Minimální daň v rámci zjednodušeného daňového systému (zjednodušený daňový systém)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Platení daní je pro podnikatele nejdůležitější téma. Obzvláště ji znepokojují začínající podnikatelé, kteří se jen snaží zjistit seznam nových povinností, které dostali v souvislosti se získáním statutu samostatného podnikatele. Není to však všechno tak těžké. Dnes existuje zjednodušený daňový systém a naprostá většina fyzických osob podnikatelů je v tomto režimu. Proto bych nyní rád hovořil o minimální dani v rámci zjednodušeného daňového systému a dalších nuancích souvisejících s tímto tématem.

Příjmy mínus výdaje

Toto je název „zjednodušeného“typu, který zavazuje jednotlivé podnikatele a společnosti k placení minimální daně. USN "příjmy - výdaje" (dále jen zkratka DSM) je pro začínající podnikatele obtížněji srozumitelné. Proto se mnozí, kteří tématu příliš nerozumí, volí ve prospěch režimu označovaného jako USN 6%. V tomto případě je vše velmi jednoduché: podnikatel platí 6 % ze zisku svého podniku jako daň.

A co ten druhý případ? Pokud si člověk vybral VHI, tak jehodaň se může pohybovat od 5 do 15 procent. Obecně platí, že podnikatel musí nejprve zjistit sazbu stanovenou pro jeho druh činnosti v regionu její realizace. A přesná hodnota se určí provedením některých výpočtů. A o tom stojí za to mluvit podrobněji. Nejprve ale pár slov k platbám předem. Toto je důležitá nuance, kterou nelze ignorovat.

Platby předem

Každá osoba, která platí minimální daň v rámci STS podle určeného režimu, se s nimi bude pravidelně setkávat. Každé čtvrtletí musí podnikatel složit tzv. „zálohu“. To znamená, že každé tři měsíce převede zálohu do rozpočtu. Částka k výplatě se počítá na akruální bázi od samého začátku roku. A musíte jej převést před uplynutím 25 dnů od konce čtvrtletí.

Na konci roku se vypočítá a zaplatí zbytek daně. Poté se podává daňové přiznání. Jednotliví podnikatelé tak musí učinit do 30. dubna. Pro LLC je maximální termín 31. března.

Výpočet

Provádí se čtvrtletně i na konci roku. Při zjednodušeném daňovém systému „příjmy minus náklady“se minimální daň vypočítává jednoduše. Nejprve se sečte zisk od začátku roku do konce určitého období. Poté jsou od získané hodnoty odečteny všechny náklady za stejné časové období. A poté se přijatá částka vynásobí sazbou daně.

Pokud osoba vypočítá zálohovou platbu za druhé, třetí nebo čtvrté čtvrtletí, pakv další fázi musí od této hodnoty odečíst předchozí zálohové platby.

Pokud jde o výpočet daně na konci roku, i zde je vše jednoduché. Osoba určí minimální daň podle zjednodušeného daňového systému a porovná ji s výší daně, která byla vypočtena obvyklým způsobem.

Minimální daň

Se zjednodušeným daňovým systémem se počítá se sazbou 1 %. V jakých případech se vyplácí? Daleko od nejpříznivějších.

1% daň se účtuje, když výše výdajů podnikatele převyšuje jeho příjmy. Tedy v případě ztráty. Je jasné, že v takových situacích prostě neexistuje základ pro účtování standardní daně ve výši 5–15 %. A zároveň, když je člověk ve ztrátě, bude muset stále platit jedno procento, stanovené zákonem.

Je tu další případ. 1 % se platí, pokud částka jednotlivé daně, která byla vypočtena z rozdílu mezi výdaji a příjmy s 15% sazbou, nepřesahuje minimální daň za stejné období.

Zálohy a minimální daň

Za zmínku stojí ještě jedna nuance související s uvažovaným tématem. Často se stává, že na konci každého čtvrtletí podnikatel platí zálohy na jednorázovou daň a na konci roku je mu účtováno minimálně 1 %.

Tuto situaci lze řešit jedním ze dvou způsobů.

První metoda zahrnuje platbu minimální daně podnikatelem v rámci zjednodušeného daňového systému a připsáníjiž dříve provedené zálohy na budoucí období. A za tímto účelem nemusíte dělat nic navíc, protože kompenzace nastává automaticky, protože CBC se neliší od minimální daně zjednodušeného daňového systému. Je to stejné pro daň i zálohové platby.

