Typy daňových systémů v Ruské federaci

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Každý podnikatel, který plánuje otevřít svůj vlastní podnik, by se měl dobře orientovat ve všech daňových režimech. Je to dáno tím, že hned od začátku práce si musí vybrat konkrétní variantu práce. Každý podnikatel a dokonce i majitel firmy si může vybrat různé systémy zdanění. Typy se liší zaplacenými daněmi, potřebou složitých a četných výkazů, zdaněním a výkaznickými obdobími a také řadou dalších funkcí. Před registrací jednotlivého podnikatele nebo společnosti musíte dobře porozumět všem režimům a rozhodnout se pro konkrétní možnost.

Jaké systémy existují?

Zpočátku musíte zjistit, jaké typy daňových režimů jsou k dispozici, které mohou uplatnit všichni jednotliví podnikatelé, ale některé režimy nemohou použít právnické osoby.

Měli byste si prostudovat všechny dostupné daňové systémy. Pohledy mají své vlastní nuance:

• ZÁKLADNÍ. Automaticky přiděleno každému novému podnikateli nebo firmě. Liší se složitostí výpočtu mnoha daní. Účetnictví je vyžadováno ataké předkládat četné zprávy Federální daňové službě. Obvykle si ji vybírají jednotliví podnikatelé a firmy, které potřebují pracovat s DPH.
• USN. Tento zjednodušený systém se dělí na dva typy. Je považován za přínosný pro začátečníky. Musí se z něj zaplatit jen jedna daň a přiznání se podává jen jednou ročně. Je třeba uhradit čtvrtletní zálohy na daň.
• UTII. Imputovaný příjem se vypočítává na základě určitých fyzických ukazatelů. V průběhu času se nemění, takže jeho velikost není ovlivněna výší zisku, který společnost obdrží.
• ESKhN. Využívají jej pouze podnikatelé působící v oblasti zemědělství. Považováno za snadno vypočítatelné a nahrazuje mnoho jiných daní.
• PSN. Patent se uděluje na různá období. Vypláceno v závislosti na očekávané ziskovosti činnosti. Je považováno za přínosné pro profesionály v různých oblastech práce.

Všechny typy daňových systémů mají četné rozdíly. Mají své plusy i mínusy, proto je zohledněn zvolený obor činnosti, očekávaná ziskovost, rizika ztráty a schopnost najmout profesionálního účetního, který by vypracoval různé reporty.

Obecný daňový systém

Jmenuje se zkráceně OSNO. Při výběru tohoto systému se berou v úvahu následující parametry:

• optimálně použijte tento režim pro společnosti a jednotlivé podnikatele, kteří potřebují DPH;
• automaticky všechny nové podniky a jednotlivé podnikatelepracovat pod tímto systémem, takže pokud nebude podáno oznámení do 30 dnů po registraci na přechod na jiný režim, do konce roku se budete muset nahlásit na BASIC;
• na začátku práce je systém považován za nepříliš ziskový;
• společnosti potřebují vést plnohodnotné účetnictví a jednotliví podnikatelé musí tvořit KUDiR;
• v tomto režimu se platí několik daní, které zahrnují daň z příjmu (20 % ze zisku platí firmy a 13 % z daně z příjmu fyzických osob platí jednotliví podnikatelé), daň z nemovitosti, pokud se na pozemku nachází nemovitost rozvaha, DPH (18 % prodaného zboží nebo služeb);
• tento režim je vhodné použít, pokud dodavatelé také uplatňují BOS, takže můžete vrátit DPH;
• od samého začátku práce je potřeba zaměstnat zkušeného a kvalifikovaného účetního, protože v tomto režimu je nutné generovat četné a komplexní reporty.

Pokud podnikatel v počáteční fázi práce nemá prostředky na registraci jako účetní, bude muset samostatně generovat zprávy a vypočítat daně. K tomu musíte mít odpovídající znalosti a zkušenosti.

Zjednodušený systém

Tuto možnost volí mnoho majitelů malých a středních podniků. Pohodlí této možnosti spočívá v tom, že není nutné počítat a platit mnoho daní, takže stačí vypočítat pouze jeden poplatek. Existují dva typy zjednodušeného daňového systému, které zahrnují:

1. Příjem. V tomto případěveškeré peněžní příjmy za konkrétní období, reprezentované čtvrtletím a rokem, určují společnosti. Ze správně stanoveného daňového základu se vypočítá 6 %.
2. Příjmy mínus výdaje. U této možnosti je nutné stanovit čistý zisk. K tomu je potřeba odečíst výdaje ze všech účtenek. V tomto případě se berou v úvahu pouze náklady, které společnost nebo jednotlivý podnikatel vynaložil v procesu podnikání. Je důležité, aby byly prokázány úředními doklady, jinak je nelze použít pro výpočet základu. Z určitého ukazatele se účtuje 15 %. Tato možnost je považována za optimální, pokud společnosti nastaví nízkou marži.

Systém zdanění ve formě jediné daně je považován za přínosný, protože postup vykazování je značně zjednodušen. Je nutné nejen zaplatit jeden poplatek, ale také podat pouze jedno prohlášení ročně.

Další funkce USN

Základ daně si navíc můžete snížit prostřednictvím pojistného. Pokud jednotlivý podnikatel nemá oficiálně sjednané zaměstnance, snižuje se základ pro všech 100 % zaplacených příspěvků. Pokud jsou zaměstnanci, pak se základ sníží pouze o 50 %.

