Jaký typ činnosti je chráněn patentem? Patent na IP pro rok 2019: povolené činnosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Podnikání v Ruské federaci, stejně jako v jiných zemích, zahrnuje převod určité částky do rozpočtu. Výše požadovaných finančních prostředků závisí na daňovém režimu zvoleném podnikatelem nebo organizací. Zjistíme, jaké možnosti stát nabízí a zda je pro jednotlivého podnikatele výhodné získat patent.

Daňové systémy v Rusku

Ruské právní předpisy, zejména daňový řád Ruské federace, stanoví pět režimů, z nichž jeden (výjimečně dva nebo více) musí podnikatel dodržovat. Abyste si to vybrali správně, musíte si prostudovat všechny podmínky a jemnosti každé z navrhovaných možností:

1. STS je zjednodušený daňový systém, který zahrnuje platbu 6 % z příjmu nebo 15 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji.
2. ESKhN – jednotná zemědělská daň, umožňuje 6procentní sazbu z příjmu.
3. UTII – jediná daň z imputovaného příjmu, stanovená sazbou 15 % schválené sazbyna legislativní úrovni pro každý typ činnosti.
4. OSNO je obecný daňový systém, který obvykle používají velké organizace a zahrnuje platbu ne jedné, ale několika druhů daní (DPH, daně z příjmu, majetkové daně atd.).
5. PSN – systém zdanění patentů, zahrnuje placení nákladů na patent. Pro jaké typy činností lze tento režim použít, budeme dále analyzovat.

Patentový daňový systém

Abyste mohli v tomto režimu fungovat a provádět povinné platby do rozpočtu, musí být splněna řada podmínek.

Na samém začátku byste si měli vybrat typ podnikatelské činnosti vhodné pro patent, jehož seznam je předepsán v článku 346.43 daňového řádu Ruské federace.

Je třeba také vzít v úvahu, že celkový počet zaměstnanců za zdaňovací období by neměl překročit 15 osob.

Jakmile příjem podnikatele přesáhne 60 milionů rublů, podnikatel ztrácí právo pracovat a platit daně v rámci tohoto systému, i když nadále podniká v určitém druhu činnosti, na kterou se vztahuje patent.

registrace IP

Když se fyzická osoba, která plánuje podnikat, poprvé obrátí na finanční úřad, je nutné předložit dokumenty, aby se mohla zaregistrovat jako fyzická osoba. Právě v této fázi je nutné rozhodnout o systému zdanění a zjistit, jaký typ činnosti spadá pod patent. Musí to být tvojezdroj příjmu. Je nepřijatelné stanovit jeden kód pro kontrolu, ale podnikat v jiných oblastech. Zde je třeba poznamenat, že všechny možné druhy ekonomické činnosti jsou označeny sadou konkrétních čísel a jsou uvedeny v celoruském klasifikátoru OKVED. Na jaký typ činnosti se však patent vztahuje, lze nalézt pouze v daňovém řádu Ruské federace.

Pokud je rozsah vašich činností široký, pak je povoleno pracovat pod několika daňovými systémy najednou, s uvedením několika kódů v registračních dokumentech a prováděním plateb za každý zvlášť.

Pro většinu začínajících obchodníků, kteří nemají účetního a pracují jedním směrem, je však PSN vynikajícím východiskem, protože systém nezahrnuje složité výpočty a sestavy.

Typy činnosti pro patent v roce 2019 jsou uvedeny při registraci jednotlivého podnikatele v přihlášce ve formuláři P21001. Součástí souboru dokumentů nutných k předložení finančnímu úřadu je také potvrzení o zaplacení státního poplatku a kopie cestovního pasu. Předpokladem je vyplnění formuláře pro získání daňového patentu. Pro jednotlivé podnikatele musí být druhy činností uvedené v tomto dokumentu shodné s těmi, které jsou předepsány v žádosti o registraci.

