Poplatníci PIT (daň z příjmu v Rusku)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Občané Ruské federace, kteří pracují na základě pracovní smlouvy, poskytují služby na základě občanskoprávních smluv nebo mají například příjmy z podnikání nebo prodeje majetku, mohou být povinni platit daň z příjmu fyzických osob. Kromě toho může být od daňových poplatníků požadováno, aby hlásili příslušné platby Federální daňové službě Ruské federace. Jaké jsou vlastnosti výpočtu daně z příjmu fyzických osob? Jaká je specifika interakce subjektů jeho platby s Federální daňovou službou Ruské federace?

Co je to daň z příjmu fyzických osob nebo daň z příjmu?

Poplatníci daně z příjmu fyzických osob (daň z příjmu fyzických osob) převádějí platby státu na základě příjmů obdržených ve formě mezd, náhrad podle občanskoprávních smluv a zisků z prodeje majetku. Daň z příjmu fyzických osob je platba, která patří do kategorie federálních. Vybírá je Federální daňová služba Ruské federace v přímé interakci s občany nebo daňovými agenty (nejčastěji zaměstnavateli). Pojďme si podrobněji prostudovat specifika příjmů, ze kterých musí poplatníci fyzických osob platit poplatky.

Jaký příjem podléhá PIT?

Příjem, který je předmětem předmětné platby, jese dělí na 2 hlavní skupiny příjmů – příjmy, které pobírají plátci na území Ruské federace, a příjmy, které získávají občané v zahraničí a podléhají zdanění v souladu s příslušnou daní v souladu s právními předpisy Ruské federace. Federace. Zároveň mohou mít poplatníci daně z příjmu fyzických osob status rezidenta Ruské federace nebo osoby, která je nerezidentem.

Příjmy generované v Rusku jsou nejčastěji reprezentovány:

- jak jsme uvedli výše, plat, kompenzace za občanskoprávní transakce, výnosy z prodeje majetku;

- dividendy přijaté v rámci podniku;

- příjem jednotlivého podnikatele pobíraný v rámci obecného daňového systému;

- pojistné plnění;

- výnosy z poskytnutí vlastnictví chráněného autorským právem k použití;

- příjem z pronájmu;

- výnosy z prodeje cenných papírů.

Příjmy obdržené mimo Ruskou federaci lze zase tvořit v zásadě ze stejných zdrojů jako příjmy v Ruské federaci: člověk může pracovat v zahraničí, podnikat, kupovat a prodávat nemovitosti, cenné papíry.

Některé typy obchodních transakcí zahrnujících poplatníky daně z příjmu fyzických osob nepodléhají zdanění. Jedná se například o příjmy, které jsou spojeny s nákupem a prodejem majetku v rámci právních vztahů za účasti blízkých příbuzných, pokud se nebavíme o pracovněprávních vztazích mezi nimi.

Plátci PIT jsou zastoupeni různými kategoriemi občanů. Přečtěte si, jak zákonurčuje jejich stav.

Kategorie plátců daně z příjmu fyzických osob

Poplatníci daně z příjmů fyzických osob, jak jsme uvedli výše, se dělí na obyvatele Ruské federace a občany, kteří tento status nemají. Kdy člověk patří do první nebo druhé kategorie?

Daňoví rezidenti zahrnují občany Ruské federace a cizích zemí, kteří pobývají v Rusku 183 dní nebo déle po dobu 12 po sobě jdoucích měsíců. Současně se doba, po kterou osoba žije v Rusku, považuje za dobu, kdy nebude mít přestávku, pokud občan opustí zemi až na 6 měsíců za účelem studia nebo léčby, jakož i za prací ve společnostech zabývajících se těžbou nerostů v pobřežních polích. Daňovými rezidenty Ruské federace jsou vojenští pracovníci, kteří plní své povinnosti v zahraničí, a také zaměstnanci různých úřadů vyslaní na zahraniční služební cestu.

PIT sazby

Poplatníci daně z příjmu fyzických osob mohou být požádáni, aby danou daň odváděli do rozpočtu Ruské federace jak z peněžních příjmů, tak z naturálních příjmů. Zároveň lze nastavit samostatné sazby pro různé typy příjmů. Obecně se daň platí ve výši 13 % z příjmu občana. Pro danou platbu však mohou být stanoveny jiné sazby. Pojďme si je prostudovat podrobněji.

Existuje sazba daně z příjmu fyzických osob ve výši 35 % z příjmů. Platí, pokud osoba pobírala příjem:

- ve formě výher v loterii;

- ve formě úroků z bankovních vkladů, pokud jsoupodléhá dani z příjmu fyzických osob;

- představují úspory na úrocích placených z úvěrů;

- formou platby za použití finančních prostředků v oběhu spotřebního družstva.

