Jak vyplnit přiznání k DPH? Vypočítejte DPH. Vyplnění přiznání k DPH

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

implementace. Proto musíte vědět, jak vyplnit přiznání k DPH.

Co je DPH?

Pokud laikovi jednoduchými slovy řeknete, co je DPH, bude to vypadat asi takto: jedná se o typ daně, kterou platí výrobce státu za to, že vytvoří (nebo prodá něco vytvořeného jinými) produktu z z čehož pak bude mít zisk převyšující náklady na jeho výrobu.

Jinými slovy, daň se vypočítává z rozdílu mezi prodejní cenou produktu a množstvím prostředků investovaných do jeho pořízení (nebo výroby). Je třeba poznamenat, že prodávající si stále kompenzuje částku DPH a započítává ji do konečných nákladů na zboží.

Kdo a jak by měl podávat zprávyDPH

Zákon o daních v článku 174.1 Kodexu o poplatcích a daních říká, že tato daň musí být přiznána:

• osoby, které nejsou plátci uvedené daně (další podrobnosti - článek 173, odstavec 5);
• fyzické a právnické osoby, pokud platí DPH;
• daňoví agenti definovaní v článku 161.

Když víte, jak vyplnit přiznání k DPH, měli byste se také držet pravidla, podle kterého podniky, které nenesou břemeno placení daní, ale poskytují faktury svým zákazníkům, musí přiznat daňovou hodnotu.

Článek 80 zákoníku stanoví, že přiznání k této dani lze podat ve formě žádosti o celou výši zisku, jeho původ, vynaložené výdaje, předmět daně, výhody, výši Naběhlá DPH a další doložené informace, na základě kterých je stanoven výpočet daně.

Plátci DPH odevzdávají veškerou ohlašovací dokumentaci s relevantními informacemi v místě jejich skutečné registrace za období do 20. kalendářního dne měsíce následujícího po zdaňovacím období.

Aktualizace článku 174, které vstoupily v platnost od prvního dne aktuálního roku, zavazují všechny daňové poplatníky (bez ohledu na počet zaměstnanců) podat prohlášení v příslušném formátu pomocí telekomunikačních kanálů prostřednictvím příslušného toku dokumentů operátor.

Základní ustanovení o ohlašování

Vyplňte nyní přiznání k DPHprovedena beze změn - v souladu s úředním příkazem Ministerstva financí č. 104n ze dne 15.10.2009. Ale v dopise Federálního SN (17. října 2013 č. ED-4-3 / 18585 „O vyplňování daňových přiznání podávaných finančním úřadům“) bylo doporučeno zavést OKTMO místo OKATO od začátku první měsíc v roce.

Pokud je formulář přiznání k DPH vyplněn správně, má společnost zaručeno vrácení daně. Proto je důležité rozumět tomu, jak správně vyplnit přiznání k DPH, a umět použít strukturální plán pro sestavení výkazu.

Článek podrobně popisuje, jak vyplnit přiznání k DPH. Jeho forma obsahuje určité položky.

Hlavní části dokumentu daňového přiznání

Forma titulního listu:

1. První část je plná částka daně, která se odvádí do státního rozpočtu.
2. Druhou sekcí jsou srážky, podle informací daňových agentů, převedené do státní pokladny.
3. Oddíl 3 přiznání k DPH vypočítává částky odečtené se sazbou 0 %.
4. App. 1 pro třetí sekci - částka zaplacené daně, která se objevila v důsledku restaurování.
5. App. 2 pro třetí oddíl - výpočet výše DPH za poskytování služeb, obchod s různými produkty, přeregistrace práv vlastníků, DPH (bydliště jiných zemí, jejichž činnost probíhá prostřednictvím organizovaných zastoupení).
6. Ve čtvrté části je třeba vypočítat DPH na základě transakcí, které mají komerčníesence, na které je potvrzena nulová sazba.
7. Pátý oddíl – Vypočítává náklady na komerčně zaměřené aktivity s dohodnutou mírou přidané hodnoty.
8. Šestý oddíl – DPH se vypočítává ve vztahu k akcím komerčního typu bez oficiálního potvrzení.
9. 7 Část přiznání k DPH se vztahuje na obchodní činnosti nezahrnuté do zdanění DPH, které nejsou uznávány jako plátci daně, nebo na procesy, které jsou prováděny mimo území Ruské federace.