Když mohou daňové úřady odmítnout

Předložené dokumenty jsou kontrolovány inspekcí do pěti dnů. Důvody pro odmítnutí registrace nebo udělení patentu mohou být:

1. Rozpory uvedené v přihlášce k registraci a ve formuláři pro patent.
2. Neshoda uvedena vkódové dokumenty pro druh podnikatelské činnosti na základě patentu, předepsané v daňovém řádu.
3. Nesprávná platnost patentu, který není v souladu s ruským daňovým řádem. Podle pravidel můžete zadat období od jednoho do dvanácti měsíců pouze v rámci aktuálního kalendářního roku.
4. Pokud byl podnikatel zaregistrován dříve, již pracoval pro PSN a žádá finanční úřad pouze o patent, protože na něj dříve ztratil nárok, lze vydání provést až v příštím kalendářním období. Například individuální podnikatel ztratil v roce 2019 právo používat PSN kvůli pevnému příjmu více než 60 milionů rublů nebo zvýšení počtu zaměstnanců nad 15 lidí. Příště pak může požádat o změnu režimu zdanění až v roce 2020, bez ohledu na to, na jaké druhy činností potřebuje patent. Předložení daňových formulářů zavedeného formuláře v roce 2019 znamená jednoznačné odmítnutí přechodu na PSN v souladu s odstavcem 2 klauzule 8 článku 345.45 daňového řádu Ruské federace.

Aktivity pro patent v roce 2019

Chcete-li přejít ze zjednodušeného daňového systému nebo jiných daňových systémů na PSN a také zvolit patentový režim v případě zahájení podnikání, musíte si prostudovat klasifikátor OKVED. V něm byste měli najít kód, který bude nejlépe vyhovovat vašemu podnikání. Dále byste si měli zjistit, které činnosti jsou ve vašem regionu chráněny patentem. Pokud je předmět podnikání uveden v seznamu regionu nebo regionu, ve kterém ho provozujete, můžete bezpečně předložit soubor dokumentů prozřízení PSN finančnímu úřadu.

Patentová hodnota

Částka, kterou podnikatel zaplatí, se neurčuje ze skutečných příjmů, ale z možných příjmů zjištěných v každé konkrétní oblasti v závislosti na typu činnosti. Patent IP vydaný na dobu kratší než jeden rok zavazuje podnikatele k úhradě nákladů v poměru k počtu měsíců. To znamená, že pokud je dokument vydán například na pět měsíců a jeho cena v regionu je 24 tisíc rublů, pak se částka vypočítá takto:

24 000 / 125=10 000 rublů.

Platební postup

Náklady na patent se platí jednou platbou před koncem doby platnosti, pokud je patent vydán na dobu kratší než šest měsíců. Pokud je její termín delší, pak 1/3 je vyplacena nejpozději do devadesáti kalendářních dnů od začátku akce a 2/3 - ve zbývající době práce na PSN.

Struktura kódu

Bez ohledu na typ činnosti je vydán patent IP, pokud vlastník správně uvedl kód. Abyste neudělali chybu, měli byste nejen přepsat čísla ze seznamu, ale také pochopit, co znamenají:

• Dvě číslice na konci jsou pořadové číslo ze seznamu typů podnikatelské činnosti, který lze nalézt na oficiálních stránkách Federální daňové služby.
• Dvě číslice uprostřed představují číslo regionu, ve kterém je registrována IP adresa.
• První jedna nebo dvě číslice je číslo pododstavce v článku 346.43 daňového řádu Ruské federace, uvedené v odstavci 2.

Moskevský region

Seznam v každém regionu je sestaven zákonem a můžese liší, protože subjekty mají právo doplňovat obecný seznam na základě prioritních oblastí podnikání pro konkrétní region. Základní klasifikátor zahrnuje 63 typů činností. Patenty v Moskvě jsou vydávány v 75 oblastech. Dále podrobněji zvážíme každý typ podnikání v Moskevské oblasti, který se může kvalifikovat pro PSN, a kód, který je třeba zadat do formuláře žádosti o získání patentu.

Seznam aktivit

V roce 2019 může individuální podnikatel získat patent, když pracuje ve výrobě nebo výrobě a souběžné opravě následujícího zboží:

• 15001 - opravy, krejčovství a pletení kůže, oděvů, kožešin, pletenin, klobouků a různé textilní galanterie.
• 25001 - oprava, barvení, čištění a výroba bot.
• 55001 - výroba a opravy pouličních značek, klíčů a jiné kovové galanterie.
• 65001 - opravy a údržba domácích spotřebičů, radioelektronických zařízení, hodinek, výroba a opravy hardwaru.
• 75001 – oprava nábytku.
• 95001 – údržba a opravy motocyklů a motorových vozidel, vybavení a strojů.
• 125001 - opravy bytů a dalších budov.
• 205001 - výroba ručních prací.
• 225001 – výroba a restaurování kobercových výrobků.
• 235001 - opravy šperků a bižuterie.
• 505001 – výroba kůže a koženého zboží.
• 535001 – výroba mléčných výrobků.
• 555001 – výroba moukycukrovinky a pekařské výrobky.
• 635001 – opravy komunikačních zařízení a počítačů.

