Předání bytu příbuznému: darovací daň

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Apartmán, jako každá nemovitost, lze darovat. Zpravidla dávají nemovitosti příbuzným.

Promluvme si o nuancích tohoto řízení, postupu při jeho provedení a zjistěte, v jakých případech je darovaný byt zdaněn a kdy se tomu lze legálně vyhnout.

Smlouva o darování: funkce návrhu dokumentu

Výrazným rysem darovací transakce je fakt, že bezúplatný převod daru je prakticky nezpochybnitelný. Zákon stanoví povinnost obdarované osoby odvádět daň z příjmu v podobě přijatého majetku. Jedinou výjimkou je darování bytu příbuznému. Daň v tomto případě může, ale nemusí být zaplacena. Záleží na stupni vztahu mezi stranami dohody.

Věk a status dárce jsou omezeny: děti mladší 14 let (nebo jejich opatrovníci) a oficiálně uznaní nezpůsobilí občané nemohou v této funkci jednat.

BDarovací smlouva upravuje bezúplatnost jednání dárce. Neměl by obsahovat podmínky pro jakýkoli protizávazek. Například při uzavírání smlouvy nemůže dárce společně s obdarovaným navrhnout podmínky užívání bytu, i když jsou obě osoby v příbuzenském vztahu. Proto by člověk neměl bezmyšlenkovitě podniknout tak vážný krok, jako je darování bydlení.

Přijetí daru dává osobě uvedené v daru právo na výhradní držení, nakládání a užívání majetku, protože takový majetek nelze rozdělit ani po rozvodu.

Kdo má právo neplatit daň

Když jsme zjistili společné rysy takových dohod, vraťme se k fenoménu, jako je darování bytu příbuznému. Daň z hodnoty bydlení dárce neplatí, protože z transakce nemá příjem. To je stanoveno zákonem. Ale příbuzný, který obdrží majetek jako dar, má právo neplatit daň, pokud je blízký příbuzný, tj.:

• manželka/manžel;

• rodič;

• dítě (včetně adoptovaných dětí);

• prarodiče;

• vnuk;

• bratr/sestra.

Právo na osvobození od daně musí být potvrzeno dokumenty potvrzujícími příbuzenské/rodinné vazby obou stran dohody, například oddací nebo rodný list, všechny druhy soudních rozhodnutí.

Když je tedy potvrzeno darování bytu blízkému příbuznému, nepočítá se ani neplatí žádná daň.

Zdanění darů

Ve všech ostatních případech se při uzavření smlouvy, jako je darování bytu příbuznému, daň platí. Zákon stanoví vznik daňových povinností, pokud je obdarovaný vzdáleným příbuzným dárce, cizincem nebo nemůže doložit existenci rodinných vazeb.

Daňoví poplatníci

Neexistuje žádná formální definice „darovací daně“.

Pro obdarované osoby, které jsou povinny platit tento poplatek, se příjem z darovacích transakcí považuje za věcný prospěch a podléhá dani z příjmu fyzických osob procentem z ceny nemovitosti, jejíž výše je uvedena v příslušném osvědčení ZISZ nebo ve znaleckém posudku nezávislé organizace- odhadce. Na základě informací v kterémkoli z těchto dokumentů se vypočítá částka splatné daně.

Takže příjem fyzické osoby ve formě přijatého daru podléhá dani z příjmu fyzických osob. Součástí je i darování bytu příbuznému. Daně v obecné rovině musí platit vzdálení příbuzní a nedostatek finančních prostředků není považován za důvod pro případné nezaplacení vypočtené daně z příjmu fyzických osob. Přijetím majetku darem přebírá obdarovaný povinnost zaplatit daň. Nepřihlíží se ke společenskému postavení ani věku příjemce bydlení jako daru. Darovací daň platí všechny kategorie: důchodci, zdravotně postižení, nezletilé děti, za které to dělají rodiče nebo opatrovníci.

Předání bytu příbuznému: daně. Jak vypočítatčástka?

Nastavení výše daně je snadné. Při darování bytu příbuznému se základ daně stanoví jako hodnota darovaného bydlení dle katastru nemovitostí.

Částka splatné daně se vypočítá pomocí vzorce 13 % z hodnoty nemovitosti pro rezidentní plátce. Pokud obdarovaný není rezidentem, pak je sazba daně 30 %. Jeho velikost můžete snížit sepsáním mezinárodní smlouvy pro případ dvojího zdanění.

Jak oznámit IFTS?

Oddělení Rosreestr zpravidla informují finanční úřady o všech transakcích s nemovitostmi, ale často nemají informace o zcizení majetku. Proto je lepší poskytnout tyto informace sami. I když je darování bytu příbuznému formalizováno, není třeba počítat a platit daň, stále musíte informovat Federální daňovou službu. Pokud byl byt například před darováním ve vlastnictví méně než 3 roky, pak by měla být prohlídka oznámena do 30. dubna. V tomto případě budete muset podat nulové prohlášení, které zaznamená nepřítomnost příjmu a povinnost platit daň z příjmu fyzických osob.