Odpovídající vyplnění přiznání k DPH v letošním roce znamená povinnou přítomnost vyplněné titulní strany. Pokud praxe určitého zástupce podnikatelské organizace zahrnuje akce, které jsou uvedeny v regulačních dokumentech, pak jsou zbývající části zahrnuty do reportovacího dokumentu podle struktury.

Pokyny k vyplnění uvádějí, že plátci DPH by měli jako základ pro vypracování prohlášení vzít prodejní knihy, nákupní knihy a účetní záznamy (daňové účetnictví je možné).

Příklad: Přiznání k DPH za rok 2014

Projednávaný dokument daňového přiznání se připravuje s titulní stranou. Osvědčení o registraci u finančních úřadů uvádí, že jsou v první řadě zadány informace o kontrolním stanovišti a DIČ.

Položka "Číslo úpravy" obsahuje kód doručení typu dokumentu (v případě primárního podání - 0, revidovaného dokumentu - 1). Součástí kódů v přiznání k DPH je i kód obsahující informaci o postupu při vyplňování přiznání v obdobízdanění.

Sloupec „Vykazovaný rok“by měl obsahovat informace o roce, ve kterém se podává přiznání k DPH. Formulář musí být očíslován a musí na něm být uvedeno číslo příslušné služby, která hlášení přijímá. Současně je uveden kód 400, který označuje, že daňový poplatník je registrován na stejném místě, kde byl dokument předložen.

Na základě letošního klasifikátoru kódu ekonomické aktivity označte OKVED. V odstavci „Potvrzuji správnost a úplnost údajů uvedených v tomto prohlášení“je uveden kód, jehož číslo závisí na tom, kdo dokument podepsal (vedoucí organizace - 1, oprávněná osoba - 2).

Iniciály a malba jsou uvedeny ve sloupci „Podpis“. Pokud byl podpis učiněn na základě notářsky ověřené plné moci, informace o úřední listině, která potvrzuje všechny pravomoci podepsané osoby, se navíc promítne do sloupce „Dokument s uvedením pravomocí zástupce.“

Podrobný plán

Jak vyplnit přiznání k DPH podle vypracovaného plánu:

• první sekce zobrazuje informace o částkách daní, které podléhají odvodu do státního rozpočtu nebo jsou plánovány k refundaci;
• do řádku 010 se zadává kód OKTMO (od začátku letošního roku platí OKTMO OK 033-2013);
• sloupec 020 - zde se číselně zapisuje typ rozpočtové klasifikace v kódované podobě, byl vytvořen pro účely výpočtu DPH (18210301000011000110);
• do řádku 030 uveďte v kvantitativním vyjádření údaje o dani, kterou je třeba odvést do státní pokladny;vypočítané nezávisle podnikatelskými subjekty, které vystavují faktury;
• sloupec 040 je určen k uvedení částky daně určené k platbě, jak je stanoveno v článku 173 (odstavec 1);
• ve sloupci 050 je uvedena výše plánované úhrady ze státního rozpočtu;
• konečné hodnoty 040 a 050 jsou vypočteny na základě informací v části 3.

