Jaké jsou pojistné daně? Druhy pojistného, znaky jejich zdanění

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Každý občan oficiálně pracující v jakékoli společnosti může pobírat nejen mzdu, ale i různé bonusy. Jsou prezentovány v mnoha variantách. Jejich hlavním účelem je odměnit specialisty za dobře odvedenou práci. Zároveň musí každý zaměstnavatel vědět, jakým daním bonus podléhá, aby mohl včas převést potřebné platby na Federální daňovou službu.

Druhy pobídek

Můžou je vyplácet zaměstnavatelé z různých důvodů. Takové pobídky mohou být vyjádřeny nejen v penězích, ale také v naturáliích. To platí zejména pro organizace specializující se na výrobu jakéhokoli zboží, které je pro populaci významné.

Bonusy zaměstnancům mohou být vypláceny za různá časová období, na základě kterých se rozlišují následující druhy:

• měsíční pobídky se vyplácejí k pevným datům a platby mají obvykle stejnou velikost;
• čtvrtletně se vypočítávají na základě výkonnosti podniku zatři měsíce a bere se v úvahu i výkon každého specialisty společnosti;
• roční platby se vyplácejí na konci roku a často jsou tak významné, že se jim říká třináctý plat.

Kromě toho by měly být zvýrazněny jednorázové pobídkové platby. Taková ocenění jsou udělována zaměstnancům podniku, kteří se vyznamenali v práci. Obvykle jsou prezentovány jako odměny za vysoký výkon nebo úspěchy. Není neobvyklé, že společnosti vyplácejí takové bonusy za některé významné svátky.

Jsou bonusy zdaněny? Všechny výše uvedené druhy plateb jsou součástí platu občanů, proto obecně podléhají dani z příjmů fyzických osob na základě čl. 209 NK.

Které platby jsou odečitatelné z daní?

V umění. 217 daňového řádu uvádí různé druhy pobídek, ze kterých zaměstnavatelé nesmějí počítat a odvádět daň z příjmu fyzických osob. Zda se bonusy zdaňují, je tedy možné zjistit až po zjištění jejich účelu a vlastností. Daň z příjmu fyzických osob se neúčtuje z plateb, které představují odměny za významné úspěchy ve vědě, kultuře nebo jiných důležitých oblastech činnosti. Takové platby mohou být nejen domácí, ale také mezinárodní nebo zahraniční.

Z bonusů udělených nejvyšším představitelům Ruska se neplatí žádná daň.

Navíc to zahrnuje dary, které zaměstnancům poskytuje vedení podniku, ale jejich hodnota by neměla přesáhnout 4 tisíce rublů.rub.

Koncept výplaty

Všechny typy bonusů jsou reprezentovány variabilní složkou mzdy zaměstnance. Vypočítávají se na základě určitých úspěchů každého specialisty za určité časové období. Obvykle fungují jako pobídky poskytované měsíčně, o různých svátcích nebo na základě výsledků práce podniku během roku.

Základem pro přidělení bonusu je odpovídající předpis o bonusech přijatý v podniku. Představuje ji interní dokumentace společnosti a je zpravidla vypracována na žádost vedení organizace. Dobře napsaným dokumentem se zaměstnavatel může vyhnout mnoha negativním důsledkům. Proto je poskytnutí bonusu vyžadováno pro různé účely:

• žádné nároky ze strany zaměstnanců Federální daňové služby;
• předcházení sporům se zaměstnanci ohledně správného výpočtu různých výhod nebo plateb;
• příležitost stimulovat specialisty k dosažení vysokého výkonu.

Základní pravidla pro převod peněžních prostředků jsou obsažena v čl. 57 TK.

Podmínky platby finančních prostředků

Je důležité, aby zaměstnavatelé rozuměli nejen tomu, jakým daním bonus podléhá, ale také za jakých podmínek je dovoleno ho zaměstnancům vyplácet. Tyto podmínky zahrnují:

• Pokud chce ředitel společnosti na konci roku vyplácet zaměstnancům odměny na základě disponibilního nerozděleného zisku, pak by o této otázce podle federálního zákona č. 208 mělo být rozhodnuto na schůzizakladatelé.
• Některé průmyslové dohody stanoví vyplácení pobídek občanům za délku služby nebo po uvedení výrobních zařízení do provozu.
• 129 TK.
• Pokud je ve společnosti odborová organizace, rozhodnutí o převodu dodatečných finančních prostředků zaměstnancům se přijímají společně s jejími zástupci.

Na základě čl. 135 zákoníku práce, po nahromadění plateb musí účetní vystavit zvláštní potvrzení a vedoucí podniku vydá příkaz. Zahrnuje všechny občany, kteří přijali hotovostní platby. Na základě těchto dokumentů se z bonusu každého zaměstnance platí daň z příjmu.

Legislativní nařízení

Postup při výplatě finančních prostředků a odvodu daní upravují četné články zákoníku práce. Mezi hlavní ustanovení tohoto a daňového řádu relevantní pro studovanou problematiku patří:

• st. 129 zákoníku práce uvádí, že bonus slouží jako způsob, jak povzbudit zaměstnance, a proto je vydáván navíc k platu;
• st. 144 zákoníku práce obsahuje informaci, že platba může působit jako motivační způsob personálního řízení;
• st. 191 zákoníku práce stanoví, že finanční prostředky jsou vypláceny pouze za prácizásluhy;
• st. 207 Daňový kód obsahuje údaje o tom, jakým daním pojistné podléhá;
• st. 217 daňového zákoníku obsahuje informace, že finanční prostředky získané za úspěchy ve významných oblastech nepodléhají dani.

