Daň z katastrální hodnoty: jak vypočítat, příklad. Jak zjistit katastrální hodnotu nemovitosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2024-01-17 18:44

V roce 2015 došlo ke změnám v postupu při výpočtu daně z majetku fyzických osob. Platí ji vlastníci bytových domů, bytů do rozpočtu obce v místě objektu. Další informace o tom, jak správně vypočítat daň z katastrální hodnoty, čtěte dále.

Essence

Katastrální hodnota je odhadovaná hodnota bydlení, kterou vypočítají nezávislí odhadci. Získané údaje se zapisují do katastru nemovitostí. Přecenění se provádí minimálně jednou za 3 roky, maximálně jednou za 5 let.

Od roku 2015 se v Rusku změnil postup výpočtu daně z nemovitosti. Vypočítá se nikoli na základě inventury, ale na základě katastrální hodnoty, která se blíží tržní hodnotě. Čím dražší je objekt oceněn, tím větší daň bude muset zaplatit jeho majitel. To znamená, že výše poplatku se bude poměrně často měnit v závislosti na situaci na trhu.

Jak se počítá daň za rok 2015rok?

Všechny výpočty provádí IFTS a poté je zasláno oznámení do místa bydliště vlastníka nemovitosti. Od roku 2015 jsou výpočty prováděny na základě katastrální (tržní) hodnoty objektu. Subjekty, které nestihly do 31. prosince 2015 schválit odhadní hodnotu věcí a poskytnout právní úkon, budou muset výši poplatku vypočítat na základě inventární hodnoty. Úplný přechod na nové schéma výpočtu bude proveden do roku 2020.

Předměty zdanění:

• obytné budovy, prostory;
• budovy do 49,99 m2. m, určeno pro úklid;
• garáže;
• nedokončená stavba k použití jako obytná budova.

Daň z nemovitosti v katastrální hodnotě platí vlastník objektu.

Algoritmus

Nová daň z katastrální hodnoty se vypočítá podle následujícího vzorce:

Hc=(Katastrální hodnota – srážka) x podíl x sazba.

Výše poplatku za inventář se počítá jinak:

Ni=Inven. Cena x sdílení x sazba.

V případě předmětů, které byly prodány nebo zakoupeny během sledovaného období, je vypočtená částka daně upravena zvláštním koeficientem. Určuje se poměrem měsíců vlastnictví nemovitosti k počtu kalendářních měsíců v roce. Pokud byla transakce nákupu a prodeje provedena 15. dubna, pak pro prodávajícího bude základ pro výpočet výše poplatku 4 a pro kupujícího - 9.

Přechodné období

Za účelem snížení daňové zátěže byl vyvinut speciální přechodný výpočetní postup, který byl prodloužen na 4 roky. V tomto období bude sazba daně upravena zvláštním koeficientem: 0, 2 - v 1. roce; 0, 4 - ve 2. ročníku; 0, 6 - ve 3. ročníku; 0, 8 - ve 4. roč. Přechodné schéma se uplatní pouze v případě, že daň z nemovitosti v katastrální hodnotě přesáhne poslední částku daně vypočtené v inventární hodnotě. Níže uvedená tabulka ukazuje příklady výpočtu daně z nemovitosti ve formě bytu.

Počáteční údaje	Příklad 1	Příklad 2
Katastrální hodnota, RUB mln	13, 00	8, 00
Nabídka	0, 15 %	0, 10 %
Plocha, m	101, 8	58, 9
Částka daně v roce 2014, RUB	9840	7958
Srážka (20 m2)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Základ daně, rub.	10445972 (13000000 – 2554028)	5283532 (8000000 – 2716468)
Nová částka daně	15668 (10445972 x 0,15 %)	5283 (5283532 x 0,1 %)
Částka daně, rub.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Příklady výpočtu daně jasně ukazují, jak se osvobození uplatňuje.

