Hlavní účel sestavování rozpočtu. Pojem, podstata procesu a úkolů rozpočtování

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2025-01-24 13:13

Jaký je hlavní účel sestavování rozpočtu? Proč k tomuto procesu dochází? Proč je to potřeba? Jaké úkoly se plní? Co je podstatou tohoto procesu? Jak je strukturován celkový systém? Tyto, stejně jako řada dalších otázek, budou zodpovězeny v rámci článku.

Úvod

Rozpočet je nástroj pro změnu aktivit podniku. co je to za proces? Má na starosti řízení finančního a ekonomického stavu a činnosti podniku. Děje se tak prostřednictvím systému rozpočtového řízení, zkráceně SBU. Jeho význam je často podceňován. A marně. Ale vraťme se k tomu. Pečlivou přípravou je dosaženo rozpočtových cílů. Fáze tvorby rozpočtu zahrnují plánování, účetnictví, analýzu a kontrolu stavu podniku. Hlavním předmětem vlivu je probíhající činnost. Díky rozpočtování se mění jeho hlavní rysy. Typické je například delegování odpovědnosti na zpracovatelské subjekty v podniku.

Cíle a záměry

Rozpočet by měl fungovat tak, aby se zvýšila efektivita rozšířené reprodukce kapitálu v podniku. Obchodní struktura je považována za předmět procesu. To je hlavní cíl. Rozpočtování je složitý proces, který vyžaduje k úspěšnému dokončení řadu úkolů. Jsou to:

1. Definice objektů a předmětů.
2. Vývoj klasifikátoru článků, jejich vztah k faktorům reprodukce kapitálu, členění na přímé/režijní a konstantní/proměnné.
3. Stanovení finanční struktury (v případě potřeby spolu s projektem a procesem).
4. Vývoj předpisů pro schvalování a následné platby v hotovosti.
5. Identifikace faktorů reprodukce kapitálu a stanovení jejich vztahu se složkami rozpočtu.
6. Vývoj klasifikátoru článků podle rozvahy.
7. Vývoj zásad manažerského účetnictví.
8. Vývoj předpisů ovlivňujících tvorbu, kontrolu, úpravu a analýzu podnikových rozpočtů během ročního, čtvrtletního, měsíčního a týdenního plánování.
9. Automatizace SBU.
10. Vývoj forem rozpočtů pro objekty.

Na závěr následuje příprava úvodní bilance a následné spuštění SBU.

Organizační momenty

Dosažení cíle rozpočtového procesu je obtížné, pokud neexistuje řád. Organizace velmi pomáhá při dosahování potřebných podmínek. Tedy stručněměly by být zvýrazněny následující kroky:

1. Inscenace. Ustanovení systému rozpočtového řízení se připravují.
2. Úvod. Činnost podniku se mění implementací dříve vypracovaných ustanovení SBU. Zároveň je nutné rozlišovat mezi formální implementací směrnice a praktickou tvorbou, kdy se systém stává nedílnou součástí procesu činnosti zaměstnanců.
3. Automatizace. Tato fáze se provádí souběžně s implementací. Představuje instalaci, konfiguraci a zahájení provozu automatizovaného systému správy rozpočtu.

Používání softwarového balíčku

Cíl a cíle rozpočtování je mnohem snazší dosáhnout, pokud se použijí nové technologie. Pojďme se podívat na to, co nabízí nejoblíbenější možnosti:

1. Programy 1C. Jejich hlavním úkolem je automatizace účetnictví. Ale komplex lze využít i při řešení problémů s rozpočtovým hospodařením. I když je třeba poznamenat, že je nutné provést nastavení, aby bylo možné používat, kromě toho existují specifické rozdíly oproti účetnictví. I když, abych byl upřímný, je lepší uznat platformu 1C jako standard pro automatizaci rozpočtování.
2. Programy Intalev. Populární vývoj, který upoutá nejen dobrým produktem, ale také dobře propracovanými metodickými příručkami a knihami, které vám umožní získat teoretické porozumění systému a usnadnit jeho konfiguraci. Kromě toho můžete využít prvky spojené s manažerským účetnictvím při sestavování rozpočtu v rámcijeden komplex. Pravda, existují i nevýhody. Například neexistuje žádný standardní pohodlný postup pro import dat a neexistuje žádný vestavěný ekonomický a matematický subsystém. Jinými slovy, neexistují žádné nástroje pro optimalizaci.
3. Odborník na kostky. Tento program poskytuje velmi flexibilní možnosti pro nastavení rozpočtového systému podniku. Za zmínku stojí zejména pohodlný postup pro import dat z různých účetních systémů při jejich nastavování za běhu. Ačkoli stále neexistuje žádný subsystém ekonomického a matematického modelování.
4. MS Excel. Klasický dárek téměř na každém počítači. S příchodem nástrojů PowerView a PowerPivot ve verzi 2013 lze tento program použít pro automatizaci nad rámec vstupní úrovně.

