Majetková daň podle USN IP, LLC

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Podniky využívající zjednodušený daňový systém až donedávna neplatily daň z nemovitosti, což byla jedna z výhod zjednodušeného daňového systému. Se zavedením nových legislativních aktů od roku 2015 jsou zjednodušené firmy povinny převést tuto daň do rozpočtu.

Tyto podmínky se nevztahují na všechny simlisty a ne na všechny nemovitosti účastnící se pracovního postupu. Zjistíme, zda USN platí daň z nemovitosti, jaké nemovitosti jí podléhají a jaké jemnosti je třeba vzít v úvahu, abychom ji správně vypočítali a zaplatili včas.

Kterých podniků se inovace dotkly

Od začátku aktuálního roku jsou společnosti se zjednodušeným daňovým systémem zdaněny z majetku používaného ve výrobních činnostech. Základ daně pro výpočet se stanoví jako katastrální hodnota objektu. Tyto změny se ještě dříve dotkly podniků sídlících na UTII - od druhé poloviny loňského roku. To je způsobeno pololetním zdaňovacím obdobím zákonem stanoveným pro tento režim.

Zemědělští výrobci využívající zjednodušený režim UAT samostatně nevypočítávají daň ze stávajícího dlouhodobého majetku, protože působí výhradně jako jednotliví podnikatelé, tedy fyzické osoby. Níže zvážíme algoritmus pro výpočet IP.

Jaké předměty podléhají zdanění

Upozorňujeme, že zdanění podléhá pouze majetek specifické povahy, oceněný v katastrální hodnotě. Zvažme, který dlouhodobý majetek podléhá zdanění, pojďme se seznámit s tím, jak a za jaké sazby se IP a LLC vypočítávají na dani z majetku USN. Patří sem vlastnosti, které:

• jsou zachyceny v rozvaze společnosti jako dlouhodobý majetek, nedokončená výroba nebo hotové výrobky a používají se pro potřeby společnosti ve výrobě;

• jsou uvedeny v regionálním seznamu nemovitostí a jejich hodnota je určena jako katastrální.

Vzhledem k tomu, že tato daň je regionální (to znamená, že jde do rozpočtu zakládajícího subjektu Ruské federace), je kontrolována regionálními orgány. Seznamy nemovitostí oceněných v katastrální hodnotě jsou schvalovány regionálními výkonnými orgány, jsou každoročně aktualizovány a zveřejňovány před 1. lednem nadcházejícího účetního období.

Každá budova na seznamu musí mít katastrální číslo, adresu, kde se nachází, a hlavní technické vlastnosti. Společnost ve zjednodušeném daňovém systému platí daň z nemovitosti, pokud je předmět na seznamu. Pokud není v tomto seznamu uveden, pak prozjednodušený podnik pro něj v běžném roce nemá žádné daňové povinnosti a nevzniká mu povinnost platit daň.

Kategorie nemovitostí podléhajících zdanění

Nové podmínky výpočtu daně jsou stanoveny daňovým řádem Ruské federace pro několik kategorií objektů:

• administrativní, obchodní/nákupní centra;

• nebytové prostory používané nebo určené pro kanceláře, kanceláře, maloobchodní prodejny, stravovací zařízení a spotřebitelské služby;

• majetek zahraničních organizací nevyužívaný při činnostech na ruském území;

• Obytné nemovitosti neevidované v rozvaze jako stálá aktiva a určené k pronájmu nebo používané jako hotely nebo hotové výrobky.

Pokud majetek podniku nesplňuje tato kritéria a není uveden v regionálním seznamu, pak stále není nutné platit daň z nemovitosti podle zjednodušeného daňového systému.

Postup výpočtu

Pokud nemovitost, kterou má společnost k dispozici, splňuje všechna uvedená kritéria a je uvedena ve zveřejněných seznamech objektů s pevnou katastrální hodnotou, je nutné vypočítat a zaplatit daň z majetku organizací zjednodušený daňový systém. Podléhá čtvrtletním zálohovým platbám. Krajské úřady si samy stanoví podmínky pro své platby, ale frekvence plateb je zachována pro sledovaná období: za 1. čtvrtletí, půl roku, 9 měsíců. A na konci roku společnost provede konečné časové rozlišení platby daně, vyplní prohlášení a zaplatí jej.

Výpočtový vzorec

Daň se vypočítá následovně: H=KC/100, kde K je hodnota v katastru nemovitostí, C je sazba daně. Při výpočtu zálohy se výsledná hodnota vydělí 4 - podle počtu účetních období v roce. Splátky za půl roku, 9 měsíců a rok se počítají podle uvedeného vzorce mínus zaplacené zálohy.

