Které úřady zavádějí místní daně a poplatky? Místní daně a poplatky v Ruské federaci

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Legislativa Ruské federace stanoví federální, regionální a místní daně. Měly by být připsány do příslušného rozpočtu. Místní daně hrají významnou roli pro finanční systém státu jako celku i konkrétních regionů a obcí. Kdo je instaluje? Jaké jsou vlastnosti jejich výpočtu a platby do rozpočtu?

Kdo ukládá místní daně?

Místní daně a poplatky jsou v Ruské federaci stanoveny příslušným zákoníkem, jakož i předpisy obcí - administrativně-územních jednotek samosprávy. K odvodu do rozpočtu jsou povinny subjekty obchodněprávních a jiných právních vztahů, pokud zákon nestanoví jinak. Místní daně a poplatky jsou tedy zavedeny a také zrušeny na federální úrovni, ale jejich potřebnou podrobnost mohou dobře provádět obecní úřady. Co přesně mohou místní struktury specifikovat? V souladu s ustanoveními daňového řádu Ruské federace mají obce právo regulovat:

- výše sázek;

- jak platit poplatky;

- načasování převodu daní do státní pokladny.

Takové podrobnosti jsou však použitelné pouze v případě, že ustanovení týkající se těchto odstavců nejsou zakotvena v Kodexu. Regionální a místní daně a poplatky, které nejsou upraveny příslušným federálním právním předpisem, nelze stanovit. Zákoník zároveň může definovat zvláštní daňové režimy a také postup při jejich vybírání.

Místní daně ve federálních městech

Některá specifika ve vztahu k odpovídajícím rozpočtovým závazkům jsou typická pro Moskvu, Petrohrad a Sevastopol. Jde o to, že specifikovaná města jsou ve federální podřízenosti. Zatímco tedy místní daně a poplatky zavádějí v celém zbytku Ruska obce, v Moskvě, Petrohradu a Sevastopolu, odpovídající platby jsou stanoveny v aktech, které mají status regionální.

Jaké jsou místní daně?

Následující typy příslušných plateb jsou definovány v legislativě Ruské federace:

- pozemková daň;

– daň z nemovitosti uvalená na jednotlivce.

Podívejme se podrobněji na specifika obou daní.

Pozemková daň

Pozemková daň je regulována kapitolou 31 ruského daňového zákoníku. Podívejme se na nejpozoruhodnější ustanovení tohoto zdroje práva, která jsou relevantní pro daný poplatek.

Daň z pozemků platí pouze ty subjekty právních vztahů, které působí na území konkrétní obce. Poplatníky v tomto případě mohou být:

- jednotlivci;

- IP;

– organizace.

Kritériem, které určuje vznik povinnosti uhradit příslušný poplatek do rozpočtu určenými subjekty, je přítomnost vlastnictví nebo trvalé užívání půdy. Co se týče pozemků, které patří např. do podílových fondů, je správcovská společnost uznána za poplatníka. Poplatek je hrazen z aktiv, která má fond.

Organizace, jednotlivci a jednotliví podnikatelé, kteří užívají pozemky s právem bezúplatného užívání naléhavě nebo formou nájmu, by neměli platit pozemkovou daň. Nelze uznat jako předměty zdanění:

- stránky, které jsou legálně staženy z oběhu;

- území, kde se nacházejí zvláště cenné předměty kulturního dědictví, včetně těch, které jsou uvedeny v odpovídajícím mezinárodním seznamu;

- místa, kde se nacházejí historické a kulturní rezervace a předměty archeologického dědictví;

– území zahrnutá do lesního fondu;

- lokality, na jejichž území se nacházejí vodní útvary patřící státu jako součást odpovídajícího fondu.

Základ daně pro poplatek za pozemek

Základ pro typ uvažovaného poplatku je stanoven jako katastrální hodnota pozemku k počátku roku, který je zdaňovacím obdobím. Pokud je území registrováno u Rosreestr do jednoho roku, pak se odpovídající základ vypočítá na základě katastrální hodnoty objektu v době registrace u zadaného oddělení.

Za zmínku stojí, že organizace si musí výši daňového základu určit samy. Zdrojem pro získání příslušných ukazatelů by měly být informace obsažené ve státním katastru nemovitostí. Základ daně musí zahrnovat každý web ve vlastnictví organizace nebo trvale používaný. Stejně tak si jednotliví podnikatelé musí odpovídající ukazatel určit sami – ve vztahu k místům přímo zapojených do podnikatelské činnosti. Zdrojem dat bude rovněž státní katastr.

Daňoví poplatníci v postavení fyzických osob by zase neměli sami vypočítat místní rozpočtové daně ve formě pozemkových poplatků. Pro ně tuto práci provádějí územní struktury Federální daňové služby na základě informací poskytnutých v pořadí mezirezortní interakce Rosreestr.

Daně a vykazovací období pro daň z pozemků

Místní daně a poplatky jsou zavedeny, jak jsme uvedli výše, na úrovni federální legislativy. Definuje také klíčové charakteristiky příslušných rozpočtových závazků. Zejména - zdaňovací a vykazovací období. U daně z pozemků je zdaňovacím obdobím kalendářní rok. Hlášení - několik: 1 čtvrtletí, půl roku a také prvních 9 měsíců. Ale platí pouze pro daňové poplatníky-organizace. Jednotlivci nemusí této vlastnosti věnovat pozornost. Stejně jako je tomu u mnoha dalších daní a poplatků stanovených legislativou Ruské federace, úřadyobecní formace nebo příslušné struktury ve městech federálního významu mají právo nestanovit odpovídající období.

