Daně v Japonsku: procento srážek, druhy daní

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Pravděpodobně je dobré žít v zemi s nejvyšší životní úrovní na světě. Zde stačí jen studovat, pracovat a užívat si života, nestarat se o budoucnost. Ale je všechno tak jednoduché? Blahobyt země závisí na mnoha faktorech a jedním z nich je daňový systém. V Japonsku se velmi liší od těch, které existují v jiných zemích.

NNU – Národní daňová správa

Současný daňový systém v Japonsku vznikl již v roce 1950. Od té doby v něm bylo provedeno jen pár organizačních a legislativních změn, ale obecně zůstal stejný jako dříve.

Daně v Japonsku sleduje Národní daňová správa, což je strukturální pododdělení ministerstva financí. Za vyměřování daní, jejich vybírání a potlačování případů neplacení všech soukromých a veřejných složek je obvykle odpovědný Národní finanční úřad. Účtuje také nepřímé poplatky a daně, jako je spotřební daň, alkohol, tabák, benzín atd.e. Obecně platí, že NNU spravuje všechny daně ve všech sférách lidské činnosti, s výjimkou cel a přepravních poplatků.

Funkce politického systému

Japonsko je unitární stát, který je rozdělen do 47 prefektur a asi 2000 obcí. V čele každé prefektury stojí prefekt, který má svůj legislativní a správní aparát. Navzdory skutečnosti, že Japonsko je unitární stát, autonomie místní samosprávy má dlouhou tradici. V roce 1947 země přijala ústavu, která upevnila principy místní samosprávy.

Místní úřady měly velké pravomoci, zejména mohly samy určovat daně a nebyly omezeny ve své vlastní tvorbě pravidel. Pokud však místní úřady hodlají zavést novou daň, kterou zákon nestanoví, musí získat souhlas ministra vnitra. Novou daň nelze stanovit, pokud porušuje základní požadavky. Daňový systém v Japonsku se vyznačuje nízkou daňovou zátěží a širokými daňovými příležitostmi pro místní úřady.

Daňové skupiny

Kromě celostátních daní v Japonsku provádějí občané další srážky. Existují také místní (prefekturní a obecní) daně. Jaké daně tedy platí lidé v Japonsku?

Skupina vnitrostátních daní zahrnuje daně:

• žít v prefektuře,
• daně od firem,
• pro nákup nemovitosti,
• částečná spotřební daň z tabáku,
• daň z vozidel,
• na velkolepé akce,
• za využívání přírodních zdrojů.

Místní daně v Japonsku obvykle zahrnují následující:

• za ubytování,
• vlastnictví,
• o vlastnictví půdy,
• pro lehká vozidla,
• o rozvoji měst.

Sbírají je místní úřady, které mají své vlastní daňové úřady, nezávislé na národních.

Struktura daňových úřadů

Daně v Japonsku jsou vážná věc: s populací 127 milionů lidí zaměstnává Národní daňová správa více než 56 000 zaměstnanců. Ústředí a regionální daňový úřad mají stejnou funkční strukturu. Existují oddělení pro daně, kontroly a vyšetřování případů daňových úniků.

68 % zaměstnanců platí daně z příjmu, právnické osoby a spotřební daně. 15 % zaměstnanců daňového systému vybírá daně, 17 % řídí práci. Japonský daňový systém se vyznačuje „dělbou práce“:

• regionální úřady kontrolují správnost placení daní velkými společnostmi,
• daňové kontroly dohlížejí na malé a střední podniky.

Výhody

Také v Japonsku existuje preferenční daňový systém. Daňovou slevu můžete získat z různých důvodů:

1. Aby bylo zdanění spravedlivé pro různé kategorie občanů, zavedl stát speciální slevu, která snižuje zdanitelné příjmy. Takovou slevu mohou využít zaměstnanci, kteří prodávají svou pracovní sílu. Sleva se rovná částce osobních nákladů.
2. Příjmy z podnikání lze rozdělit podle daňových účelů. Při vyplňování prohlášení je povoleno odečíst si od příjmů náklady na přípravu prohlášení, maximálně však 100 tisíc jenů.
3. Příjmy, jako je rozdíl v nájemném za bydlení poskytované vládou, mohou získat pracující lidé nebo podnikatelé.
4. Japonsko podporuje rodiny, ve kterých dva manželé pracují a dostávají přibližně stejný příjem. Pokud někdo pracuje sám, rodina nese větší daňové zatížení.

Druhy daní

Dnes je v Japonsku asi 50 daní. Hlavními daňovými příjmy do státní pokladny jsou příjmy a daně od právnických osob. Pokud jde o daň z příjmu v Japonsku, je vybírána ze všech příjmů, které osoba dostává: nezáleží na tom, zda jsou oficiální nebo ne.