Každý podnikatel bude schopen porozumět pravidlům pro podávání zpráv o zjednodušeném daňovém systému. Platby se provádějí čtvrtletně formou záloh, po jejichž vyúčtování je na konci roku provedeno konečné zúčtování. Výše daně závisí zcela na výsledcích práce.

Při výběru tohoto typu daňového systému pro jednotlivé podnikatele se bere v úvahu,že nemůže dojít k nulovému přiznání, protože v případě ztráty se stále platí minimální platba. Pokud se používá systém, ve kterém je nutné evidovat náklady, musíte vědět, jak správně přiřadit náklady k činnostem podniku. Všechny musí být potvrzeny různými platebními dokumenty, šeky, nákladními listy, fakturami nebo jinými úředními doklady.

Pravidla pro přechod na zjednodušený daňový systém

Pokud zvolíte tento daňový systém, existují dva různé způsoby, jak na něj přejít:

• bezprostředně při registraci je předložen dokument (současně s žádostí o otevření samostatného podnikatele nebo společnosti), který uvádí, že je nutné pracovat na zjednodušeném daňovém systému, ale navíc předepisuje zvolený směr práce, který by měl být vhodný pro tento režim a pro podání takového oznámení je k dispozici pouze 30 dní po oficiální registraci;
• přechod z jiného systému je povolen pouze na začátku roku, ale je důležité podat oznámení do 31. prosince.

Proto je potřeba na přechod myslet předem.

Jaká jsou omezení pro přechod na zjednodušený daňový systém?

Při použití tohoto režimu se berou v úvahu některá omezení:

• příjem za rok by neměl přesáhnout 150 milionů rublů;
• účast ostatních firem ve společnosti by neměla přesáhnout 25%;
• hodnota aktiv nesmí přesáhnout 150 milionů rublů;
• společnosti nebo jednotliví podnikatelé nesmějí zaměstnávat více než 100 specialistů.

Tento systém typů zdaněníjsou považovány za srozumitelné pro aplikaci a výpočet daně, proto se často volí tento režim.

Jedna imputovaná daň

Stručně se tomu říká UTII. Používá se pouze v některých omezených oblastech činnosti. V některých regionech je jeho používání zcela zakázáno, například v hlavním městě si podnikatel tento režim zvolit nemůže.

Je důležité vědět, pro které oblasti práce lze imputovaný daňový systém použít. Mezi aktivity patří:

• cateringová zařízení;
• poskytování veterinárních služeb;
• poskytování služeb pro domácnost;
• přeprava zboží nebo cestujících;
• pronájem nemovitosti, která může být komerční nebo nekomerční.

Pro přepnutí do tohoto režimu musíte odeslat oznámení do 5 dnů od zahájení práce. Je důležité se ujistit o některých parametrech:

• Oblast má povoleno používat systém
• podíl ostatních organizací ve firmě nepřesahuje 25 %;
• ne více než 100 najatých specialistů oficiálně zaměstnaných.

Daň se platí a prohlášení se podává každé čtvrtletí. Proces vyplňování dokumentace je považován za jednoduchý, takže jej zvládne každý podnikatel sám. Nevyžaduje asistenci profesionálního účetního. Ani u hotovostních plateb nelze používat pokladny. Daňový základ pro pojistné se snižuje.

Patentový systém

Považuje se za poměrně specifický zjednodušený režim. Systém zdanění patentů v roce 2018 často využívají jednotliví podnikatelé, tutoři a lidé pronajímající nemovitosti. Typy činností, pro které je tento režim k dispozici, jsou uvedeny v čl. 346,43 NK.

Z hlediska parametrů je tento režim podobný UTII. Mezi plusy patří parametry:

• není vyžadováno žádné hlášení;
• patent si můžete zakoupit na období 1 měsíce až 1 roku;
• během platnosti dokumentu není nutné vůbec za žádným účelem navštívit Federální daňovou službu;
• Hodnota patentu se určuje na základě základní míry návratnosti a ve skutečnosti mohou být zisky vysoké s nízkými platbami v rámci daňového režimu;
• potřebujete pouze vést knihu příjmů.

Mezi nevýhody patří skutečnost, že nelze snížit cenu dokladu o pojistné. Je důležité pochopit, kdy se může uplatnit patentový systém zdanění. Aktivity mohou být upraveny místními úřady.

Režim můžete použít, pokud počet zaměstnaných pracovníků nepřesahuje 15 a příjem za rok je nižší než 60 milionů rublů.

ECHN

Tato zemědělská daň se vztahuje pouze na jednotlivé podnikatele zabývající se zemědělstvím. Za tímto účelem mohou pěstovat, zpracovávat a prodávat produkty.

Výpočet předpokládá pokles příjmů za výdaje vzniklé v procesu práce. Poté se účtuje 6 % z přijaté základny. Taková daňpovažováno za dostupné a přijatelné, ale použití je omezené.

Závěr

Typy daní v daňových systémech jsou tedy prezentovány v široké škále. Všichni začínající podnikatelé by proto měli dobře rozumět všem dostupným režimům, aby si mohli vybrat tu nejlepší možnost pro svou práci.

Při výběru jsou zohledněny daně, které je třeba v rámci systému zaplatit, generovaná přiznání a další vlastnosti režimu. To zohledňuje omezení používání konkrétního systému.