Daň z příjmu fyzických osob může být zaplacena ve výši 30 %. Je zřízen především pro nerezidenty Ruské federace. Platí ji občan v odpovídajícím stavu, pokud:

- osoba obdržela platby z dividend získaných v rámci majetkové účasti v podnikání a také za předpokladu, že je pro příslušné platby stanovena sazba 15 %;

- nerezident byl zaměstnán a pobíral plat - za předpokladu, že rezidenti pracující na stejných pozicích platí daň ve výši 13 %.

Další varianta, kde je možná sazba platby 30 % - kdy poplatník získává příjmy z transakcí souvisejících s nákupem a prodejem cenných papírů, pokud se nejedná o příjem dividend - za předpokladu, že práva k příslušným smlouvám jsou zaznamenané na účtech zahraničních společností.

Možná úhrada předmětné daně ve výši 9%. To je možné, pokud plátce obdržel příjem z hypotečních zástavních listů.

Vykazování daně z příjmu fyzických osob

Zvažme takový aspekt, jako je hlášení v rámci příslušné platby. Nejprve je možné podat prohlášení Federální daňové službě - pokud odpovídá konkrétní kategorii daňových poplatníků (3-NDFL). Tento dokument obsahuje všechny informace o příjmu občana získaného z různých zdrojů.

Prohlášení 3-NDFL může poskytnout daňový poplatníkve Federální daňové službě, a to jak samostatně, tak s pomocí svého zaměstnavatele. Obě možnosti jsou možné, pokud například osoba žádá daňovou službu za účelem vystavení odpočtu. Kromě toho, pokud daňový poplatník podal 3-osobní daň z příjmu federální daňové službě, lze prohlášení použít jako základ pro dodatečné vyměření daně nebo její úpravu.

V některých případech je poskytnutí příslušného dokumentu vyžadováno v určitém časovém rámci. Zvláštní kategorií poplatníků jsou například cizinci. 3-NDFL musí poskytnout Federální daňové službě osoba, která má státní občanství jiného státu, pokud ukončí svou činnost v Ruské federaci, která vytváří příjem, a opustí zemi. Cizinec musí poskytnout příslušný dokument Federální daňové službě měsíc před zamýšleným odjezdem z Ruské federace.

Obsah 3-daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob

Co uvede občan nebo poplatník-právnická osoba v přiznání k dané dani? 3-NDFL obsahuje všechny informace o příjmu, který osoba pobírá - pokud za sebe předloží doklad, nebo pokud za něj vyhotoví prohlášení zaměstnavatel. Dokument nesmí uvádět druhy příjmů, které v souladu s právními předpisy Ruské federace nelze považovat za předměty zdanění.

Prohlášení zaznamenává údaje nezbytné k identifikaci subjektu platícího danou daň. Jako je například zákoník daňových poplatníků. 3-NDFL - prohlášení, které, jak jsme uvedli výše, může být zasláno federální daňové službě občanem osobně nebo jeho zaměstnavatelem. Existují další důležité informace pro identifikaci subjektuzaplacení předmětné daně. Například – označení poplatníka daně z příjmu fyzických osob.

V některých případech poskytuje hlášení Federální daňové službě společnost, která má status daňového agenta. Jaká je jeho specifika?

Kdo jsou daňoví agenti?

V souladu s právními předpisy Ruské federace je obvyklé připisovat daňovým agentům právnické osoby a fyzické osoby podnikatele registrované u Federální daňové služby, kteří mají povinnost vypočítat odpovídající daň od poplatníka daně z příjmu fyzických osob a převést do rozpočtu. Nezáleží přitom na tom, zda jsou příslušné organizace samy poplatníky daně z příjmů fyzických osob. Nejčastěji mají postavení daňového agenta firmy, které jsou zaměstnavateli. V některých případech mohou být nájemci majetku ve vlastnictví státu nebo obcí uznáni jako mající příslušný status.

Daňoví agenti jsou povinni vést záznamy o příjmech, které jednotlivci obdrží během určitých zúčtovacích období, pomáhat v případech stanovených zákonem při získávání daňových odpočtů pro občany a zadávat informace o nich do různých rejstříků. Formuláře účetních dokladů vypracovávají příslušné orgány. Nejčastěji - Federální daňová služba.

Prohlášení k dani z příjmu fyzických osob, které v případech stanovených zákonem vyplňuje daňový poplatník – 3-daň z příjmu fyzických osob – schvaluje Federální daňová služba. Finanční úřady rovněž vyvíjejí další formy hlášení příslušné platby. Zaměstnavatel může například vystavit zaměstnanci zvláštní potvrzení – pokud to příslušný poplatník vyžaduje – 2-NDFL. Může být užitečné osobě v různých právních vztazích. Například,při výpočtu odpočtu, při žádosti o bankovní úvěr, získání víza na zastupitelském úřadu cizího státu. Je to proto, že certifikát 2-NDFL obsahuje informace o skutečném platu osoby, kterou dostává v organizaci, která je jejím zaměstnavatelem a zároveň daňovým agentem.