Sázky

Výše daně splatné do rozpočtu přímo závisí na odhadní hodnotě předmětu. Níže uvedená tabulka ukazuje daňové sazby.

Katastrální hodnota (miliony rublů)	Nabídka
Domy a budovy
až 10	0, 10 %
10-20	0, 15 %
20–50	0, 20 %
50–300	0, 30 %
Od 300	2, 00 %
Garáž	0, 10 %
Probíhající projekty	0, 30 %
Jiné objekty	0, 50 %

Nemovitost patřící k bytovému domu nepodléhá zdanění.

Jak zjistit katastrální hodnotu nemovitosti? Můžete podat žádost Federální státní registrační službě nebo se podívat na oficiální web Rosreestr v sekci „Elektronické služby“.

Srážky

Základ daně se vypočítá pro každý objekt mínus nákladynějaké množství plochy.

Zobrazení objektu	Odpočet, sq. m
Apartmán	20
Pokoj	10
Obytný dům	50
Jediný komplex s jedním obytným prostorem	1 milion rublů

Výhody

Existuje seznam občanů, kteří neplatí daň z katastrální hodnoty. Patří mezi ně:

• důchodci;
• zástupci kreativních profesí;
• zdravotně postižení skupiny I a II;
• vlastníci hospodářských budov do 49,99 m2. m, na pozemku určeném k osobnímu hospodaření, zahradnictví, individuální výstavbě.

Výjimka se nevztahuje na předměty používané k podnikání a na byty, které jsou v soukromém vlastnictví.

Nákup a prodej nemovitostí

Většina transakcí s nemovitostmi se provádí za sníženou cenu. Byty s tržní hodnotou 16 milionů rublů se podle dokumentů prodávají za 1 milion rublů. Je jen málo lidí ochotných platit státu vysoké částky na daních. Snížení nákladů na objekt umožnilo dosáhnout cíle. Aby se tento začarovaný kruh prolomil, byly v roce 2014 provedeny úpravy daňového řádu. Nová daň z prodaného majetku fyzických osob se vypočítá podle větší z hodnot: smluvní ceny nebo katastrální hodnoty, očištěné o odčitatelnoukoeficient 0, 7. Tato hodnota se rovná příjmu z prodeje objektu.

Příklad 1

V roce 2015 byly nemovitosti prodány za smluvní cenu 0,999 milionu rublů. Katastrální hodnota objektu je 5,4 milionu rublů a upravená hodnota je 3,78 milionu rublů. Vzhledem k tomu, že obchod byl uzavřen v roce 2015, poplatek bude hrazen na základě smluvní ceny. Nezáleží na tom, na jakém základě byla nemovitost přijata.

Změny zákona

Daň z katastrální hodnoty z prodeje nemovitosti se vztahuje na předměty převzaté do vlastnictví od roku 2016. Na základu převodu vlastnictví nezáleží. Poplatník může nemovitost koupit, zdědit nebo darovat, postavit. Odpočítávání začíná ode dne provedení zápisů do státního rejstříku. U předmětů zakoupených před 1. 1. 2016 se použije starý postup výpočtu daně.

Příklad 2

Vlastnictví bytu získal majitel v roce 2016. O několik měsíců později se rozhodl prodat. Odhadovaná hodnota předmětu je 4,5 milionu rublů a upravená hodnota je 3,15 milionu rublů.

Možnost 1. Smlouva stanoví cenu transakce 4,9 milionu rublů. Protože hodnota smlouvy je vyšší než katastrální hodnota, bude akceptována pro výpočet daně.

Možnost 2. Smlouva stanoví cenu transakce 0,999 milionu rublů. V tomto případě bude nutné vypočítat daň z nemovitosti v katastrální hodnotě, protože ta je vyšší než smluvní hodnota.