Jak vyplnit daňové přiznání k DPH pro daňové agenty, kterým je poskytována druhá část dokumentu? Zvažte příklad. Přiznání k DPH vypadá takto:

• řádek 010 je určen k uvedení kódu důvodu registrace pobočky zahraniční organizace, která kontroluje placení daňových poplatků a předkládá finanční dokumentaci;
• řádek 020 zobrazuje celý název zahraničního podnikatelského subjektu, který není registrován u finančního úřadu;
• do řádku 030 zadejte DIČ tohoto subjektu;
• do řádku 040 je kód vložen podle rozpočtového klasifikátoru;
• řádek 050 je kód podle klasifikátoru území obcí;
• do řádku 060 zapište konečné výpočty DPH určené k úhradě daňovým agentem;
• řádek 070 se používá k uvedení kódu činnosti vykonávané subjektem, který musí vypočítat a zaplatit daňové poplatky;
• řádek 080 zobrazuje částku DPH vypočtenou zástupcem v aktuálním zdaňovacím období;
• řádek 090 zaznamenává částku daňových odpočtů, které se počítají proti budoucím transakcím při prodeji zboží (služeb, prací).

Je zde jeden bod, který je třeba zdůraznit při sestavování přiznání k DPH za rok 2014. Formulář může být v některých případech vyplněn se změnami. Pokud ve sloupci 080 nejsou žádná data, pak se hodnota ve sloupci 090 zaznamená do 060. Pokud nejsou ve sloupci 090 žádná data, zapíše se hodnota z 080 do 060. Třetí část ukazuje sazby samotná daň, její základ, výše již vzniklé daně, výše všech vratek. Podání přiznání k DPH znamená pouze správné provedení, které by mělo vypadat jako níže popsané.

• plátce musí uvést své KPP a TIN;
• 010-040 zobrazuje údaje o výši daně v určité sazbě a o základu daně stanoveném články 153-157 a 159 daňového řádu;
• 010, 020 – řádky pro částky podléhající sazbám 18 % a 10 %. Údaje se vypočítají vynásobením čísel gr. 3. sekce 10 nebo 18 a dělení celkového počtu 100.

Řádkový design třetí sekce

1. Pro výpočet 030, 040 se vynásobí hodnoty odstavce 3 této sekce. 3 x 18, pak vydělte 118 (v případě potřeby se 18 nahradí 10, 118 - 110).
2. 050 - zde se uvede objem základu daně a výpočet DPH při prodeji podniku jako majetku.
3. 060 - v tomto odstavci údaje o základu daně a jejím objemu vzniklém při výrobě zařízenístavební práce pro osobní účely.
4. 070 - zde se zadávají objemy plateb na účet budoucích obchodních transakcí; zde zmocněnci zaznamenávají informace o různých platbách na účet plánovaných realizačních operací.
5. 080 – obsahuje informace o poplatcích souvisejících s platbou nabídek, které přispívají ke zvýšení základu daně (část 162).
6. 090 – částka DPH, která má být obnovena. Také v 090 a 100 zadávají údaje o částce, která byla deklarována při nákupu a dříve přijata k odpočtu, musí být obnovena během transakcí zdaněných sazbou 0 %.
7. 110 - údaje o výpočtu DPH, které jsou klientovi předloženy při převodu platby.
8. 120 – zde se zadává celkové časové rozlišení daně z přidané hodnoty.
9. 130-210 - Částky DPH určené k odpočtu. Důležité upozornění: do řádku 200 prodejce zapíše údaje zaznamenané v odstavci 070 oddílu 3. Zde jsou také uvedeny částky přijaté ke srážce od nástupce vlastnictví a jím narostlé z objemů různých plateb.
10. 210 - hodnoty zadává kupující, který je povinen daň zaplatit. Jedná se o informace o hodnotách srážky a připsání do státní pokladny.
11. 220 – zde výsledek sčítání bodů 150-170, 200 a 210, 130.
12. 230 – údaje o konečné dlužné částce za celou sekci.
13. 240 – konečná částka vypočtená ke snížení pro aktuální sekci.

Ve čtvrté části se zadávají informace o úkonech, které absolutně nepodléhají daňové zátěži, popř.sazba pro kterou je nula.