Pro maloobchod se v závislosti na typu činnosti vydávají daňové patenty v případě:

• 455001 - obchod se uskutečňuje v objektech stacionární obchodní sítě o ploše hal nepřesahující 50 m22.
• 465001 - obchod, který se provádí na stacionárních místech bez hal nebo prostřednictvím nestacionárních prodejních míst.
• 475001 – stravovací služby, které jsou poskytovány na plochách nepřesahujících 50 m22.
• 485001 Cateringové služby poskytované bez zákaznické servisní místnosti.

Při používání dopravy v podnikání za účelem poskytování služeb platí následující kódy:

• 105001 – přepravní služby pro přepravu zboží po silnici.
• 115001 - služby silniční dopravy pro přepravu cestujících.
• 325001 – přeprava cestujících vodní dopravou.
• 335001 – přeprava zboží vodní dopravou.
• 405001 – služby pronájmu.

S PSN můžete počítat v oblasti osobních služeb obyvatelstvu. Stačí si pečlivě prostudovat seznam a pochopit, jaký typ činnosti spadá pod patent. Kódy v tomto případě musí být uvedeny takto:

• 35001 – kadeřnické a kosmetické služby.
• 45001 Služby praní, chemického čištění a barvení.
• 175001 - přijímání skleněných obalů a recyklovatelných materiálů,kromě kovového šrotu.
• 265001 – Úklid domácnosti a úklid.
• 275001 - umělecká výzdoba bytů a jiných předmětů.
• 295001 – služby přepravy zavazadel v železničních, autobusových, leteckých terminálech, říčních a námořních přístavech.
• 315001 – vaření doma se zapojením šéfkuchaře.
• 365001 – terénní úpravy a služby dekorativního květinářství.

Podnikání v oblasti vzdělávání, výzkumu a dohledu nad občany má kódy:

• 155001 – školicí kurzy a doučování.
• 165001 – Pečovatelské služby a služby péče o děti.
• 285001 – provozování sportovních aktivit.
• 585001 – překladatelské a tlumočnické služby.
• 595001 – péče o postižené a seniory.
• 625001 - vývoj počítačových programů a jejich adaptace.

V oblasti zemědělství, myslivosti, rybolovu, lesnictví můžete také získat IP patent. Aktivity v roce 2019, které spadají do této kategorie, jsou označeny kódy:

• 185001 – Veterinární služby.
• 215001 - ostatní služby včetně zpracování zemědělských produktů a lesních produktů, jmenovitě loupání obilovin, mletí obilí, zpracování zeleniny, výroba a zpracování produktů živočišné výroby, včetně uzení klobás.
• 345001 - služby pro prodej, skladování, sušení, třídění, mytí, balení, balení a přepravu zemědělských produktů.
• 355001 - agrochemie, mechanizace, doprava, meliorační práce v zemědělstvípokyny.
• 375001 – lov a management lovu.
• 495001 – destilace, pastva, přeprava, porážka.
• 515001 - sběr a sběr lesních darů, jiných lesních zdrojů a léčivých rostlin.
• 525001 - zpracování, sušení a konzervování ovoce a zeleniny.
• 545001 - pěstování sazenic bobulovin, ovoce a zeleniny a také semen trav.
• 565001 – sportovní a komerční chov ryb a rybolov.
• 575001 – lesnictví a další lesnické činnosti.
• 995008 – tělesná kultura a zdravotní aktivity.

V oblasti nemovitostí, stavebních a opravárenských prací v objektech se patent vydává, pokud se podnikatel zabývá těmito činnostmi:

• 135001 - služby pro výrobu sanitárních, elektrotechnických, svářečských prací.
• 145001 – zasklení lodžií, balkónů, řezání zrcadel a skleněných prvků, umělecké zpracování skla.
• 195001 – pronájem rezidenčních nemovitostí vlastněných podnikatelem.
• 195002 - pronájem pozemků a objektů, které nesouvisejí s bydlením, ale také ve vlastnictví IP.
• 995006 - výstavba nových obytných, nebytových budov a staveb.
• 995007 - navrhování projektů pro výstavbu, výroba dokončovacích a dekorativních prací, terénní úpravy.

