Jak vypočítat daň z příjmu: příklad. Jak správně vypočítat daň z příjmu?

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2025-01-24 13:14

V článku se dozvíte, jak vypočítat daň z příjmu. Příklad bude uveden poté, co budeme mít obecnou představu o tom, s čím se budeme zabývat. Samotná daň z příjmu je totiž nesmírně důležitá. Má mnoho různých nuancí a funkcí.

Někteří občané tedy mají právo se tomuto příspěvku vyhnout nebo jej jednoduše snížit. Samotné výpočty jsou navíc někdy velmi nepřehledné. A bude se s nimi muset vypořádat, protože chyby mohou přinést spoustu problémů. A nikdo to nepotřebuje. Pokusme se pochopit všechny nuance tohoto problému. Jak vypočítat daň z příjmu? Příklad, a více než jeden, to pomůže pochopit.

Daň z příjmu je

Ale s čím máme co do činění? Co je to daň z příjmu? Od koho je účtován? Jak asi tušíte, tento příspěvek do státní pokladny není nic jiného než platba od poplatníka za generování příjmů. Účtuje se od každého, kdo ji má na území Ruské federace. Tedy jak od rezidentů, tak od nerezidentů. Nezáleží na tom, kdo to je - pouze fyzická osoba, právnická osoba, organizace nebo samostatný podnikatel. Hlavní věc je, že daňový poplatník má příjem.

Daň z příjmu je nejznámější a nejrozšířenější platbou v Rusku. Nikdo se před ním nemůže schovat. Leda občanům, kteří pracují neoficiálně. Ale jednají na vlastní nebezpečí. Jak správně vypočítat daň z příjmu? Kolik bych měl zaplatit v jednom nebo druhém případě?

Jednotlivci

Začněme podmínkami, které platí pro jednotlivce. Ti totiž tvoří většinu daňových poplatníků. Jak jsme již zjistili, jejich příjmy jsou zdaněny. Jen ne vždy. A v různých objemech.

Faktem je, že jednotlivec musí tento příspěvek zaplatit téměř v každém případě. Ano, a to ve výši 13 % z výtěžku. Podléhají mu veškeré prodejní a nákupní transakce, stejně jako mzdy. Také výhry a poklady. Existují výjimky, ale není jich příliš mnoho.

Nemusíte například platit za příjem obdržený ve formě darů od blízkých příbuzných. Nebo pokud transakce zahrnovala majetek, který vlastníte déle než tři roky. V zásadě se jedná o všechna omezení, která jsou v současnosti platná. Z pronájmu nemovitostí, z platů, z prodeje něčeho se bude muset odvést a převést na stát určitá částka peněz. Mimochodem, poklady a výhry jsou zdaněny 35 %.

Organizace

Co bude dál? Jak vypočítat daň z příjmuorganizace? Příklad bude uveden o něco později. Místo toho se prozatím vyplatí zjistit, jakou sazbou je třeba počítat.

Problém je v tom, že zde není žádná jedinečnost. Místo toho daňový systém RF nabízí mnoho alternativních přístupů a řešení. Například standardní sazba pro organizace je 20 %. V některých případech se můžete setkat s 30 %, 15 % a 9 %.

Společnosti, které si jako zdanění zvolily určité režimy – řekněme zjednodušený daňový systém – jsou navíc osvobozeny od daně z příjmu. Ne, budou platit daň z příjmu, ale pouze v jiném systému. Více o ní později.

Pamatujte si: jakmile dojde na organizace, budete muset vzít v úvahu, že abyste správně odpověděli, jak vypočítat daň z příjmu (níže bude uveden příklad „obratu“a bez něj), musí zohlednit příjmy i výdaje za zdaňovací období. V praxi se nejčastěji všechny výpočty provádějí jednou za čtvrtletí.