Standardy plnění

• Sloupec 1 obsahuje transakce ve formě kódů.
• Ve sloupci 2 jsou pro kódy předepsány daňové základy, jejichž sazba je za vykazované období nulová.
• Sloupec 3 zobrazuje informace o srážkách za operace z bodů 1 a 2.
• Sloupec 4 je navržen tak, aby zobrazoval částku DPH pro každý kód.
• Sloupec 5 obsahuje údaje o přírůstcích daní, které byly dříve odečitatelné u akcí, které neměly zdokumentovaný důvod pro 0% sazbu.
• Desátý řádek zobrazuje celou částku daně, která je odpočitatelná (třetí sloupec + čtvrtý sloupec – pátý sloupec).

Pokud organizace získá právo zahrnout daňové částky s doloženou nulovou sazbou do daňových odpočtů, je nutné vyplnit pátou sekci.

Pro vyplnění této sekce existuje určitý systém.

• Sloupec 1 obsahuje informace o kódu operace.
• Sloupec 2 zobrazuje daně pro každý proces s potvrzenou nulovou sazbou.
• Sloupec 3 uvádí částku daně za všechny transakce.
• Sloupec 4 obsahuje daňové základy pro každý kód.
• Sloupec 5 stanoví objem daně pro nepřiměřené nulové sazby kódů, které měly nárok na odpočet během období uvedeného v prohlášení.

Oddíl šest se vypracovává, pokud organizace prováděla činnosti s nepotvrzeným odůvodněním nulového zdaněnísazba.

Design:

• Sloupec 1 – informace o operačních kódech.
• Sloupec 2 – pro každou akci se základy daně zobrazují samostatně, jak je uvedeno v článku 167 daňových zákonů.
• Sloupec 3 obsahuje poznámku o výši daně.
• Sloupec 4 zadává informace o prodejních srážkách pro všechny kódy, pro které nejsou potvrzeny nulové sazby.
• Výsledky pro sloupce 2, 3, 4 se zadávají do řádku 010.
• Pokud jsou údaje ve sloupci 3 řádku 010 větší než údaje ve sloupci 4 řádku 010, vyplní se řádek 020.
• Pokud nastane situace opačná než je výše popsaná, vyplňte řádek 030.

Sedmý oddíl obsahuje informace o činnostech osvobozených od daně nebo osvobozených od daně a zahraničních transakcích.

• 1 sloupec 010 – informace o operačních kódech.
• 2 sloupec 010 – náklady na návrhy, které nepodléhají DPH a jsou prodávány do zahraničí.
• 3 sloupec 010 – cena hmotných nákupů nebo služeb, které nepodléhají DPH (s ohledem na každý kód).
• 4 sloupec 010 – informace o částkách daně, které byly obdrženy při platbě za obchodní nabídky.
• Řádek 020 dokumentuje částky plateb (nebo záloh) za obchodní nabídky, které jsou prováděny (realizovány) po dobu delší než šest měsíců.

Odpovědnost za nepřesné informace

Výše popsaná základní pravidla pro přípravu daňových dokladů pro podání hlášenípříslušného úřadu. Je třeba poznamenat, že článek 81 daňového řádu definuje akce v případě nedostatečných předložených údajů, chybného vyplnění oddílů a jiných chyb.

Pokud jsou zjištěny nedostatky, je organizace povinna podat revidované přiznání k DPH. Za podání „upřesnění“se navíc účtuje pokuta a nedoplatek ve prospěch státu. Základ daňové legislativy naší země počítá s případy, kdy má subjekt povinný platit daně možnost zbavit se odpovědnosti za poskytování aktualizovaných výkazů.

V jakých případech se lze vyhnout odpovědnosti za „objasnění“?