Na PSN můžete přejít, i když podnikatel vykonává související činnostikovové předměty, kameny nebo nábytek:

• 615001 - zpracování, řezání a konečná úprava kamene pro výrobu pomníků.
• 995001 - služby pro profilování plechů, lisování, lisování zápustek a plechů, kování.
• 995002 – povlakování kovů mědí, niklem, chromem, drahými kovy chemickou nebo elektrolytickou metodou.
• 995003 - mechanické zpracování kovových výrobků aplikací technologických postupů strojírenského průmyslu.
• 995004 – výroba kuchyňského nábytku na míru.
• 995005 – výroba dalšího nábytku a dílů pro něj.

V samostatném seznamu lze rozlišit samostatné služby, které jsou označeny následujícími kódy:

• 85001 - služby filmových laboratoří a fotoateliérů.
• 245001 – rytí a pronásledování šperků.
• 255001 – nahrávání zpěvu, řeči, hudby, přepisování děl na magnetickou pásku nebo disk.
• 305001 – služby veřejných komerčních toalet.
• 385001 – Farmaceutická nebo lékařská činnost prováděná na základě licence.
• 395001 - soukromá činnost detektivů na základě licence.
• 415001 – exkurzní služby.
• 425001 – rituální služby.
• 435001 – pohřební služby.
• 445001 - činnost hlídačů, hlídačů, ostrahy, hlídek.
• 605001 - sběr a zpracování odpadu a recyklovatelných materiálů.
• 995009 – Vlastní designové služby.
• 995010 –dezinsekce, dezinfekce. Deratizace průmyslových zařízení a budov.
• 995011 - Zametání, čištění a čištění ulic, kopírování a příprava dokumentů, další specializované podpůrné činnosti.

Zavíráme

Jednotlivý podnikatel zahajující vlastní podnikání si tedy může vybrat jakýkoli daňový systém. STS nebo PSN jsou však považovány za nejlepší možnosti. V prvním případě bude muset zaplatit odvody do PFR a do Fondu povinného zdravotního pojištění a také daň ve výši 6 % z příjmů nebo 15 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji. Ve druhém případě je ponechána výše příspěvků do fondů a daň je odvedena ve formě částky za pořízení patentu. Výše platby závisí na druhu činnosti a činí 6 % z předpokládaného příjmu stanoveného na úrovni obecních úřadů. V některých případech je druhá možnost výhodnější. Je však třeba mít na paměti, že pro podnikatele pracujícího na PSN existují určitá omezení. Pamatujte také, že patent se kupuje na každý kalendářní rok.

Pokud žijete v Moskvě nebo v jiném regionu, sled akcí bude stejný:

1. Přejděte na webovou stránku Federální daňové služby a zjistěte, zda je vaše podnikatelská činnost zahrnuta v seznamu typů pro získání patentu.
2. Zjistěte, jaký potenciální příjem se bere v úvahu.
3. Určete daň SIT vynásobením potenciálního příjmu 6 %.
4. Porovnejte s odhadovanými daňovými platbami v rámci zjednodušeného daňového systému a vypočítejte buď 6 % z příjmu, nebo 15 % z rozdílu mezi příjmya náklady.
5. Vyberte si daňový systém, který pro vás bude nejvýhodnější.

Musíte pochopit, že patentový systém zdanění bude nejvhodnější, pokud váš příjem překročí očekávání. Jinak, jak říkají odborníci, je lepší zvolit zjednodušený daňový systém.

Mimochodem, nesmíme zapomínat, že v každém předmětu může být výše očekávaného příjmu jiná. Nemůžete udělat chybu a správně vypočítat částku, kterou musíte zaplatit, pomocí online kalkulaček, které jsou vám k dispozici na různých stránkách, nebo na oficiálních stránkách finančního úřadu. Zde musíte najít službu "Daňová kalkulačka - výpočet nákladů na patent."

V něm vyberte rok a dobu platnosti, Federální daňovou službu, obec, typ činnosti, počet zaměstnanců a klikněte na tlačítko „Vypočítat“. Kalkulačka nejenže uvede cenu patentu, ale také uvede platební podmínky.

Jednotliví podnikatelé by si měli být vědomi toho, že kterákoli ze dvou výše navržených možností platby daní je možná pro malé a střední podniky a není za ni žádný postih. Stát tak umožňuje podnikateli vyjít ze stínu a legálně provést minimální daňové platby.