Pro IP

Zvláštní pozornost je věnována jednotlivým podnikatelům. Proč? Faktem je, že tento druh činnosti nejčastěji volí občané, kteří chtějí na sobě pracovat. A jak ukazuje praxe, volí zvláštní systém zdanění. Zejména pokud jde o nějaký druh „na volné noze“nebo „copywriting“. Většinu činností podnikatelů lze převést do zjednodušeného daňového systému. Pak nemusíte složitě přemýšlet, jak správně vypočítat daňzisk. Níže uvedený příklad ukáže, jak snadné a jednoduché je vše.

Proč se to děje? S příchodem zjednodušeného daňového systému se můžete spolehnout na daně ve formě 6 % z přijatých zisků. To znamená, že se zde neberou v úvahu žádné náklady. Ve skutečnosti takové schéma usnadňuje život jednotlivým podnikatelům. Žádné zbytečné papírování a výkaznictví, žádné trápení s výpočty. Stačí umět matematiku na úrovni střední nebo vysoké školy. A je to.

Za plat

Jak vypočítat daň z příjmu (příklad účtů, které mnohé trápí a zajímá)? Jedna funkce týkající se jednotlivců chyběla. U nich lze snížit daň z příjmu o určitou částku, pokud mají zaměstnanci nezletilé děti. Tento proces se nazývá přídavek na dítě.

Pokud tedy roční příjem nepřesáhne 280 000 rublů a také pokud mají občané nezletilé děti (nebo denní studenti/kadeti/stážisté/rezidenti do 24 let včetně), lze doufat ve snížení v základu daně. To vede k nižším platbám daňovým úřadům.

srážka 1400 rublů pro jedno a dvě děti. Pro 3 nebo více, stejně jako pro postižené děti - 3000. V některých případech je to 6 a 12 tisíc, ale takové jevy se v Rusku téměř nikdy nepozorují. Fyzické osoby mají také nárok na dvojí daňový odpočet, pokud manželský partner tuto výhodu odmítl.

Obecná zásada

Jak vypočítat daň z příjmu nejen samostatné divize? Tadypomůže jediný vzorec srozumitelný i školákovi. To znamená, že do něj stačí nahradit všechny potřebné hodnoty, abyste získali částku splatnou k zaplacení. Týká se všech daní z příjmu. Nezáleží na tom, s kým jednáte – s jednotlivcem, organizací nebo samostatným podnikatelem.

Co pomůže vypočítat dlužné částky? Vzorec, který se skládá pouze ze 2 prvků. První je sazba daně. Ta, jak jsme již dříve zjistili, je stanovena konkrétně v tom či onom případě. Druhá je tzv. základna. Pokud tyto dvě složky vynásobíte dohromady, dostanete částku daně z příjmu.

O základně

Mnoho lidí má otázky i zde. Jak vypočítat daň z příjmu? Příklad nelze uvést a plně jej pochopit, dokud nepochopíme, co je základ daně. Pokud je sázka dobře známou složkou, pak je situace s druhým prvkem obtížnější.

Základ daně není nic jiného než částka podléhající dani z příjmu. Z toho bude muset vycházet z výpočtů. V některých případech se může snížit. Nesprávná definice vede k nesprávným výpočtům a problémům s finančními úřady.

Základem daně pro fyzické osoby je pouze jejich příjem. Pokud jde o firmy a podnikání, můžeme říci, že se skládá z jejich zisků a výdajů. To znamená, že základ se v tomto případě bude nazývat přijatá částka po odečtení ztrát a nákladů. Také, když už mluvíme o jednotlivcích, stojí za zmínku - daňsrážky na děti v databázi budou bezpodmínečně zohledněny. Nyní, když jsou známy spletitosti procesu, můžete přemýšlet o tom, jak vypočítat daň z příjmu za měsíc, čtvrtletí nebo rok v tom či onom případě.

Pro jednotlivce

Začněme jednotlivci. Mají nejméně problémů. Například pracujete ve společnosti a váš plat je 19 000. Současně bude váš zisk 228 000 rublů ročně. Jsou to tři děti – 5, 11 a 25 let a druhý rodič nepracuje.

