Jaké daně jsou nepřímé daně?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Pokud existuje stát, pak jsou daně. Tyto nucené platby ve prospěch rozpočtu země se již dávno staly nedílnou součástí života lidí i firem. Mnoho občanů však špatně rozumí tomu, jaké daně a jak platí. Daň z příjmu fyzických osob a daň z příjmu zná asi každý. Ale jsou zde i další nepřímé poplatky, které je také důležité si uvědomit. V tomto článku zvážíme, které daně jsou nepřímé a jaký je jejich charakteristický rys.

Koncept nepřímé daně

Na rozdíl od přímých plateb se nepřímé platby neurčují podle příjmů daňových poplatníků, ale jsou stanoveny jako přirážka k tarifům nebo cenám zboží. Nákupem toho či onoho produktu platí spotřebitel nejen výrobci, ale i státu. Nepřímé daně zahrnují ty, které jsou zahrnuty vlastníkem podniku do nákladůprodukt, který vyrábí, nebo službu, kterou poskytuje. Z výtěžku z prodeje dává určitou částku do rozpočtu (daň) a zbytek si nechává pro sebe (zisk).

Skutečnými plátci nepřímých daní jsou tedy koneční spotřebitelé a výrobci produktů fungují jako zprostředkovatelé – výběrčí plateb. Odtud název - "nepřímý".

Klasifikace a typy nepřímých daní

Je třeba říci, že 90 % všech rozpočtových příjmů tvoří právě platby uvedené níže. Jsou hlavním zdrojem příjmů státu, což mu umožňuje plnit jeho četné funkce a krýt hlavní vládní výdaje. Nepřímé daně zahrnují následující skupiny plateb:

1. Univerzální spotřební daně (DPH).
2. Individuální platby daní jako procento z ceny zboží (spotřební daně).
3. Daně ze zboží v oblasti zahraničního obchodu (cla) - platí se při překročení státní hranice. Samostatná cla na dovoz (import) a export (export) produktů.
4. Fiskální platby za monopolní veřejné služby – provádění některých dokumentů, platby za různé licence a povolení.

V Rusku zahrnují nepřímé platby některé další typy plateb do rozpočtu - srážky do různých fondů (bydlení, silnice atd.), příspěvky na sociální pojištění (je povoleno je zahrnout do výše výrobních nákladů). Nejvýznamnější a nejvýznamnější jsou prvnídva druhy daní – přidaná hodnota a spotřební daně.

DPH: stručná „dokumentace“

O této dani ví každý účastník výrobního procesu a její tvorba a výpočet probíhá v každé fázi výroby/oběhu zboží. DPH se odvádí státu jako součást nákladů na výrobky (při jejich prodeji). Do rozpočtu se však dostane ještě před prodejem produktu konečnému spotřebiteli. Výrobce platí určité procento z části nákladů, které byly „připočteny“k ceně surovin zakoupených pro výrobu.

DPH se vypočítá jako rozdíl mezi DPH účtovanou za vyrobené zboží a DPH z nákupu materiálů/surovin pro jeho výrobu. V Rusku je tento poplatek 18 %, kromě případů, kdy platí sazby 10 % a 0 %. Vyplácí se čtvrtletně a předmětem zdanění, kromě prodaného zboží a služeb, může být:

• stavební a instalační práce pro vlastní spotřebu;
• zboží dovezené do Ruska z jiných zemí (pro účely výroby);
• převod zboží a služeb pro vlastní potřebu (pokud náklady na ně nejsou zohledněny při placení daně z příjmu).

Existují také situace, kdy může být organizace osvobozena od placení DPH. Takové případy jsou popsány v článku 149 daňového řádu.

Spotřební daně: funkce platby

Stejně jako DPH jsou spotřební daně nepřímé daně, ale vypočítávají se a platí se individuálně. Tento typ platby je velmi podobný clu, ale je obvykle stanoven ve vztahu ke spotřebnímu zboží v tuzemsku. Tato daň je poměrně vysokou přirážkou k ceně výrobků zařazených státem do určité skupiny. Především jsou to tabákové výrobky a alkohol.

Pro každou samostatnou kategorii zboží je stanovena vlastní výše spotřebních daní – individuálně. Jejich velikost často dosahuje poloviny, nebo dokonce dvou třetin ceny produktu nebo služby. Kromě výše uvedených skupin zboží podléhající spotřební dani zahrnuje také benzín, pohonné hmoty, automobily atd.

Celní poplatky

Nepřímé daně zahrnují cla. Tento typ platby vybírá celní služba a je stanoven, stejně jako spotřební daně, individuálně. Podle diferencovaného celního sazebníku uplatňovaného v Rusku závisí výše cla na zemi dováženého zboží. Pokud má Ruská federace příznivé obchodní a politické vztahy se státem původu zboží, pak se použijí základní sazby ve výši 100 % stanoveného tarifu. V opačném případě jsou účtovány zvýšené poplatky - ve výši 200 % celního sazebníku.

Poplatek lze vypočítat různými způsoby. V závislosti na tom je klasifikován jako jeden z následujících typů:

• ad valorem – definováno jako procento z hodnoty zboží;
• specific - má specifickou hodnotu (v Rusku je nastavena veuro) za jednotku produktu (kus, kg atd.);
• kombinované – obě metody výpočtu se použijí současně (například určité procento, ale ne méně než zadaná částka).

Prohlášení k nepřímým daním se podává k zaplacení cla do 15 dnů ode dne předložení příslušného zboží celnímu úřadu.

Závěr

Daňové účtování nepřímých daní a jejich odvod do rozpočtu provádějí výrobci zboží a služeb a konečná zátěž dopadá na konečné spotřebitele. To je jejich klíčová vlastnost – poplatník a poplatník jsou různé subjekty. Takový systém do jisté míry usnadňuje inkaso plateb ze strany státu. Nepřímé daně jsou ty, které jsou vybírány z cen a nikoli z příjmu (mohou být neoficiální, a proto nebudou základem daně). Objem výnosů do rozpočtu se odvíjí od nákladů na nakupované zboží, které je v konečném důsledku výhodnější. V rozvojových zemích tvoří tento typ povinných plateb hlavní část státních daňových příjmů (2/3 a více).