Doklady pro sociální odpočet za léčbu dítěte, rodičů, manžela/manželky

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Každý občan Ruské federace, který pravidelně odvádí daň z příjmu do státního rozpočtu, má právo počítat s tím, že se o něj stát v tíživé situaci postará. Jedním z projevů takové péče je přijímání částečné náhrady finančních prostředků vynaložených na léčbu, vlastních či rodinných příslušníků, jakož i na nákup léků. Výše takové náhrady přímo závisí na výši daně z příjmu fyzických osob odváděné státu. Co je tedy daňový odpočet a jaké dokumenty pro sociální odpočet za léčbu si budete muset připravit?

Terminologie

Srážkou daně se rozumí určitá část příjmu každého občana, nepodléhající zdanění. Právo na takovou „slevu“upravuje daňový řád Ruské federace, článek č. 219, který říká: každý oficiálně zaměstnaný občan může vrátit určitou částku vynaloženou na léčbu za předpokladu, že pravidelně platil daň z příjmu fyzických osob. Zároveň stojí za zmínku, že takovou dávku můžete získat libovolněkrát, hlavní je, že její celková výše nepřesáhne 13 % celkové srážky provedené během roku.

Komunárok na vrácení lékařské daně

Než se budeme bavit o tom, jaké doklady si musíte připravit pro sociální odpočet na léčbu, pojďme si ujasnit, kdo přesně může takovou dávku pobírat a kdo na ni nemá nárok. Srážky nelze poskytnout osobám, které neplatí daň z příjmu fyzických osob, mezi něž patří:

• nezaměstnaní občané, i když pobírají sociální pomoc;
• individuální podnikatelé, kteří podnikají ve zvláštním daňovém režimu a nemají příjmy, které podléhají zdanění 13 %.

Občané, kteří jsou oficiálně zaměstnáni a platí si sami (nikoli na náklady zaměstnavatele) léky, služby nebo pojistné na základě smlouvy o dobrovolném zdravotním pojištění, mohou počítat s tím, že obdrží slevu na dani z příjmu fyzických osob. Toto právo můžete využít nejen pro sebe, ale také pobírat sociální slevu na ošetřování manžela, nezletilého dítěte nebo starých rodičů. Můžete také kompenzovat nákup dobrovolného zdravotního pojištění pro své rodinné příslušníky nebo nákup nezbytných léků předepsaných lékařem.

Pozor! Zákon nestanoví sociální slevu na ošetřování dítěte staršího 18 let, a to ani v případě, že syn nebo dcera studují denní studium a jsou závislí na rodičích.

Pro získání takového daňového zvýhodnění existuje několik podmínek, budeme se jim věnovat podrobněji.

Stav jedna

Bohužel ne všechny léčby mohoubýt kompenzován, za to existuje určitý seznam zdravotnických služeb, zakotvený v nařízení vlády Ruska č. 201 ze dne 19.03.2001. Patří mezi ně:

• prevence, rehabilitace, diagnostika a léčba v ambulancích, klinikách a nemocnicích;
• provádění různých lékařských vyšetření;
• diagnostika/léčba v případě neodkladné lékařské péče;
• rehabilitace, prevence a léčba v sanatoriu (kompenzovat lze pouze tu část poukazu, která se vztahuje na lékařské služby);
• služby zdravotního vzdělávání.

Výdaje na typy léčby a prevence, které nejsou uvedeny v seznamu výše uvedeného rozhodnutí, nelze odečíst. Neobejde se bez některých incidentů: například náklady na nákup výplňových produktů pro pooperační pacienty nejsou v tomto seznamu zahrnuty, ale náklady na rhinoplastiku nebo augmentaci prsou lze snadno kompenzovat.

Druhá podmínka

Co dalšího potřebujete vědět, abyste mohli správně vystavit sociální odpočet na léčbu? Doklady od vás budou akceptovány pouze v případě, že ošetření provedl příslušný subjekt. To znamená, že lékařská organizace nebo individuální podnikatel, který vám poskytuje službu, musí mít platnou (nevypršenou) licenci k provádění lékařských činností na území Ruské federace. Pokud takový doklad neexistuje nebo ošetření proběhlo v zahraničí, nebude možné získat odpočet daně z příjmu fyzických osob.

