Zdanění – co to je? Předměty zdanění

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Každý podnikatelský subjekt se při realizaci provozních činností potýká s praxí zdanění. Pro úspěšné podnikání, které není v rozporu se současnou legislativou, je proto nutné jasně pochopit nejen podstatu tohoto konceptu, ale také provádět kompetentní politiku fiskálního plánování. V článku níže si povíme o základech tohoto systému a některých pravidlech, která musí chytří podnikatelé dodržovat.

Podstata zdanění

Málokdo ví, že zdanění je prastaré slovo, které doslovně znamenalo oběť, otrockou práci a dokonce válečnou kořist. Státní pokladna se odnepaměti všelijak doplňuje, mimochodem ne vždy humánně. Každý schopný občan byl prostě povinen vzdát hold vládě za to, že si na tomto území může vydělat na živobytí pro sebe a svou rodinu.

Postupem času ale právní vědomí ve společnosti rostlo a stát začal chápat lidštější a regulovanějšízpůsoby, jak doplnit vlastní pokladnu. Daně proto dnes nejsou jen poctou a posílením státního rozpočtu, jde o vědomou povinnost podnikatelských subjektů. Proto téměř každý z nás chápe, proč platí peníze do státní pokladny.

Předmětem zdanění je dnes jakýkoli majetek, jehož část hodnoty je podnikatel nebo kdokoli dosahující zisku povinen odvádět státu. I přes povinné provedení platby je tento postup v naprosté většině případů dobrovolný, což svědčí o vysoké úrovni právního vědomí moderních občanů.

Principy zdanění

Zdanění je strukturovaný a státem regulovaný komplexní systém, který funguje v rámci zákona.

V Ruské federaci tedy existuje řada principů, kterým tato ekonomická instituce odpovídá:

1. Univerzalita. To znamená, že pokladna musí být doplněna všemi, fyzickými i právnickými osobami, které splňují požadavky daňového řádu Ruské federace. Podle definice není zdanění diskriminační.
2. Rovnost. Daňové zatížení je rozděleno podle možností každého subjektu a je regulováno prostřednictvím pobídek.
3. Jasnost. Legislativa je vykládána konzistentně, takže každý plátce najde potřebné informace v daňovém řádu Ruské federace.
4. Zákonnost. Stát stanoví řadu důvodů, na základě kterých je osoba povinna platitpodíl na zisku do státní pokladny.

Způsoby zdanění

Zdanění je proces, který je regulován státní politikou v několika směrech současně. Jedním z nich je způsob výpočtu daňového zatížení podnikatelských subjektů. Ten představuje dynamiku změn fiskálních sazeb, které mohou kolísat v závislosti na změnách velikosti rozpočtové základny.

V tomto aspektu jsou daně a daně nepřetržitý proces regulace objemu státní pokladny. Fiskálním metodám lze tedy připsat následující:

• Rovno. To znamená, že na každý podnikatelský subjekt je uvalena stejná zátěž ve srovnání s ostatními. V současné době se prakticky nepoužívá, protože je zastaralý.
• Regresivní. Vyznačuje se snižováním daňové sazby v souladu s růstem pokladní základny. Často se používá, když výše rozpočtu závisí na jasně definované částce, a nikoli na úrovni příjmů obyvatelstva.
• Progresivní. Působí obráceně než regresivní, aktivně se používá v Ruské federaci.
• Proporcionální. Vyznačuje se pevnou sazbou a nekolísá v závislosti na dynamice úrovně příjmů podnikatelských subjektů.

Odrůdy daní

Účelem zdanění je regulované doplňování státní pokladny, proto za účelem organizace tohoto procesu s rozvojem právního vědomí vznikly ve společnosti všechny nové druhy daňových poplatků, které se dále dělily na poddruhy.

Mezi tyto:

1. Způsobem platby: přímá (úměrná úrovni příjmu) a nepřímá (vyjádřená jako přirážka k ceně zboží, kterou hradí spotřebitel). V praxi se také používá zjednodušený daňový systém (jedná se o speciální režim pro malé podniky).
2. Podle specifik použití: obecné (sbírané k financování národních cílů), speciální (mají úzké zaměření pokrytí – například při placení daně z pohonných hmot a maziv jdou prostředky do silničních fondů).
3. Podle místa distribuce: státní (platí se centralizovanému orgánu fiskální služby) a místní (určené k pokrytí vnitroměstských výdajů).