Vlastní kapitál

Pokud je daňový poplatníkpatří pouze část nemovitosti, pak bude výpočet proveden podle následujícího algoritmu:

• Částka daně se vypočítá podle standardního schématu s přihlédnutím k poskytnutému odpočtu.
• Vypočtené náklady se vydělí plochou bytu pro určení katastrální hodnoty jednoho metru.
• Výsledná hodnota se vynásobí počtem metrů, které patří konkrétnímu daňovému poplatníkovi.
• Vypočtená hodnota se vynásobí redukčním faktorem, pokud byla nemovitost zakoupena uprostřed zdaňovacího období.

Tato daňová praxe platí po celém světě, ale v evropských zemích jsou daňové sazby vyšší. Ve Francii je daň z nemovitosti 50 % příjmů místního rozpočtu, v USA – 70 %, ve Spojeném království – všech 100 %. Předchozí daňový režim neposkytoval do rozpočtu Ruské federace více než 20 % příjmů.

Upozornění

Potvrzení o zaplacení částky poplatku budou rezidentům zasílány od dubna do listopadu 2016. Pokud tomu tak není, je daňový poplatník povinen nezávisle oznámit IFTS přítomnost předmětu. Kopie dokladů o vlastnickém právu musí být přiloženy k žádosti a předloženy Federální daňové službě do 31. prosince příštího roku. Pokud byl například byt koupen v roce 2015, pak je termín nahlášení 31. 12. 16. Do 18. 10. 2016 byla oznámení o výši platby zasílána také elektronicky na „Osobní účet“na webových stránkách spolkové Daňová služba.

Načasování

Zaplacení daně z nemovitosti musí být provedeno do 1. prosince pro všechnyregiony Ruska. V případě porušení lhůt hrozí plátci pokuta ve výši 20 % z částky poplatku, jakož i narůstání sankcí ve výši 1/300 sazby Ruské banky. Takže neobdržení oznámení není osvobozeno od nezaplacení daně.

Elektronické platby

Daň v katastrální hodnotě můžete platit také prostřednictvím služby na webu Federální daňové služby. Chcete-li to provést, musíte vyplnit údaje ve speciálním formuláři (celé jméno, DIČ), uvést typ daně, umístění nemovitosti a výši platby.

Služba vygeneruje účtenku, kterou lze zaplatit na pobočce banky. Můžete si také vybrat jednu z úvěrových organizací přímo na webu a přejít na web banky a provést platbu.

Přehodnocení

Stanovení daně z nemovitosti v katastrální hodnotě povede ke zvýšení plateb. Ocenění nemovitosti se často ukáže i vyšší než tržní cena. Právníci doporučují obrátit se na soud a napadnout znalecký posudek. Majitelé elitních bytů, kteří zdědili nemovitost, nejvíce trpí novými pravidly pro výpočet daně.

Daň z katastrální hodnoty u třípokojové "stalinky" o rozloze 65 metrů čtverečních. m do roku 2020 vzroste na 50 tisíc rublů. Vzájemné hodnocení bylo prováděno ještě před krizí. Proto dnes převyšuje i tržní hodnotu nemovitosti. To je zvláště výrazné v jiných regionech než v Moskvě. Vyměření provedly státní orgány, které mají zájem na zvýšení základu daně. Není divu, že jen v roce 2015 to chtělo napadnout 7,6 tisíce lidí. Podlesoudním rozhodnutím se podařilo snížit hodnocení o 40–70 %.

Soudní výzva

Na spor o náklady je přiděleno pět let od data vložení údajů do státního rejstříku. Prvním krokem je sepsání žádosti na komisi na územním odboru Rosreestr. Základem pro jeho předložení může být:

• nespolehlivé informace o objektu;
• Nesprávné určení tržní hodnoty.

Na posouzení žádosti je přidělen měsíc. Pokud bude zamítnuta, je třeba se obrátit na soud. Nejprve je třeba připravit žalobu a uvést konkrétní požadavek: stanovit tržní cenu objektu nebo změnit katastrální ocenění v souvislosti s identifikací nepřesných údajů. V žádném případě nebude rozhodnutí komise posuzovat soud.