Kromě toho byste si měli prostudovat ustanovení regionálních zákonů a interní dokumentaci každé společnosti. Je paušální částka srážková daň nebo ne? Záleží na účelu a vlastnostech této platby. Pokud není zastoupena cenou za významné úspěchy ve vědě nebo technice, musí z ní být odvedena daň z příjmu fyzických osob.

Nuance výpočtu a placení daně z příjmu

Téměř všechny typy bonusů jsou reprezentovány oficiálními příjmy občanů, takže z nich musí být odvedena daň z příjmu. Pro její výpočet se na základě čl. 209 NC, platí obecný postup.

Pokud společnost převádí finanční prostředky občanům měsíčně s přihlédnutím k produkčním výsledkům zaměstnanců, pak vedení vydá příkaz, na jehož základě je bonus vázán na výkon zaměstnanců.

Abyste mohli vypočítat daň, musíte určit 13 % ze zaplacené částky. Současně se platí dodatečné pojistné na dani z příjmu 6 fyzických osob. Pokud účetní z jakéhokoli důvodu neuvede tyto informace v tomto dokumentu, pak on a celá společnost ponese administrativní odpovědnost.

Platba pojistného

Jaké jsou pojistné daně? Ve většině případů je z něj povinna odvést daň z příjmu fyzických osob, firmy ale navíc musí počítat a převádět pojistné za zaměstnance. To je způsobeno tím, že jakýkolioficiální převody finančních prostředků zaměstnancům placeným na základě pracovní smlouvy podléhají platbám do různých mimorozpočtových fondů, jak to vyžadují ustanovení federálního zákona č. 212.

Pojistné se převádí, i když je pobídka předložena v naturáliích. Srážky se zasílají na PF, FSS a MHIF. Postup je realizován v den, kdy vedení společnosti vydá příkaz k odměňování zaměstnanců. Proto převod finančních prostředků do fondů přímo v den vydání pobídky je porušením ze strany účetní společnosti.

Pokud je zaplaceno pojistné, které není povinné k placení daně z příjmu, nepřevádí se z něj ani pojistné.

Nuance placení příspěvků

Zpočátku vedoucí společnosti vydá bonusový příkaz, který obsahuje seznam všech zaměstnanců, kteří dostávají platby od organizace. Účetní dále v měsíci, kdy jsou prostředky skutečně vypláceny občanům, vypočítává a odečítá daň z příjmu fyzických osob a pojistné.

Pokud jsou prostředky vybírány z nerozděleného zisku, použije se účet D84. Pokud jsou použity jiné zdroje, platí D91-2.

Jak se určuje daň u jednorázového bonusu?

Poměrně často ve firmách za různé úspěchy v procesu provádění činností jsou zaměstnancům přidělovány jednorázové pobídky. Pro ně se také nutně vypočítává a platí daň.

Výše pojistného za takových podmínek podléhá pojistnému.

Tyto požadavky se nevztahují pouze na platby, kteréspojené s dobrým výkonem, ale také s bonusy věnovanými různým slavnostním událostem ve společnosti.

Lze snížit daň?

Daňový řád neobsahuje žádné informace, které by mohly snížit výši daní nebo pojistného z příjmu oficiálně zaměstnaných občanů. Ale sami zaměstnavatelé mohou použít některé triky.

Pokud je platba přiřazena k jakékoli významné události, může být vystavena ve formě daru, ze kterého není vyžadována daň z příjmu fyzických osob. Hodnota takového daru však nesmí přesáhnout 4 000 rublů.

Aby nedošlo k převodu pojistného z darů, měl by být vztah mezi společností a zaměstnanci formalizován uzavřením občanskoprávní smlouvy. Tyto znaky zdanění jsou dány tím, že podle čl. 420 daňového řádu nepodléhají příjmy, které občan obdrží na základě smlouvy GPC, podle níž se převádí vlastnické právo k jakémukoli majetku, pojistnému. Zaměstnavatel a zaměstnanci proto jednoduše uzavřou kompetentní písemnou darovací smlouvu, pro kterou jsou splněny náležitosti čl. 574 GK.

Pravidla hlášení

Společnost musí hlásit Federální daňové službě všechny platby provedené zaměstnancům. To zahrnuje nejen mzdu, ale i odměny. Proto je součástí účetní závěrky. Firmy proto musí inspekci hlásit výplatu mezd a dalších plateb zaměstnancůmprémie v dani z příjmu 6 osob.

Chyby ve výpočtech nebo dokumentech jsou důvodem pro přivedení organizací a úředníků k administrativní nebo trestní odpovědnosti. Sami zaměstnanci mohou po zjištění porušení podat stížnost na inspektorát práce nebo soud.

Závěr

Bonusy jsou považovány za určitý způsob, jak povzbudit zaměstnance. Mohou být poskytnuty v hotovosti nebo v naturáliích. Zaměstnavatelé by se zároveň měli dobře orientovat v tom, jakým daním tyto platby podléhají. Jsou povinni nejen správně vypočítat a srazit daň z příjmu fyzických osob, ale také převést pojistné za zaměstnance.

Existují některé pojistné, které jsou osvobozeny od daně z příjmu. Není nutné jej platit z darů, jejichž hodnota nepřesahuje 4 tisíce rublů. Společnosti proto často používají takové nuance zdanění ke snížení částky daně z příjmu fyzických osob.