Organizace používají další možnosti softwaru.

Příklady

Účelem rozpočtování je zvýšit efektivitu. Jak se to projevuje? Zvažte situaci s bankovní institucí. Rozpočtování lze v tomto případě charakterizovat především specifickým cyklem reprodukce kapitálu. Tato situace vede ke vzniku oblastí činnosti, které jsou z klasického hlediska neobvyklé. V důsledku toho se v bance vytváří a přerozděluje hodnota.

Řízení rizik hraje zvláštní roli při plnění úkolů a dosahování cílů. Optimalizace bank by tedy měla zohledňovat nejen rozpočet, ale i potenciálně nebezpečné momenty v průběžnémčinnosti (nesplácení úvěrů). S kalkulací úzce souvisí i rozpočtování. Koneckonců, tento proces vám umožňuje zjistit náklady na konkrétní produkt v závislosti na přijatých organizačních a technologických rozhodnutích. Costing je užitečný pro rozpočtová oddělení, projekty, produkty a procesy. Nezapomínejte ale na finanční plánování. Zajímá to i SBU. Systém řízení rozpočtu lze považovat za nástroj finančního plánování.

Neměli bychom si ale myslet, že tím věc končí. Správa rozpočtu není omezena na službu finančního plánování. Je to právě nástroj, pomocí kterého můžete vypočítat stav v budoucnu. Navrhovaná opatření se přitom netýkají ani tak financí, jako ekonomiky. SBU je nástroj, který vám umožňuje implementovat vypočítané plány ovlivňováním činností lidí, kteří v podniku pracují.

O komunikaci s jinými systémy

Je nemožné hovořit o úspěšně dosažených rozpočtových cílech v podniku, pokud je práce prováděna pouze s odděleným vedením. Na co si dát pozor? Podstata a cíle rozpočtování vyžadují prvořadou pozornost systému motivace a rozvoje personálu. Je nutné dosáhnout odpovědnosti účastníků procesu. Nejlepší způsob, jak toho dosáhnout, je prostřednictvím systému motivace a rozvoje zaměstnanců.

Zadruhé je třeba věnovat pozornost možnostem automatizace. To je způsobeno tím, žeúplné sestavování rozpočtu je velmi těžkopádné. A jeho implementace bez automatizace se změní ve velmi nákladný obchod.

Za třetí, je třeba mít na paměti, že zvýšená odpovědnost musí být doprovázena delegováním pravomocí. Je potřeba jasně nakreslit celý systém, usilovat o propojení různých pozic a lidí. To vše by mělo být implementováno v rámci systému procesního řízení. A za čtvrté je třeba mít na paměti, že podnik se nezajímá pouze o vytváření rozpočtů. Neměli by existovat jen proto, aby byli a pro ně samotné. Rozpočty mají specifický účel – optimalizovat výkon. Chcete-li získat užitečné informace, a ne jen směnné papíry, je nutné použít spolehlivá data v ekonomických a matematických modelech a následně učinit nezbytná manažerská rozhodnutí.

Je třeba také pamatovat na to, že cílů rozpočtového systému bude dosaženo lépe, budou-li operačně-taktické úkoly spojeny se strategickým vedením. Pokud je možné realizovat úzký vztah mezi různými prvky, pak k optimálnímu rozvoji zbývá už jen jeden krok – vytvořit jednotný systém řízení rozvoje podniku.

Jak se změna projevuje?