Pokud se přesto katastrální hodnota podle katastrálního čísla změní směrem dolů, bude přepočet proveden od 1. ledna roku, ve kterém byla žádost posuzována, nejdříve však od data posledního posouzení. Je také vhodné nezávisle oznámit daňovým úřadům rozhodnutí soudu nebo komise a poskytnout podpůrné dokumenty. Další otázka…

…stojí to za výzvu?

Daň z nemovitosti z katastrální hodnoty se nyní vypočítává v regionu hlavního města v následujícím poměru: 0,3 % z ceny pozemku a 0,1-0,3 % z ceny objektu. Než se obrátíte na soud, musíte se ujistit, že výše poplatku je opravdu předražená.

Jak zjistit katastrální hodnotuvlastnictví? Prvním krokem je kontaktovat federální katastrální komoru, získat osvědčení a pas. Paralelně si musíte objednat zprávu od profesionálního odhadce, abyste určili tržní hodnotu. K dokladu musí být připojeno kladné stanovisko SRO, ze kterého vyplývá, že předložená zpráva je v souladu se zákonem. Pokud je katastrální hodnota dle katastrálního čísla alespoň o 30 % vyšší, můžete se obrátit na soud.

Odpůrcem by měla být Federální katastrální komora. K žádosti je třeba přiložit zprávu odhadce a závěr SRO. Nejobtížnější je prokázat porušení práv žadatele. Může se jednat o rozdíl ve výši převedené daně.

Pokud je rozdíl ve výpočtech menší než 30 %, bude pro stanovení ceny stanovena forenzní zkouška. Proto byste si měli předem určit okruh společností, které můžete v průběhu řízení nabídnout. V případě kladného rozhodnutí bude možné snížit výši poplatku již za rok, ve kterém byla žádost podána a posouzena.

Cena vydání

- Osvědčení z katastrálního pasu - 600 rublů

- Odhadce – minimálně 80 tisíc rublů.

- Uzavření SRO – 20 tisíc rublů.

- Forenzní vyšetření – 80 tisíc rublů.

- Právní služby – minimálně 70 tisíc rublů.

- Státní povinnost - 6,5 tisíc rublů. (včetně nákladů na dopravu).

- Celková částka výdajů je nejméně 257 tisíc rublů.

Soudně můžete tyto náklady převést na žalovaného, ale nejprve musíte utratit peníze sami. Tzn., že má smysl snížit hodnotu katastru, pokudblíží se 45 milionům rublů. a s největší pravděpodobností 2krát nadhodnoceno. V tomto případě se proces vrátí za několik let.

Daň z pozemků v katastrální hodnotě v roce 2016

Poplatek platí osoby, které vlastní pozemek na základě vlastnického práva k trvalému nebo doživotnímu užívání. Výše daně se vypočítá podle následujícího algoritmu:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, kde:

• Ks – katastrální hodnota pozemku.
• UD – podíl na vlastnictví webu.
• St – daňová sazba.
• Kv - poměr vlastnictví pozemku (uplatněný v roce koupě nebo prodeje objektu).

Uvažujme příklad. Předpokládejme, že občan vlastní pozemek v hlavním městě, jehož katastrální hodnota je 2 400 tisíc rublů. Pro takový předmět je poskytována sazba daně 0,3 %. Výše splatného poplatku je: 2400 x 0,3: 100=7,2 tisíc rublů.

Předpokládejme, že daňový poplatník vlastnil nemovitost pouze 3 měsíce v roce. Pak by se výše poplatku vypočítávala jinak:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 tisíc rublů.

Výši poplatku splatného do rozpočtu vypočítává Federální daňová služba. Fyzickým osobám v místě bydliště je zasláno oznámení, které obsahuje informace o výši poplatku a načasování jeho úhrady. Pokud daňový poplatník neobdržel oznámení, je povinen nezávisle oznámit Federální daňové službě dostupnost pozemku a poskytnout dokumenty k vlastnictví.