A třetí podmínka

Je tu také dalšípravidlo: veškeré výdaje na ošetření musí uhradit poplatník na vlastní náklady. Pokud byla léčba nebo zdravotní pojištění financována zaměstnavatelem nebo byly získány prostředky jakékoli charitativní nadace, nelze tyto částky použít ke srážce. Totéž platí pro případy, kdy zaměstnavatel, ač nehradí léčbu zaměstnance, poskytuje mu materiální pomoc určenou na tyto potřeby, tedy stanoví podmínku, že peníze lze vynaložit pouze na léčbu.

Kromě přímé terapie můžete kompenzovat i náklady na léky, jejich seznam je rovněž definován vyhláškou, avšak předepsání léků musí být potvrzeno lékařským předpisem.

Zahrnutí nákladů na zdravotnické prostředky do nákladů je však poněkud kontroverzní. Pokud si nejste jisti, zda lze určité výdaje odečíst, pak, aby se předešlo nedorozuměním, je nejlepší kontaktovat ruské ministerstvo zdravotnictví pro upřesnění. Můžete tak učinit na jeho oficiálních stránkách v sekci „Veřejná recepce“– odpověď by vám měla být poskytnuta do 30 dnů od data registrace.

Doklady při žádosti o dávky

Abyste dostali kompenzaci, musí být výdaje oficiálně potvrzeny. Pro sociální odpočet na léčbu budete potřebovat následující dokumenty:

• pas občana Ruské federace;
• daňový formulář 3-daň z příjmu fyzických osob – prohlášení;
• pomoc ve formě 2-daň z příjmu fyzických osob – k obdržení v místě výkonu práce;
• žádost o vrácení daně z příjmu fyzických osob, která obsahuje údaje o účtu pro připsáníprostředky;
• kopie licence zdravotnického zařízení pro právo provozovat lékařské činnosti na území Ruské federace;
• kopie smlouvy o poskytování lékařských služeb (pokud existuje);
• potvrzení o úplné úhradě za poskytnuté lékařské služby s uvedením typu a nákladů na ošetření, potvrzené pečetí zdravotnického zařízení;
• šeky, účtenky, bankovní výpisy potvrzující výdaje finančních prostředků (s uvedením služby a názvu zdravotnického zařízení);
• formulář na předpis se seznamem předepsaných léků (z těch, které jsou součástí příslušného usnesení);
• Útržek poukazu sanatoria, doplněný potvrzením o okamžitých nákladech na ošetření (kromě stravy a ubytování).

Pokud budete žádat o sociální odpočet na léčbu dítěte, manžela nebo manžela nebo rodičů, bude nutné seznam mírně rozšířit.

Další dokumenty

Kromě výše uvedeného budete muset předložit také doklady potvrzující fakt příbuzenství. Pokud provádíte srážku na léčbu dítěte, je třeba k dokladům přiložit rodný list syna/dcery a pro odškodnění manžela/manželky je třeba přiložit oddací list. Můžete vrátit daňový odpočet na děti pod opatrovnictvím, k tomu musíte předložit dokumenty potvrzující skutečnost, že bylo jmenováno opatrovnictví. Pokud budete pobírat sociální srážku za léčbu svých rodičů, musíte do hlavního seznamu dokumentů přidat kopii vlastního rodného listu.

Při kontaktu s finančním úřadem je velmi důležité mít s sebou nejen kopie, ale i originály všechdokumenty – to značně usnadní registrační postup.

Pokud by léčba byla drahá

Při žádosti o vrácení daně se vyplatí rozlišovat mezi sociální slevou na léčbu a nákladnou léčbou – to není vůbec totéž. Vzhledem k tomu, že každý z nás má svůj koncept drahé a levné, schválila vyhláška vlády Ruské federace č. 201 speciální seznam druhů léčby, které jsou drahé. Takových jmen je celkem dvacet sedm. Kromě samotného ošetření je však často nutné zakoupit speciální vybavení a drahé materiály. Tyto výdaje lze také přičíst k daňovému odpočtu, ale musí být splněny určité podmínky:

• byl zakoupen materiál a vybavení pro léčbu onemocnění zařazeného do seznamu vyhlášky č. 201;
• zdravotnické zařízení nebylo schopno tyto materiály nebo vybavení zakoupit samo;
• existuje potvrzení zdravotnického zařízení, že bez použití tohoto zařízení/léků by nebylo možné provádět nákladnou léčbu;
• organizace, která prováděla terapii, vydala občanovi potvrzení o poskytování lékařských služeb (placené) pod kódem „2“: takto je indikována nákladná léčba ve Federální daňové službě.