Firmy, které najímají občany na základě pracovních smluv, mají řadu povinností v rámci podávání zpráv Federální daňové službě. Takže by měli:

- předkládat Federální daňové službě dokumenty o příjmech fyzických osob, výši daní vypočtenou na základě příslušných příjmů - ročně, do 1. dubna roku následujícího po vykazovaném roce;

– výpočty částek daně, které společnost vypočítává a sráží – čtvrtletně, do konce měsíce, který následuje po vykazovaném čtvrtletí.

Prvním dokumentem je stejné potvrzení o dani z příjmu pro 2 osoby. Ve druhém případě je zdrojem, který může daňový poplatník poskytnout Federální daňové službě pro zaměstnance, formulář 6-NDFL. Pokud má společnost samostatné pododdělení, musí každý z nich zaslat uvedené dokumenty Federální daňové službě v místě registrace - příslušným územním úřadům Federální daňové služby. Tyto povinnosti se vztahují jak na fyzické osoby podnikatele, tak na právnické osoby.

V některých případech jsou daňoví agenti povinni zasílat informace o zaměstnancích a dalších jednotlivcích Federální daňové službě jako součást hlášení v elektronické podobě. K tomuto účelu lze použít různé typy softwaru. Jako je například program „Poplatník“. Daň z příjmu fyzických osob s jeho pomocí lze vypočítat z různých druhů příjmů občana. Proto tento software patří mezi nejoblíbenější řešeníRuské firmy.

Tento program má různé modifikace. Takže například finančníci mnoha velkých společností ve stavu právnických osob dávají přednost práci v daňovém poplatníkovi-YUL, což umožňuje efektivní výpočet daně z příjmu fyzických osob. Uvažovaný program zajišťuje práci především s těmi formuláři hlášení, které jsou zřízeny Federální daňovou službou Ruské federace. Například „Daňový poplatník“6-NDFL, 2-NDFL nebo 3-NDFL vám umožňuje tvořit stejně rychle a efektivně. Pojďme prozkoumat další výhody tohoto programu podrobněji.

Software „Taxpayer-LE“: funkce a výhody

Hlavní funkce příslušného softwaru, která vám umožňuje generovat různé typy hlášení - 2-NDFL, 3-NDFL nebo 6-NDFL - "Taxpayer-LE" poskytuje možnost jak automatického, tak i ruční zadávání dat. Může v něm tedy pracovat zkušený i začínající finančník.

Nejdůležitější výhodou odpovídajícího softwaru je, že je zdarma. Tento program vydávají specializované divize Federální daňové služby Ruské federace. Aby bylo možné vygenerovat aktuální formulář pro podávání zpráv pro federální daňovou službu – například 6-NDFL, musí mít „daňový poplatník-LE“aktuální databáze příslušných formulářů. K tomu se doporučuje program pravidelně aktualizovat stažením jeho nejnovější verze z webu Federální daňové služby.

Mezi nejpozoruhodnější funkce dotyčného softwaru:

- přítomnost vestavěného kalendáře finančníka;

- přítomnost pohodlného „Průvodce dokumentem“, pomocí kterého můžete vytvářethlášení;

- schopnost vést záznamy několika daňových poplatníků nebo zástupců;

- dostupnost adresářů kódů KBK, OKVED, OKUN.

PIT a srážky

Zvažte další pozoruhodný aspekt příslušné daně – odpočty. Faktem je, že poplatníci daně z příjmu fyzických osob mohou:

- snížit daň na úkor nákladů, které byly zaznamenány ve stejném účetním období, ve kterém byl příjem přijat;

- vrátit část daně z příjmu fyzických osob z rozpočtu.

V obou případech použití mechanismů odpočtu garantovaných legislativou Ruské federace.

V prvním případě – pokud jde o snížení daně z příjmu fyzických osob na výdaje, funguje odpočet v podstatě stejně jako mechanismus snížení daně z příjmu v komerční organizaci. Jednotliví podnikatelé pracují podle tohoto schématu - vypočítanou daň z příjmu fyzických osob snižují o náklady, které charakterizují podnikání. Odpovídající srážky se nazývají profesionální. Podle druhého schématu jsou srážky poskytovány jednotlivcům - majetkové, sociální, standardní.

Principy pro výpočet srážek prvního nebo druhého typu se výrazně liší. Jak jsme uvedli výše, profesní odpočty znamenají, že poplatník má výdaje na daň z příjmu fyzických osob. Musí být zdokumentovány. Pokud tomu tak není, lze použít pevné odpočty stanovené právními předpisy Ruské federace. Sociální a majetkové srážky také znamenají, že poplatník má předběžné výdaje - na vzdělávání, léčbu a nákup nemovitosti. Na základě jejich hodnoty, částky, na kterou má občan právovýnos z rozpočtu. Výše odpovídajícího odpočtu také do značné míry závisí na příjmu občana, ze kterého zpočátku platí daň z příjmu fyzických osob.

