DPH: data splatnosti. Termín pro podání přiznání k DPH

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Daň z přidané hodnoty je jedna z nejdůležitějších pro státní rozpočet a zároveň jedna z nejkontroverznějších z hlediska plnění povinností plátců zahrnout ji do rozpočtu a zajistit vykazování. Ustanovení legislativy Ruské federace vyžadují, aby společnosti nejen odvedly danou daň do rozpočtu včas a předložily o ní daňovému úřadu prohlášení, ale také aby tak učinily při dodržení určitých technologických kritérií. Které normy zákona si v tomto případě zaslouží zvláštní pozornost daňových poplatníků? Jaká jsou specifika placení DPH a podávání zpráv o této dani vládním agenturám?

Přehled DPH

DPH neboli daň z přidané hodnoty je klasifikována jako nepřímá. To znamená, že jej de jure platí společnost, ale de facto její klient nebo kupující, jelikož tento poplatek je obvykle zahrnut ve struktuře prodejní ceny zboží.

Výše příslušné daně, která musí být převedena do rozpočtu Ruské federace, je určena jako rozdíl mezi ukazatelem, který byl vypočten v době prodeje zboží, prací nebo služeb, a hodnotou, která byl představen společnostidodavatele příslušného produktu. DPH se platí do federálního rozpočtu Ruské federace ve lhůtách stanovených daňovým řádem Ruské federace. Také hlavní daňový zákon státu ukládá plátcům DPH povinnost podávat prohlášení regulačním úřadům. Zvažte vlastnosti implementace těchto postupů podrobněji.

Přiznání k DPH

Termín pro podání přiznání k DPH, stanovený podle norem daňového řádu Ruské federace, je 25. den měsíce následujícího po vykazovaném období. U DPH se to považuje za čtvrtinu. Pokud tedy poplatník potřebuje hlásit za první 3 měsíce v roce, pak termín pro podání přiznání k DPH za odpovídající období je 25. dubna.

Jak podat přiznání k DPH včetně svátků?

Velmi relevantní otázkou pro mnoho podnikatelů je, kdy odeslat dotyčný dokument Federální daňové službě, pokud je 25. den volna. Legislativa Ruské federace obsahuje pravidlo, podle kterého se při vykazování DPH posouvá lhůta pro podání hlášení ve formě přiznání v tomto případě na následující pracovní den. Tzn., že např. v roce 2015 jsou lhůty následující: Přiznání k DPH za 1. čtvrtletí je nutné podat do 27. dubna, hlášení za 2. čtvrtletí se podává do 27. července, za 3. - do 26. října za 4. - 25. ledna 2016. V roce 2016 zase přijdou nové lhůty pro přiznání. DPH je poplatek, který vyžaduje pečlivé zvážení legislativních nuancí, které jej upravují. Je vhodné, aby si je poplatník předem prostudoval. Legislativa nepočítá s přiznáním k DPH za rok. Termíny pro předložení tohoto dokumentu tak či onak korelují sčtvrtletí.

Sankce za nenahlášení DPH

Neposkytne-li společnost státu zákonem požadované hlášení DPH, pak v souladu s ustanovením čl. 119 daňového řádu Ruské federace jí může být uložena pokuta. Další sankcí vůči společnosti, která nedodržela zákonné lhůty pro přiznání k DPH, je případné pozastavení transakcí na zúčtovacích účtech. Toto jsou normy stanovené v odstavci 3 čl. 76 daňového řádu Ruské federace.

Je možné poznamenat, že přiznání k dané dani se poskytují, pokud mluvíme o podniku s pobočkami, pouze hlavní sídlo společnosti. To znamená, že samostatné divize společnosti nemusí poskytovat příslušný dokument místním strukturám Federální daňové služby.

Prohlášení – v elektronické podobě

Je nutné poskytnout státu předmětné prohlášení v elektronické podobě. Pokud plátce přinese dokument v papírové podobě, Federální daňová služba jej bude považovat za nedodaný. Společnost bude považována za porušující zákon o hlášení DPH. Lhůty pro podání přiznání tedy nejsou jediným kritériem pro splnění požadavků legislativy pro příslušné daňové poplatníky.

Jak se ale má podat elektronické prohlášení o dané dani Federální daňové službě?

Jak zaslat daňovému úřadu elektronické prohlášení?

Pokud se pokusíte přinést dotyčný dokument Federální daňové službě ve formě běžného souboru ve formátu Word nebo Excelnebo poslat e-mailem, agentura to s největší pravděpodobností nepřijme. Prohlášení jako nejdůležitější zdroj daňového hlášení totiž musí být podepsáno. Vzhledem k tomu, že legislativa vyžaduje, aby podniky poskytovaly tento dokument v elektronické podobě, předpokládá se, že bude podepsán pomocí EDS a při jeho odesílání může být zapojen specializovaný software. Plátce DPH může získat příslušnou infrastrukturu v některém z certifikačních center.

Jak zaregistrovat EDS pro deklarace?

Abyste mohli zaregistrovat digitální podpis, musíte této organizaci poskytnout cestovní pas a také základní dokumenty právnické osoby. Pokud si EDS objednává zástupce společnosti, možná k němu budete potřebovat i plnou moc od vedení organizace. Existuje velké množství organizací registrujících EDS pro podnikatele. Z nich byste si měli vybrat ty, které jsou akreditované – příslušná certifikační centra mohou vydávat elektronické klíče s nejvyšším stupněm ochrany. Federální daňová služba bude proto připravena přijímat přiznání k DPH podepsané klíči vydanými akreditovaným certifikačním centrem.

formulář pro podání přiznání k DPH

Dalším významným faktorem při uznávání povinností společnosti vůči státu při vykazování DPH za splněné je použití správného formuláře přiznání. Právní předpisy Ruské federace vyžadují, aby poplatníci používali dokument schválený vyhláškou Ministerstva financí Ruské federace č.104 ze dne 15. října 2009. Poté, co jsme prozkoumali, co je DPH, lhůty pro podání přiznání k této dani, podrobněji zvážíme aspekt související se správným vyplněním tohoto formuláře.