Japonci jsou také povinni platit dědickou daň, kterou obdrží po smrti přítele nebo příbuzného, který na jejich jméno sepsal závěť. Země vycházejícího slunce má kromě dědické daně také darovací daň.

Spotřební daň je 3 % z ceny zboží nebo služby. Je považováno za nepřímé, neboť je zahrnuto v ceně zboží a platí kupující. Spotřební daň se nevztahuje na nákup nebo prodej pozemků, účty za energie, poplatky za vstup do školy, návštěvy nemocnice a poplatky za pohřeb. Existuje však několik dalších typů nepřímých daní, které nejsou zahrnuty, například náklady na alkoholické nápoje zahrnují 44% daň.

Daně za dopravu a ubytování

V Japonsku se také platí místní spotřební daň za to, že osoba bydlí v hotelu nebo využívá stravovací zařízení. Pokud náklady na denní pobyt v hotelu překročí 10 000 jenů nebo pokud osoba utratí více než 5 000 jenů za večeři v restauraci, bude účtována daň ve výši 3 %. Platí se také daň na osobu za návštěvu horkých pramenů a používání golfového hřiště.

Každý řidič musí v Japonsku zaplatit daň z auta, která se skládá ze spotřební daně z nákupu, nákupu auta, benzínu, samotného vozu a jeho hmotnosti.

Nejdůležitější je právo na pobytovou daň. Jsou vybírány z příjmů občanů a firem za předchozí rok. Navíc ji musí platit i ti, kteří jsou nyní nezaměstnaní, ale loni měli příjmy. Mimochodem, člověk si musí sám spočítat svůj příjem, výši daně a nahlásit tuto informaci místně příslušnému finančnímu úřadu. Při výpočtech je nutné všechny příjmy rozdělit do 10 druhů: vklady, podílové vlastnictví, nemovitosti, podnikatelská činnost, mzda a další. Každý z těchto typů se počítá svým vlastním způsobem a musí být předloženy všechny informacevedení nejpozději do 15. března. Pokud se s odesláním informací opozdíte, výše daně se zvýší o 15 %.

Ostatní země

V porovnání s jinými zeměmi jsou daně v Japonsku pro rok 2018 mnohem vyšší. V USA je maximální daňová sazba 28 %, zatímco v Japonsku (i po daňových reformách, které zjednodušily daňovou stupnici a snížily procento) je 65 %.

Firemní daně jsou 37 % pro standardní firmy a 28 % pro malé podniky. Majitelé firem musí zadat informace o příjmu na speciálním formuláři a odeslat je finančnímu úřadu nejpozději do 2 měsíců po skončení finančního roku společnosti.

U běžných lidí se daně počítají z platu. Pokud nedojde k dalšímu příjmu, lze prohlášení vynechat. Roční příjem však nesmí přesáhnout 15 milionů jenů.

V Japonsku samozřejmě žádná korupce neexistuje a lidé se nikdy nebudou dívat na někoho jiného, ale ne každému člověku, který nezávisle podá prohlášení, lze věřit. Finanční úřady proto čas od času provádějí namátkové kontroly správnosti vyplnění přiznání. Kontrolují se zejména zlomyslní neplatiči – takové kontroly lze provádět pouze na základě rozhodnutí soudu. Po těchto rozhodnutích jsou firmy prohledány, zabaveny účetní knihy a přijata opatření ke zjištění skutečné finanční situace firmy.

Sázky

Japonské zákony stanoví tři typy sazeb:

• národní,
• prefektura,
• obecní.

Každá z těchto sazeb se liší výší daní, které občan dostává, a mění se v určitých intervalech. Takové intervaly pro vnitrostátní daně jsou od 10 do 50%, prefekturní - 3-5% a obecní - 2-13%. Pro každého občana jsou úrokové sazby odlišné a závisí na jeho příjmu.

Maximální úroková sazba je účtována těm, kteří dostávají nadměrný příjem. Pokud si Japonec za rok vydělá více než 50 milionů jenů, pak musí polovinu této částky věnovat ve prospěch státu. Minimální sazby jsou uvedeny pouze pro chudé občany, jejichž měsíční příjem je nižší než 275 tisíc jenů.

Navzdory skutečnosti, že daň z příjmu v Japonsku a další příspěvky do státní pokladny jsou poměrně vysoké, obyvatelé si nemyslí, že by si stěžovali. Platy v Japonsku vám umožňují platit i takové daně. Zaplacením takových daní se Japoncům také daří ušetřit peníze na „deštivý den“.