Proč potřebujeme BDR a BDDS?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2024-01-17 18:44

Pro kontrolu finančních toků v podniku vytváří management různé rozpočty a bilance. Tyto zprávy jsou doplněny o BDR a BDDS. Pod zkratkami se skrývá rozpočet příjmů a výdajů a také rozpočet peněžních toků. Účel těchto přehledů je stejný, ale jsou generovány různými způsoby.

BDR a BDDS – co to je?

Rozpočet příjmů obsahuje informaci o výši plánovaného zisku v příštím období. Při jeho formování se berou v úvahu výrobní náklady, výnosy ze všech druhů činností a ziskovost. BDR je navržen tak, aby rozděloval zisky za určité období.

Rozpočet hotovosti odráží peněžní toky společnosti. To znamená, že zpráva obsahuje pouze ty články, u kterých došlo k pohybu finančních prostředků. Zpráva se používá k přerozdělení finančních prostředků.

Rozdíly mezi BDR a BDDS

1. BDR obsahuje informace o plánovaném zisku, BDDS - rozdíl mezi příchozími a odchozími peněžními toky.
2. BDR má podobnou strukturu jako výkaz zisku a ztráty a BDDS je podobný výkazu zisku a ztrátyprostředky.
3. BDDS, na rozdíl od BDR, obsahuje pouze položky „peníze“.

Struktura přehledu

Pojďme se blíže podívat na to, jaké ukazatele se odrážejí v jednotlivých přehledech. Pro lepší vnímání informací použijme tabulku.

Odpisy	BDR
Přecenění zboží a materiálu	BDR
Přebytek/nedostatek zásob	BDR
Směnné a množstevní rozdíly	BDDS
Získejte/zaplaťte půjčky	BDDS
Kapitálové investice	BDDS
Daně	BDDS

Při sestavování rozpočtu má finanční oddělení především otázky týkající se daní. Měla by být DPH zahrnuta do BDR? Jak ukazuje praxe, výše daní nemá vliv na efektivitu podnikání jako takového. To platí zejména pro organizace, které tuto rovnováhu využívají k řízení ekonomických činností výroby. Proto by se v přehledu měla zobrazit částka nahromaděných daní.

Jak funguje BDR

Základním principem rozpočtování je zahrnout do zprávy všechny ukazatele, které charakterizují činnost organizace. Pouze pokud BDR a BDDS budou obsahovat všechny rozpočty na správu, můžeme mluvit o integritě systému. Navíc tihle dvapřehledy se vzájemně doplňují.

Obchodní oddělení je zodpovědné nejen za množství prodaných produktů za určitou cenu, ale také za příjem finančních prostředků od zákazníků. BDR neobsahuje informace o dluzích, o platbách. Při práci s údaji pouze z jedné zprávy je nemožné vytvořit koherentní model rozpočtu.

Manažer dostane za úkol „prodat za každou cenu“a rychle jej splní. Vedení již počítá zisky a připisuje bonusy, ale čelí nečekanému problému – firma nemá peníze na nákup surovin pro další várku zboží a dodavatel neposkytuje komoditní úvěr. Manažer prodal zboží a dostal naběhlý bonus. Ale peníze ve skutečnosti ještě nedorazily. Zbytek manažerů proto zůstal bez práce.

Toto je nejjednodušší příklad negramotného finančního řízení. Výsledek práce by měl být ohodnocen nejen výší zisku, ale také výší vrácených finančních prostředků. Pak nedojde k mezerám v hotovosti. K tomu je nutné vytvořit BDR a BDDS.

Jak funguje BDDS

Finanční oddělení někdy vytváří pouze BDDS a zapomíná na časové rozlišení. Je nebezpečné řídit ekonomiku pouze hotovostní metodou. Přijato – to ještě nejsou vydělané peníze. Časově rozlišený zisk se odráží v BDR a skutečnost jeho přijetí - v BDDS. Málokdy se shodují. Nejčastěji má organizace pohledávku (platba od klienta) nebo závazek (záloha) dluh. Proto je nutné vypracovávat zprávy BDR a BDDS současně.

Mnoho manažerů uznává příjmy pouze tehdy, když jsou prostředky přijaty, a výdaje - když jsou použity. Ale v tomto případě se dluh nezobrazuje, důležitá část manažerských informací je ztracena.

Abychom ilustrovali, k jakým chybám může hotovostní ekonomika vést, podívejme se na jednoduchý příklad. V září fitness klub prodává předplatné na 3 měsíce dopředu. Celé čtvrté čtvrtletí slouží zákazníkům a na konci roku pořádá podobnou akci. Vzhledem k tomu, že 90 % tržeb tvoří fyzické osoby, není třeba hovořit o pohledávkách. Ale organizace má povinnost sloužit zákazníkům. To vše je výsledkem špatně nastaveného úkolu - vydělat peníze.

Příklad

Pokračujme ve výše uvedeném příkladu v číslech. Udělejme z BDR a BDDS fitness klub.

Výdaje na fitness centrum (tisíc rublů)

Indicator	září	říjen	listopad
Příjem	150	40	0
Výdaj:	90	90	70
reklama	20	20	0
plat	40	40	40
pronájem	20	20	20
údržba simulátorů	0	10	10
Zisk	70	-50	-70
Dividendy	-70	+50	+70
Remainder	0	0	0

Po zářijovém prodeji permanentek se zátěž autobusu zvýšila. V případě zisku v již rozvinutém podnikání manažeři častěji stahují prostředky z oběhu, a když dostanou ztráty, nalijí svůj vlastní kapitál. To je velmi jasně vidět ve zprávách BDR a BDDS. Prostředky přijaté v září ještě nejsou vydělané peníze, ale záloha na budoucí služby. Nemůžete je vyřadit z provozu.

Jak vyhodnotit výsledky?

Závěry by měly být učiněny až po komplexním přezkoumání BDR a BDDS na konci období, kdy již byly závazky splněny. Ve výše uvedeném příkladu se jedná o konec listopadu, kdy klub zpracoval všechny přijaté zálohy. Teprve poté si můžete vybrat peníze ze svého účtu. Poté se částka vydělaných prostředků bude rovnat zůstatku na účtu.

Závěr

Příjmy by měly být uznány v době prodeje a náklady v době nákupu, nikoli platby. V tomto případě budou BDR a BDDS propojeny. Management bude moci zobrazit integritu managementumodely.