Jak správně vyplnit přiznání k DPH?

Dotyčný dokument musí obsahovat ukazatele v rublech, není třeba uvádět kopecks. Pokud se tvoří v procesu výpočtu DPH, musí být odpovídající ukazatele zaokrouhleny na nejbližší rubl. Pokud je částka 50 kopejek nebo více, pak nahoru, pokud méně, pak dolů.

Titulní stranu prohlášení, stejně jako 1. oddíl dokumentu, musí vyplnit všechny firmy, které jsou plátci dané daně. Včetně těch, kteří za sledované období neměli žádný obrat z transakcí s DPH. Lhůty pro podání a postup hlášení pro takové organizace jsou stejné jako ty, které jsou stanoveny pro firmy, které skutečně zaplatily danou daň.

Oddíly 2 až 12 prohlášení, stejně jako různé přílohy k odpovídajícímu ohlašovacímu dokumentu, musí být vyplněny postupně, pouze pokud daňový poplatník provedl operace uvedené v té či oné formě.

Oddíly 4 až 6 prohlášení musí být vyplněny pouze v případech, kdy společnost zaplatila DPH v nulové sazbě.

Oddíly od 10. do 11. příslušného dokumentu se vyplňují, pokud poplatník ve vykazovaném období používal faktury, ale podnikal v zájmu třetích stran s přihlédnutím k podepsanému zastoupenísmlouvy, provizní smlouvy, přepravní expedice nebo byl vývojář.

Oddíl 12 uvažovaného zdroje musí být vyplněn, pokud:

• poplatník vystavoval faktury svému klientovi, ale nebyl ze zákona plátcem DPH;
• společnost vystavila faktury, ale dodávky uvedené v příslušných dokumentech nepodléhaly zdanění prostřednictvím DPH;
• pokud daňový poplatník vytvářel faktury, ale byl zproštěn povinnosti platit danou daň do rozpočtu.

Jak se počítá DPH?

Aby bylo možné vyplnit přiznání k DPH, musí být správně vypočtena příslušná daň. Jak se tento úkol řeší? Vše závisí na konkrétním typu produktu, práce nebo služby, za kterou se DPH účtuje. Některé typy produktů podléhají odpovídající dani se sazbou 18%, jiné - 10%. Existují činnosti, které jsou zdaněny nulovou úrokovou sazbou. Pojďme si podrobněji prostudovat specifika jejich aplikace.

Nulová sazba pro předmětnou daň se uplatňuje při obchodních činnostech zahrnujících vývoz zboží ruskou společností do zahraničí na základě dohod o fungování svobodné celní zóny, v procesu poskytování služeb pro mezinárodní přepravu a jiné operace stanovené právními předpisy Ruské federace. Sazba DPH 10% se vztahuje na prodej potravin, zboží pro děti, tisku, zdravotnického zboží. Na druhé straně sazba, která je 18 %,aplikované v jiných případech. Pokud společnost obdrží zálohovou platbu za zboží, stejně jako v případech, kdy se DPH vypočítává zvláštním způsobem, mohou se jednat i o sazby 10 % a 18 %.

Pro majitele firem je vždy užitečné držet krok s novinkami v oblasti legislativy upravující prodej zboží, výrobků a služeb podléhajících DPH. Hlavními prameny práva, kterým je třeba v tomto případě věnovat pozornost, jsou čl. 164 daňového řádu Ruské federace, nařízení vlády č. 908 ze dne 31. prosince 2004, č. 688 ze dne 15. září 2004, č. 41 ze dne 23. ledna 2003. Je tedy nesmírně důležité, aby plátce použil správný formulář přiznání k DPH, tuto daň vypočítal a také dodržel zákonem stanovenou lhůtu pro přiznání. DPH musí být také zaplacena včas. Pojďme si tento aspekt prostudovat podrobněji.

Termíny pro platbu DPH

Takže jsme studovali takovou nuanci, jako je termín pro podání přiznání k DPH. Jeho dodržování je ale povinností, která fakticky doplňuje platbu odpovídajícího poplatku do pokladny. Kdy musíte zaplatit daně do rozpočtu? Jak souvisí dodací podmínky a platby DPH?

V souladu s ustanoveními daňové legislativy Ruské federace by platba dotyčného poplatku měla být obecně provedena nejpozději do 25. dne prvních 3 měsíců následujících po vykazovaném období, a to ve stejných splátkách. To znamená, že pokud například podle výsledků 1. čtvrtletí musí firma odvést do rozpočtu Ruské federace 30 000 rublů jako DPH, tak v dubnu, květnu a červnu potřebuje odvést státu po 10 000 rublech.

Lhůty pro podání přiznání k DPH se tedy mohou shodovat pouze s první platbou do rozpočtu. Zvláštní scénář zákonodárce stanoví pro organizace, které nejsou standardně plátci předmětné daně, ale vystavily svým protistranám faktury, ve kterých je daň pevně stanovena. Tyto společnosti musí zaplatit celou částku poplatku do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném období. V tomto smyslu má platba do rozpočtu a podání přiznání k DPH stejný termín.

DPH je daň, která musí být zaplacena včas a zároveň se o ní musí hlásit státu.