K prohlášení musí být připojeny příslušné dokumenty potvrzující postup darování. Obdarovaný, který není příbuzným a má povinnost platit daň, sepíše prohlášení, ve kterém je vyčíslena výše daně. Musí být také předložen IFTS do 30. dubna roku následujícího po období, ve kterém se transakce uskutečnila.

Dávání byturelativní: daňové přiznání

Vzdálení příbuzní, kteří jsou povinni platit daně obecně, musí přiznat příjem obdržený na základě smlouvy o darování nemovitosti.

Předání bytu příbuznému, daň (2014), která by měla být vypočtena a zaplacena - to vše se odráží ve formuláři prohlášení č. 3-NDFL. Tento dokument na KND 1151020 byl vylepšen, sestává z 19 listů a používá se od roku 2014. Do té doby se používal formulář vypracovaný na 23 listech, který formalizoval darování bytu příbuznému. Daně v roce 2013 byly vypočteny a zohledněny v této podobě. Algoritmus výpočtu a velikost sázek se po dlouhou dobu nezměnily.

Data splatnosti platby

Vypočítaná daň musí být zaplacena do 15. července příštího roku po kontrole podrobností o účtu u Federální daňové služby v místě registrace. Například daň za byt darovaný v roce 2013 musí být zaplacena do 15. července 2014.

Odpovědnost za nepodání přiznání a nezaplacení daně z příjmu fyzických osob

Zákon stanoví povinnost podat přiznání (včetně „nuly“) v každém případě, i když daň není třeba platit. Pokud tedy dokument není předložen ve stanovené lhůtě, hrozí plátci pokuta 1 000 rublů. V případě nepodání daňového přiznání na IFTS a neprovedení platby se penále zvyšuje ve výši 5 % z dlužné částky za každý celý měsíc prodlení s platbou počínaje 1. květnem. Sankce však nesmí přesáhnout 30 % z výše dluhu. Je důležité vědět,že pokud plátce před oznámením IFTS poté, co zjistil nezaplacení, zaplatil daň a penále z ní, pak pokutu nemůže inspekce uložit. Sankce jsou v tomto případě účtovány ve výši 1/300 refinanční sazby stanovené v té době Centrální bankou Ruské federace, vynásobené počtem dnů prodlení s platbou, počínaje 16. červencem.

Pokud je prohlášení podáno, ale daň není zaplacena do 15. července, nelze účtovat žádné pokuty a částka daně se zvyšuje pouze o penále vzniklé za pozdní platbu.

Pokud byl byt darován příbuznému, daň (2014) byla vypočtena, ale nebyla zaplacena ve stanovené lhůtě a prohlášení nebylo podáno, pak má IFTS všechny důvody požadovat zaplacení daně prostřednictvím soud. A v tomto případě je částka daně navýšena také o částku právních nákladů.

Zvažte příklad výpočtu daně z příjmu fyzických osob:

V roce 2014 byl darován byt příbuznému. Zdanění přijatých příjmů nebylo provedeno, protože Ivanov I. I., který dar přijal, nevěděl, že je třeba příjem přiznat. Cena bytu podle výpisu z katastru je 3 miliony rublů.

Oznámení od finančního úřadu o nezaplacené dani obdržené 5. srpna 2015.

1 možnost: předpokládejme, že Ivanov podá přiznání 6. srpna a ve stejný den zaplatí daň z příjmu fyzických osob. Vypočítá dlužnou částku pomocí následujících výpočtů:

• Výše splatné daně je: 3 000 00013 %=390 000 rublů;

• penále za dny po splatnosti od 16. července: 22 dní390 0008,25 % (sazbarefinancování) / 300=2 359,5 rublů

• Sankce 5 % z částky dluhu za každý měsíc po splatnosti po podání přiznání (květen, červen, červenec): 3 měsíce.5 %390 000=58 500 RUB

Celková splatná částka bude: 390 000 + 2538,5 + 58 500=450 859,5 rublů.

2 možnost: pokud Ivanov neposkytne prohlášení, pak má IFTS právo dodatečně uložit pokutu ve výši 20 % z daně: 390 00020 %=78 000 rublů. Kromě toho se také zvyšuje velikost trestu.

Je tedy třeba mít na paměti, že ne všichni lidé, kteří obdrží jakýkoli majetek jako dar od příbuzných, mají právo neplatit daň. Musí být vykoupen jakoukoli kategorií obdarovaných, pokud nejsou úzce spřízněni s dárcem. Je lepší podat přiznání a zaplatit daň z příjmu fyzických osob včas, protože výše dluhu bude v průběhu času neustále narůstat. A soudnictví v těchto případech zpravidla vždy stojí na straně Federální daňové služby.