Použitelné sazby

Maximální sazba daně použitelná na zdanění objektů s katastrální hodnotou je 2 %. V přechodném období do konce roku 2015 lze vyhláškami krajských úřadů výrazně snížit.

Sazba závisí na vlastnostech a kategorii objektu a také na územní příslušnosti. Je snadné zjistit, jaké sazby platí v regionu, který vás zajímá – podrobné informace poskytuje oficiální web Federální daňové služby.

IP na zjednodušeném daňovém systému: majetková daň

Zákonodárci podotýkají, že inovace se netýkají jednotlivých podnikatelů. Nelze však říci, že by se daňové zatížení zvyšovalo výhradně u zjednodušených podniků. Podnikatelé, kteří k podnikání využívají nemovitosti, které jsou zařazeny v seznamu katastrálních objektů, platí daň podle trochu jiného schématu. Jednotliví podnikatelé si daň nevypočítají sami, protože jsou fyzickými osobami. Inspektorát tak činí sám podle informací, které má IFTS k dispozici, a jako soukromá osoba jej písemně oznámí. Výše vypočtené splatné daně je uvedena v oznámení. Jinými slovy, podnikatelé také platí daň zmajetek pod USN. Liší se pouze frekvence plateb.

Zálohy pro jednotlivé podnikatele se neprovádějí. Lhůty pro zaplacení daně při oznámení - do 1. října roku následujícího po zdaňovacím období. To znamená, že platba daně za 2015 IP by měla být převedena do 1. října 2016.

Daň z nemovitosti v rámci zjednodušeného daňového systému: příklady výpočtů

Podívejme se na několik příkladů výpočtu daně z nemovitosti na základě katastrální hodnoty.

Příklad č. 1: Moskevská organizace vlastní samostatně stojící budovu v hodnotě 50 250 tisíc rublů podle katastru, ve které jsou zahájeny obchodní aktivity. Vypočítejme zálohu: 50 2501,7 / 100 / 4=213,56 tisíc rublů. V případě, že prostory ve vlastnictví firmy jsou součástí kancelářské nebo obchodní budovy, měl by být základ daně stanoven na základě hodnoty budovy v katastru jako celku a výpočet by měl být proveden v poměru k zastavěné ploše..

Příklad 2: Společnost LLC vlastní kancelářské prostory v Moskvě o rozloze 102 m2 – 5203 m². Pojďme určit náklady na prostory podle katastru: 650 800 / 5203102=12 758,33 tisíc rublů. - daň za rok 12 758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 tisíc rublů. – čtvrtletní záloha.

Zvláštní pozornost by měla být věnována účtování daně, pokud byla nemovitost zakoupena nebo prodána. Bez ohledu na datum nákupu nebo prodeje,měsíc, ve kterém k tomu došlo, se považuje za dokončený.

Příklad č. 3: Organizace zakoupila nebytový kancelářský prostor a 25. února dokončila všechny dokumenty. Sazba daně schválená v kraji je 1 %. Katastrální hodnota objektu je 20 650 tisíc rublů.

Počítáme zálohu splatnou za 1. čtvrtletí. Vzhledem k tomu, že objekt není od začátku roku využíván, určíme počet celých měsíců. Budova byla zakoupena v únoru, tedy 11 měsíců ve výrobě, z toho 2 měsíce - v prvním čtvrtletí. H \u003d 1 / 420 650 / 321 % \u003d 34,42 tisíc rublů. - platba za 1 čtvrtletí; H \u003d 1/420 6501 % \u003d 51 625 tisíc rublů. - platba za 2. čtvrtletí. Daň z nemovitosti se tedy vypočítává podle zjednodušeného daňového systému.

Zavíráme

Společnosti by si měly znovu zkontrolovat informace, na kterých je založeno katastrální ocenění. Časté jsou případy nezákonného nadhodnocení nákladů v důsledku nesouladu mezi technickými vlastnostmi prostor a budov nebo zařazení do seznamů objektů, které neodpovídají jejich funkční příslušnosti k nezbytným vlastnostem. Například sklady lze mylně ztotožňovat s obchodními nebo administrativními budovami. Vyřadit takový předmět ze seznamu a přepočítat daň je možné pouze rozhodnutím soudu. Do té doby budete muset platit. Všimněte si, že již existovaly precedenty a za přítomnosti pádných důkazů byla učiněna soudní rozhodnutí ve prospěch plátců.

Pokud soud rozhodne o změně hodnoty předmětu podledo katastru se přihlíží od zdaňovacího období, kdy byla podána žádost o revizi výměru.