř nikdy nevyskytuje. V souladu s tím o takovém režimu nebudeme uvažovat. Stačí vědět, že existuje. Pro podrobnější informace je lepší kontaktovat Federální daňovou službu.

Závěr

Zjistili jsme, jaké typy zdanění pro jednotlivé podnikatele a společnosti existují v Rusku. Ale kde je nejlepší místo k zastavení?

Na základě výše uvedeného můžeme dojít k závěru, že zjednodušený daňový systém, UTII a PSN jsou si navzájem podobné. Proto je třeba je porovnat pro konkrétní typ činnosti v konkrétní oblasti.

S jistotou můžeme pouze říci, že je lepší nejprve s OSNO nesouhlasit. Pro nezkušené obchodníky je to obrovská daňová a reportovací zátěž, která může zničit jejich podnikání.