Standardní srážky jsou zvláštní kategorií kompenzací. Vznikají, pokud má občan určité postavení. Jejich hodnota závisí také na příjmu osoby, ale je třeba poznamenat, že odpovídající srážky jsou relativně malého objemu. Aby byl občan v zásadě zaměstnán - a požadované sociální odvody s největší pravděpodobností bude moci pobírat od státu v plné výši.

Poplatníci daně PIT dostávají odpočty podle různých schémat. Například majetková náhrada může být vystavena jak na konci zdaňovacího období, tak ve formě možnosti legálně neplatit daň z příjmu fyzických osob v aktuálním účetním období. Odpočet - daňové zvýhodnění, které poskytuje stát v omezené výši. Pokud tedy opět mluvíme o majetkových náhradách - jejich limit je 260 tisíc rublů. Současně, pokud osoba koupila nemovitost, u které se počítá odpočet, s hypotékou, může také počítat s vrácením daně z příjmu fyzických osob ve výši až 390 tisíc rublů z úroků z odpovídající půjčky.

Prohlášení 3-NDFL - jeden z hlavních dokumentů pro zpracování odpočtu. V obecném případě jej sestavuje daňový poplatník nezávisle, někdy s pomocí zaměstnavatele nebo specializované organizace, která poskytuje zpravodajské služby Federální daňové službě. Pro odpočet může být také nutné doložit bankovní doklady, osobní údajepoplatníka, vyplnění přihlášky k daňové službě. Úplný seznam zdrojů potřebných ke zpracování příslušné kompenzace si lze vyžádat od územního úřadu Federální daňové služby.

Za zmínku stojí, že v obecném případě mohou srážky obdržet pouze obyvatelé Ruské federace. Tedy podle daně, která se počítá se sazbou 13 %. V některých případech je možné kompenzovat odpočty stanovené právními předpisy Ruské federace a povinnost občana platit státu daň. Zpravidla to vyžaduje, aby výdaje občana, které dávají nárok na odpočet, i příjmy, ze kterých se vypočítává daň z příjmů fyzických osob, promítly do dokladů za stejné zdaňovací období. Potřebná objasnění týkající se tohoto režimu by měla být také požadována přímo od Federální daňové služby.

CV

Daň z příjmu fyzických osob nebo daň z příjmu tedy odkazuje na federální platby a je účtována z příjmů občanů generovaných v důsledku jejich pracovních, podnikatelských a jiných činností souvisejících s občanskoprávními vztahy. Poplatníci daně z příjmu fyzických osob se dělí do 2 hlavních kategorií – obyvatelé Ruské federace a osoby, které tento status nemají. Posledně jmenovaní platí předmětnou daň se zvýšenou sazbou. Určité částky daně z příjmu fyzických osob jsou stanoveny pro konkrétní typy příjmů, které občané dostávají.

Pokud jde o právní postavení plátce daně z příjmu fyzických osob, může jím být fyzická osoba nebo fyzická osoba podnikatel. V prvním případě může vzniknout potřeba platit daň z příjmu fyzických osob za osobu z důvodu příjmu mzdy, náhrady podle občanskoprávní transakce, prodejevlastnictví. Jednotliví podnikatelé platí daň z příjmu fyzických osob, pokud pracují podle obecného daňového systému. Pokud jsou registrováni ve zjednodušeném daňovém systému nebo UTII, pak na ně nemusí být přenesena povinnost platit daň z příjmu fyzických osob.

Subjekty, které platí daň z příjmu fyzických osob, mohou být požádány, aby nahlásily Federální daňové službě Ruské federace obdržené výnosy, aby s daňovým úřadem spolupracovaly na různých odpočtech. Nejčastěji se používá deklarace 3-NDFL. Je důležité v něm správně promítnout základní údaje o poplatníkovi, o zdrojích jeho příjmů. Chyby v příslušném prohlášení jsou nežádoucí. Pokud je například kód kategorie daňového poplatníka uveden nesprávně v 3-NDFL, je docela možné, že se Federální daňová služba domnívá, že odpovídající dokument je nesprávný, v důsledku čehož může být požadováno jeho opětovné předložení ministerstvu..

Pro daňové agenty jsou zavedeny speciální typy hlášení Federální daňové službě Ruské federace. Může tedy být požadováno, aby pomocí tradičních metod nebo pomocí softwaru vytvořili „daňový poplatník“6-NDFL nebo 2-NDFL a zaslali je daňovým inspektorátům.