Nyní o druhé metodě. Spočívá v zápočtu zaplacených záloh podnikatelem na minimální daň. A v tomto případě bude notoricky známé CSC jiné. Budete tedy muset sepsat žádost o započtení záloh, ke které jsou přiloženy kopie platebních příkazů a podrobnosti. Předtím musíte podat roční prohlášení, aby se informace o daních zaplacených osobou promítly do kontrolní databáze.

Příklad

Výše bylo poskytnuto dostatek informací, které pomohou pochopit téma týkající se minimální daně v rámci zjednodušeného daňového systému (příjmy mínus náklady). Nyní můžete přejít na příklad.

Řekněme, že určitý podnikatel dokončil vykazované období s příjmem 2 000 000 rublů. Jeho výdaje přitom činily 1 900 000 rublů. Sazba daně je 15 %. Provádí se následující výpočet: 2 000 000 - 1 900 000 x 15 %=15 000 rublů. Jedná se o částku daně odpovídající obecnému řádu. Ale v tomto případě je ztráta zřejmá, takže na podnikatele bude uplatněna minimální daň. Vypočítá se takto: 2 000 000 x 1 %=20 000 rublů

Je vidět, že minimální daň ve výši 20 000 rublů je řádově vyšší než částka splatná podle obecných pravidel. Přesně tuto částku ale musí podnikatel převést do pokladnyprostředky.

Dobré vědět

O tom, co znamená minimální daň v rámci zjednodušeného daňového systému, se již hodně říkalo. Příjem mínus výdaje je pohodlný režim, jen je potřeba na to přijít. A nyní bych rád věnoval zvláštní pozornost některým nuancím, které by pro podnikatele bylo užitečné znát.

Jak již bylo zmíněno, rozdíl při odečtení časově rozlišené částky od 1% lze zahrnout do nákladů na další období. Stojí za to vědět, že tento postup nemusí být proveden okamžitě. Povoleno uplatňovat toto právo po dobu následujících 10 let.

Můžete také provést úplný nebo částečný převod. Pokud však podnikatel obdržel ztráty v několika obdobích, budou naúčtovány ve stejném pořadí.

Stává se, že se individuální podnikatel rozhodne ukončit svou činnost. Pokud mu ztráta nebyla vrácena, použije ji nástupce. To se obvykle provádí zahrnutím této částky do výrobních nákladů. Ale stojí za to vědět, že toto schéma nelze zavést, pokud osoba přejde na jiný daňový režim.

Mimochodem ohledně platby. Od 1. ledna současného 2017 se používají nové CSC. Pro fixní příspěvek do Penzijního fondu platí potřebné číslo 18210202140061100160. Pro další - 18210202140061200160. Je třeba si dávat pozor, protože CCC jsou téměř totožné a liší se pouze jednou číslicí. Pro FFOMS zase platí CCC 18210202103081011160.

Lze je zaplatit online. K tomu je to nutnépřejděte na oficiální stránky finančního úřadu. Navigace na něm je jednoduchá a přehledná, takže na to přijde každý běžný uživatel. Hlavní je pak po provedení online platby uložit elektronické účtenky. Samozřejmě se stejně uloží do archivu, ale je lepší je hned dát do samostatné složky.

Když nemusíte nic platit

Jsou takové případy. Je třeba si je také všímat, když mluvíme o minimální dani z výdajů v rámci zjednodušeného daňového systému.

Faktem je, že mnoho lidí otevírá individuální podnikatele, ale nevyvíjí aktivity. V tomto případě podávají na konci zdaňovacího období (podmínky byly uvedeny výše) nulové přiznání. Pokud osoba neměla žádný zisk, pak neexistují žádné zálohy ani pokuty. Jediná sankce, kterou lze uložit, je 1 000 rublů za pozdní nahlášení.

Při přípravě prohlášení také nemusíte provádět žádné výpočty. Ve všech řádcích, které obvykle udávají výši příjmů a výdajů, jsou umístěny pomlčky. Výnos je nulový, což znamená, že daň je stejná.

Ale! Každý podnikatel musí platit pevné příspěvky. I když není aktivní. K dnešnímu dni je výše ročních příspěvků 27 990 rublů. Z toho 23 400 rublů jde do penzijního fondu a 4 590 rublů do FFOMS.