• Poplatník stihl předložit aktualizované informace ještě předtím, než mu finanční inspekce oznámila zjištění procesu podhodnocení částky daně, která je stanovena jako platba, nebo před oznámením o zahájení finanční kontroly současná situace.
• Zbytková částka a úroky byly zaplaceny předčasně, než bylo „objasnění“poskytnuto daňovým úřadům.

Zvláštnosti podávání revidovaných prohlášení

Především je třeba poznamenat, že „objasnění“musí plně potvrdit správné informace. Dále je nutné vzít v úvahu skutečnost, že v přiznání k DPH není u každého plátce uvedeno zdaňovací období jako stejné časové období.

Všechna data musí být v souladu s normami stanovenými zákonem. Daňoví agenti mohou odrážet údaje těch daňových poplatníků, kteří je majíjaké chyby nebo zkreslení byly nalezeny.

Obecně existují dva hlavní důvody pro potřebu poskytnout objasněné informace: nedoplatek nebo přeplatek. V případě nedoplatku daně ze strany organizace je povinna zadat upřesňující informace. Pokud ale chybu odhalil poplatník až po podání přiznání a nevedla k podhodnocení základu daně, pak povinnost opravit údaje z organizace odpadá.

Pro vrácení peněz finančnímu úřadu v případě přeplatku také není nutné předkládat „upřesnění“. Toto upravuje článek 78 daňové legislativy. Zároveň je však třeba říci, že finanční úřady přistupují k vracení finančních prostředků velmi zodpovědně a skutečnost přeplatku se snaží potvrdit aktualizovaným prohlášením. Proto v případě, že má organizace v úmyslu vrátit přeplatky, je lepší předložit „objasnění“daňové službě.

Jak ověřit daňové odpočty

Pokud organizace vykonává funkce daňového agenta, podléhají takové odpočty zvláště přísné kontrole (jsou uvedeny v řádku 210 třetí části). Tyto údaje vyplňují sami daňoví poplatníci.

Zároveň existuje seznam organizací, pro které neplatí daňový odpočet:

1. Ti, kteří jsou osvobozeni od placení DPH v souladu s článkem 145 zákona o daních a poplatcích.
2. Podniky prodávající zabavený materiální majetek a majetek.
3. Organizace, které působí jako zprostředkovatelé (a účastní se vypořádání) při prodeji obchodních nabídek zahraničních firemregistrovaný u daňové služby v Ruské federaci.

Agent pro srážkovou daň může uplatnit odpočet DPH při nákupu komerčních produktů od firem zahraničního původu a také při nákupu nebo pronájmu obecního majetku.

Seznam dokumentů pro potvrzení oprávněnosti nároku na odpočet je malý. Jedná se o všechny platební doklady obsahující informaci, že sražená DPH byla odvedena do státního rozpočtu; faktury musí doložit i plátce daně. S odpočtem můžete počítat pouze v případě, že jsou akvizice určeny k použití pro činnosti podléhající DPH.

U faktur je třeba si uvědomit několik důležitých věcí. V případě, že je myšlena srážka „agenta“, je potvrzena dokumenty, které byly sestaveny přímo samotným agentem. Organizace v této možnosti samostatně vystavuje faktury ve dvou kopiích. Jeden výtisk je uchováván v deníku pro kontrolu vystavených faktur, je fixován v prodejní knize k datu konečné přípravy dokladu.

Další kopie je odeslána do kontrolní knihy přijatých faktur a zaznamenána do nákupního deníku. Tato pravidla jsou stanovena nařízením vlády Ruské federace přijatým v prosinci 2000 (č. 914).

Je třeba také dát pozor na to, že ve výše uvedené možnosti fakturu nevystavuje prodávající, není tedy povolena žádost o odpočet z částky převedené zálohy.. Můžete využít své daňové výhodypouze tehdy, když jsou pokročilé produkty konečně zaregistrovány.

Doufáme, že vám naše informace pomohou správně vypočítat DPH a správně vyplnit prohlášení.