SBU aktivně využívá mechanismus delegování odpovědnosti a pravomocí. To je jen otázka - komu? Pozornost je třeba věnovat nejen a ani ne tak vrcholovému managementu, jako spíše vedoucím oddělení a níže. Ani jednotlivé pracovníky není třeba obcházetPozornost. Jak se provádí? Organizační změny na úrovni ředitelství jsou často realizovány formou prémií, partnerství, účasti na vlastnictví podniku prostřednictvím akcií/opcí. U běžných pracovníků je přístup jiný. V tomto případě se předpokládá vývoj a implementace motivačního systému, udělování prémií, v některých případech i participace na zisku. SBU direktivně začíná jednat okamžikem podpisu příslušného příkazu. Ale jeho příprava, automatizace a další byrokratické chvíle před použitím zaberou spoustu času.

Skutečná implementace

Nestačí jen znát podstatu, účel a cíle rozpočtování. Reálně bude možné hovořit o implementaci, až tento přístup vstoupí do živé praxe a bude ovlivňovat činnost organizace na denní bázi. To je možné při změně kultury práce a řízení organizace. Fakticky se zavádějí prvky samosprávy. Proto je nutné delegovat pravomoc a odpovědnost.

Podívejme se na příklad finanční služby. Provádělo direktivní plánování a plnilo mnoho funkcí. Ale jak podnik rostl a objem práce, bylo rozhodnuto přejít k řízení rozpočtu. V tomto případě zůstávají funkce koordinace, konsolidace, školení, analýzy a kontroly ukazatelů na finanční službě. Ale plánování je na zaměstnancích. Zároveň se mění principy práce lidí ve firmě. Posílí se horizontální odpovědnost, zlepší se vztah mezi zaměstnanci vzhledem k potřebě ointerakce a vzájemná koordinace.

Skutečná implementace zahrnuje plánování krok za krokem, počínaje vlastníkem. Jsou výzvou pro vrcholový management. Poté přichází na řadu centra procesní odpovědnosti (prodej, výroba, reklama atd.). Vznikají tak příležitosti k projevení iniciativy ze strany manažerů i zaměstnanců. Je třeba poznamenat, že skutečná implementace je obvykle zpožděna o několik měsíců a možná i o rok.

Jaké jsou v tomto případě nevýhody?

Běda, bez negativity se neobejdete. Zajímavé je, že silné stránky jsou zároveň i zranitelností. Pro SBU je tedy typické delegování odpovědnosti. To předpokládá existenci potřebné kompetence a pravomoci. A kvůli tomu často vznikají problémy. Ostatně při delegování pravomoci pomocí příkazu nelze osobu převést ani učinit způsobilou. Tato vlastnost se tímto způsobem nezíská ani neztratí. Buď má subjekt kompetence, nebo ne.

Pokud dáte příležitosti osobě, která neplní své povinnosti, negativně to ovlivní výsledky činností. Osoba, na kterou jsou delegovány odpovědnosti, musí být kompetentní. To implikuje přítomnost ekonomické gramotnosti, iniciativy, odpovědnosti. Pokud alespoň jedna z uvedených složek chybí, pak nemá smysl dávat subjektu další příležitosti v rámci systému rozpočtového řízení. Z tohoto důvodu není neobvyklé, že SBU není implementována v plném rozsahu nebo ne v maximální možné mířeúčinnost.

Zavíráme

Zvažuje se tedy koncepce, cíle a cíle rozpočtování. A nakonec se můžete dotknout všech druhů manipulací, které s ním lze provádět. První je revize rozpočtu. Často je jednodušší udělat něco od nuly, než změnit stávající vývoj. To plně platí pro SBU. Ale to jsou nejextrémnější opatření. Lepší rozpočtování je žádoucí. To se týká změn, které jsou nezbytné pro zvýšení schopností SBU. Zdokonalování je charakterizováno odstraňováním nedostatků a chyb, které vznikly dříve při vytváření organizace. Mohou být také zavedeny nové funkce, jejichž potřeba vyvstává z důvodu určité změny v činnosti podniku. Mezi vylepšení patří také aktualizace softwaru. Obecně se zavádějí radikálně nové aspekty. Ale samotná SBU se nepředělává. A poslední je modernizace rozpočtování. To se provádí za účelem zvýšení schopností systému. Celkově to vypadá na zlepšení. Pouze když jsou provedeny změny, radikálně nové aspekty se neobjeví.