Funkce zdanění

Zdanění je nepřetržitě fungující mechanismus, který vykonává řadu funkcí:

1. Fiskální činnost. Je to hlavní a spočívá v procesu regulace a tvorby fondů státní pokladny pro jejich další kompetentní a rovnoměrné rozdělování ve vztahu k místním potřebám.
2. Distribuční činnost. Nazývá se také sociální, protože plní funkci vyrovnávání mezi různými segmenty populace. Jinými slovy, část příspěvků podnikatelských subjektů do rozpočtu je určena na pokrytí výdajů zranitelných skupin společnosti.
3. Regulační činnost. Udržuje rovnováhu mezi ekonomickými procesy ve státě a také kumuluje finanční prostředky navyplnění finančních mezer v konkrétním vládním odvětví.

Podstata daňové politiky podniku

Pro podnikatele je předmětem zdanění jeho vlastní dosažený zisk, a proto se o něj zpravidla nechce nijak zvlášť dělit. Pro minimalizaci nákladů a eliminaci rizik porušení zákona je důležité, aby podnikatelský subjekt zvolil kompetentní daňovou politiku. Tento soubor opatření je nutné dodržovat při provádění provozních činností.

Při formování daňové politiky podniku se jedná o následující oblasti činnosti podnikatelského subjektu:

• nejprve se musíte rozhodnout o proveditelné zátěži fiskální zátěže a poté – s typem činnosti;
• poté, co byste se měli rozhodnout o harmonogramu a termínu úhrady závazků vůči rozpočtu, což bude podle současné legislativy co nejpohodlnější pro včasné provedení;
• Poslední věcí, kterou je třeba zvážit, jsou investiční otázky a také způsob rozdělování čistého zisku podniku (neplést s takovým pojmem jako zisk před zdaněním - to je trochu jiný koncept, ale více k tomu níže).

daňové zatížení podniků

Daňové břemeno nebo břemeno, jak se také běžně nazývá, je poměr finančních prostředků zaplacených do pokladny podniku podnikatelským subjektem k celkovému objemu příjmů přijatých za vykazované období. To je asi nejcitlivější otázkamezi podnikateli, neboť se nestará pouze o jednotlivé podnikatele, kteří získali právo na zjednodušený (patentový) systém placení daňových povinností. Patentové zdanění je speciální systém, který nahrazuje řadu daní (daň z příjmu fyzických osob, DPH, majetková odpovědnost) a značně zjednodušuje podnikání podnikatele.

Stejně jako ostatní podnikatelské subjekty musí neustále sledovat koeficient daňového zatížení výnosů, náklady na prodané zboží a celkovou hodnotu majetku podílejícího se na výrobě. V případě významného podílu produkce se vyplatí obrátit se na zavedení efektivnější daňové politiky v podniku.

Jak vytvořit efektivní daňovou strategii

Ne každý podnik potřebuje opatření ke zlepšení své daňové strategie. Často se tento postup týká pouze těch podnikatelských subjektů, které odvádějí do státní pokladny více než třetinu z přidané hodnoty za vyrobené produkty. Protože v tomto případě nejen ztrácejí značný podíl na čistém zisku, ale také každý měsíc utrácejí prostředky zastaralých prostředků. Koneckonců zisk před zdaněním není bezrozměrná hodnota, a dokonce i on má tendenci skončit v nejneočekávanějším okamžiku, zvláště s negramotnou fiskální politikou v podniku.

Proto je důležité objektivně hodnotit politiku, kterou podnik sleduje. To znamená, že je nutné určit rovnováhu zapojení dotvorby vlastních zdrojů, posoudit rizika, která jsou v rozporu se současnou legislativou, a také kvalitativně zhodnotit realizaci strategie v praxi, protože často nejsou dodrženy všechny její body.