Sazba daně z pozemků

Sazbu, ve které jsou vybírány místní daně a poplatky, určuje obec. Nebo, pokud mluvíme o Moskvě, Petrohradu a Sevastopolu, zákonodárný orgán města federálního významu. Na úrovni daňového řádu jsou však jeho mezní hodnoty pevně stanoveny.

Takže například dotyčná sazba nemůže být vyšší než 0,3 % pro pozemky následujících kategorií:

- ty, které jsou klasifikovány jako území využívaná pro zemědělské potřeby;

- ty, které se používají jako součást bytového fondu;

- ty, na kterých jsou umístěny komponenty inženýrské infrastruktury související s bytovým a komunálním komplexem (bez započtení podílu lokalit, které nepatří do bytového fondu a souvisejících zařízení);

- používá se pro farmu dacha;

- používá se pro potřeby obrany a je omezeno, na základě ustanovení zákona, v oběhu.

U ostatních typů pozemků sazba nemůže být vyšší než 1,5 %.

Pozemková daň v obcích Moskvy

Pokud jde o definici uvažovaného parametru pozemkové daně na území Moskvy, v některých případech může platit mírně odlišný postup. V podílu na rozpočtu ruského hlavního města je poměrně hodně místních daní a poplatků, ale moskevské úřady mají právo umožnit obecním obcím vybírat příslušné platby.struktur, které se tvoří na území města. To může být doprovázeno stanovením diferencovaných sazeb ve vztahu ke kategorii webu a jeho umístění v Moskvě.

Platba pozemkové daně

Lhůty pro převod daní a poplatků do místního rozpočtu, včetně těch, které platí vlastníci půdy, jsou stanoveny na úrovni městských zákonů nebo pramenů práva vydaných orgány Moskvy, Petrohradu a Sevastopolu. V některých případech mohou příslušné platby zahrnovat převod zálohových částek do rozpočtu.

Nejpozději 1. února roku následujícího po daňovém roce musí organizace, které jsou plátci příslušné daně, předložit prohlášení Federální daňové službě v předepsané formě.

Poplatník musí převést celou částku poplatku do 1. listopadu roku následujícího po zdaňovacím období.

Daň z nemovitosti

Místní daně a poplatky zahrnují také platby vybírané od jednotlivců, kteří vlastní rezidenční nemovitosti. Pokud jde o jejich převod do rozpočtu, existuje řada funkcí.

Faktem je, že do roku 2015 musí občané plnit odpovídající rozpočtové závazky na základě výpočtu výše daně z nemovitosti na základě inventární hodnoty bydlení. Od roku 2015 jsou do struktury „vzorce“pro výpočet poplatku zahrnuty i ukazatele katastru. Předpokládá se, že od roku 2019 budou uplatňovány bez zohlednění nákladů na zásoby.

Co to znamená? Normyzákony, které platily do roku 2015, předpokládaly inkaso cca 0,1-0,3 % (konkrétní hodnota byla stanovena v zákonech obce nebo spolkového města) do pokladny ze soupisové hodnoty bytů a domů ve vlastnictví občanů. Daňový základ na základě odpovídajícího ukazatele neznamenal pro občany velkou finanční zátěž z hlediska plnění této rozpočtové povinnosti.

Další věc je, když se poplatek za nemovitost vypočítává na základě katastrální hodnoty bydlení. Faktem je, že má být co nejblíže trhu. Je tak možné výrazné zvýšení zátěže osobního rozpočtu daňového poplatníka z hlediska plnění odpovídající povinnosti vůči státu.

Současně do roku 2019 stanoví legislativa Ruské federace přechodné období, ve kterém bude výpočet poplatku za nemovitost na jedné straně zahrnovat zahrnutí inventurních ukazatelů do „vzorce“daně, jak jsme uvedli výše, tak či onak sníží absolutní hodnotu platby. Na druhé straně srážky jsou stanoveny v právních aktech Ruské federace upravujících příslušnou rozpočtovou povinnost. Jejich význam je předurčen za prvé konkrétním typem nemovitosti a za druhé její rozlohou.

Očekává se tedy, že nárůst daňového zatížení občanů vlastnících rezidenční nemovitosti bude pozvolný. Navíc v mnoha případech je výše zákonné srážky dostatečná k tomu, aby člověku zabránilcítil silnou finanční zátěž kvůli nutnosti plnit závazky vůči státu.

Stejně jako v případě pozemkové daně by sazby za majetkové poplatky fyzických osob měly být stanoveny na úrovni obecních úřadů nebo příslušné struktury ve městě federálního významu. Složky „vzorce“, které zohledňují zaprvé prozatímní hodnotu zásob a zadruhé odpočet, jsou však stanoveny na úrovni federální legislativy.

Vzorec daně z nemovitosti

Výši daně z nemovitosti pro jednotlivce tedy určuje:

- katastrální hodnota objektu a do roku 2019 - částečně inventář;

- obytná plocha;

- srážky;

– sazby akceptované v konkrétní oblasti.

Upozorňujeme, že hlavní práce na výpočtu daně by měla provádět Federální daňová služba. Občané se obecně nebudou muset učit složitosti příslušného vzorce.

Prostudovali jsme tedy, jak se zavádějí místní daně a poplatky, které jsou považovány za hlavní charakteristiky plateb za vlastnictví půdy a také poplatky od vlastníků nemovitostí. Tyto povinnosti občanů a organizací jsou důležité především z hlediska udržitelnosti místních rozpočtů. Obecní úřady přitom mohou na základě socioekonomických faktorů samostatně regulovat míru finanční zátěže daňových poplatníků změnou sazeb nebo postupu placení poplatků.