Daňový sociální odpočet za zubní ošetření

Podle seznamu zdravotnických služeb je možné vyřešit i problém se zuby a ušetřit na daních. Zde však stojí za zmínku, že se uchýlí ke službám estetikylék v tomto případě nezabere. To znamená, že pokud se rozhodnete jednoduše vybělit zuby, postříbřit, pořídit si drahé implantáty nebo použít jakýkoli jiný postup zaměřený na zlepšení vzhledu vašich zubů, nebudete moci pobírat sociální odpočet na zubní ošetření. Pokud jste ale museli ošetřit tavidlo, kazy a další dentální „radosti“, pak jste vítáni. Můžete také získat vrácení daní za protetiku – tento typ služby je na seznamu.

Doklady pro sociální odpočet za zubní ošetření se neliší od výše uvedených, platí zde stejná pravidla a zákony. Jedním z hlavních je, že zubní klinika/soukromý lékař musí mít licenci.

Kolik dají

Musíte pochopit, že ačkoli daňový odpočet kompenzuje část částky vynaložené na léčbu, stále ji nepokryje zcela. To platí zejména pro drahé léčby. Vše závisí na tom, jaký druh příjmu jste měli za minulé vykazované období a jak vysoká byla daň z příjmu fyzických osob.

Obecně se daňový odpočet načítá ve výši rovnající se 13 % nákladů na léčbu, ale nesmí přesáhnout 120 tisíc rublů ročně a v případě potřeby drahé léčby není částka omezena cokoliv (kromě skutečné výše vámi zaplacené daně v uplynulém období). Podívejme se na několik příkladů.

Příklad 1:

V loňském roce si občan X. vydělal 35 tisíc rublů měsíčně. Jeho roční příjem byl:

35 000 x 12 měsíců=420 tisíc rublů

Částka zaplacené daně z příjmu fyzických osobminulý rok byl:

420 tisíc x 13 %=54 600 rublů

Za poslední rok také zaplatil za léčbu své dcery na soukromé klinice ve výši 70 000 rublů. Ze zákona má právo počítat s vrácením daně ve výši:

70 000 x 13 %=9 100 $

Vzhledem k tomu, že tato částka nepřesahuje 54 600 rublů zaplacených občanem X v loňském roce, bude mu srážka vrácena v plné výši.

Příklad 2:

Občan U. vydělal v roce 2014 300 000 rublů, z čehož byla zaplacena daň z příjmu fyzických osob ve výši:

300 000 x 13 %=39 000 rublů

Ve stejném roce 2014 podstoupila operaci v hodnotě 105 000 rublů a potřebovala také zakoupit léky v hodnotě 35 000 rublů. Celková částka vynaložená na léčbu byla:

105 000 + 35 000=140 000 rublů

Daň z této částky je: 140 tisíc x 13 %=18 200 rublů. Ale protože daňový odpočet nelze provést z částky vyšší než 120 000 rublů, maximální vrácení daně, které může pan U. obdržet, bude 120 000 x 13 %=15 600 rublů.

Příklad 3:

Občan S. vydělal v roce 2013 380 000 rublů, z čehož byla zaplacena daň:

380 000 x 13 %=49 400 $

Poté podstoupila nákladnou léčbu za použití speciálního vybavení. Náklady na léčbu byly 510 000 rublů. Je snadné spočítat, že výše přeplatku na dani činila:

510 000 x 13 %=66 300 rublů

Ale protože výše daně zaplacené v roce 2013 byla 49 400 rublů,pak přiznání k dani z příjmů fyzických osob lze podat pouze na takovou částku. Pokud byl její příjem v roce 2013 o 10 000 rublů vyšší, mohla by si odečíst z daně celou částku vynaloženou na léčbu:

520 000 x 13 %=67 600 rublů (což je více než 66 300 rublů daňového odpočtu).

Načasování

Neexistuje žádná pevná lhůta pro předložení dokumentů pro výpočet odpočtu daně, lze to provést kdykoli. V této věci platí pouze jedno pravidlo: daň můžete vrátit po dobu 3 let. To znamená, že pokud bude mít občan nárok na sociální odpočet např. v roce 2014, pak bude možné vrátit daň z příjmu fyzických osob v letech 2015-2017. V roce 2018 však již uplynula lhůta pro vrácení daně. Samozřejmě byste neměli čekat celé tři roky, protože s každým dalším dnem bude shromažďování potřebných dokumentů stále obtížnější.