V podobném scénáři na měsíc se získá následující obrázek:

(19 000–1400 x 2) x 0, 13=2106.

Bez srážek na děti, pokud by žádné nebyly, museli byste pouze zaplatit:

19 000 x 13 %=2 470.

Během roku v obou případech výše daní naroste na 25 275, respektive 29 640 rublů. Nic těžkého, že? Momentálně nejsou žádné problémy.

Organizace

U organizací je ale všechno mnohem složitější. Koneckonců, zde musíte přesně vědět, jaké údaje budou zohledněny ve výdajích, příjmech, ztrátách, ziscích a tak dále. Mnozí se leknou a zpanikaří, jakmile na to pomyslí. Jak tedy vypočítat daň z příjmu? Příklad bude nejjednodušší.

Takže existuje společnost, která za čtvrtletí obdržela zisk 4 200 000 rublů. 1 milion byl vynaložen na platy zaměstnanců, DPH, odpisy a suroviny a v posledním účetním období činila daňová ztráta 200 000. Jednáme s běžnou organizací v Rusku, ne se zahraniční.

Pak se ukáže, že naše daňová sazba bude 20 %. V čemzáklad je definován jako:

(4 200 000 – 1 000 000 – 200 000)=3 000 000 rublů.

Z této částky provedeme veškeré výpočty. Teď už zbývá jen vynásobit základ sázkou. Ukázalo se:

3 000 000 x 0, 2=600 000 rublů.

V této částce bude vypočtena daň z příjmu organizace.

Za výpis

Vypočítat požadované platby vlastníma rukama není tak obtížné. Ale uvést je v rozvaze už není tak snadný úkol. Koneckonců, existuje mnoho různých kódů a komponent. Každý prvek odráží určité příjmy, příjmy, ztráty a výdaje. Budeme je muset vzít v úvahu a předepsat.

Zde byste měli zvážit pouze ty nejzákladnější kódy. Toto je:

• 90,01 – tržby;
• 90,03 – DPH;
• 91.01 – příjem z prodeje;
• 90,02 – výrobní náklady.

Občané se v zásadě nejčastěji snaží pouze pečlivě číst korespondenci účtů a porovnávat je s výdaji-příjmy. Všechno je extrémně jednoduché, když víte, k jakým informacím máte přístup. K dispozici jsou odkazy v příslušných programech pro podávání zpráv. Všechny komentáře jsou uvedeny naproti účtům.

Podnikání

Posledním bodem, který je třeba zvážit, je podnikatelská aktivita. Jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob? Příklad v tomto případě bude ještě jednodušší než v případě jednotlivců. Již bylo řečeno, že podnikatelé nejčastěji pracují na zjednodušeném daňovém systému. Vezmou tedy sazbu daně ve výši 6 %. Rozhodněte se také pro základnuextrémně snadné – vše, co jste v tomto případě obdrželi, je zdaněno.

Takže stačí vzít příjem za rok a vynásobit ho 6%. Například roční zisk je 269 000 rublů. Poté budete muset odpovídajícím způsobem zaplatit finančním úřadům:

269 000 x 0, 06=16 140 rublů.

Plus převod určité částky příspěvků do Penzijního fondu a zdravotního pojištění. Ale to je úplně jiný příběh.

Jak vidíte, v této věci není nic složitého. Právě díky těmto rysům daňového systému v Rusku vzkvétá podnikání v rámci zjednodušeného daňového systému. Žádné zbytečné výkaznictví, obrovské rozvahy, četné účty a tak dále.

Obecně lze daň z příjmu vypočítat pomocí speciálních online kalkulaček. Není to nejlepší varianta, ale má své místo. Existují také služby, které tvoří výpis pro zprávu paralelně s vámi. Můžete je používat, ale stále je nemusíte zneužívat.