Co je ziskovější – „imputace“nebo „zjednodušení“pro IP? Jaký je rozdíl? Typy daňových systémů

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

IP je běžný typ aktivity. Umožňuje všem občanům zahájit vlastní podnikání. Jen dříve nebo později se každý podnikatel zamyslí nad tím, co je výhodnější – „imputace“nebo „zjednodušení“. Pro jednotlivé podnikatele hraje důležitou roli typ zdanění. Je vhodné se o něm rozhodnout ještě před založením živnosti. Správný způsob placení daní výrazně usnadňuje život. Co je tedy lepší zvolit – „imputace“nebo „zjednodušení“? Jak se tyto systémy liší? O tom všem bude řeč později. Ve skutečnosti není všechno tak těžké, jak se zdá. Zvláště pokud občan již přesně ví, s jakým podnikáním začít.

Daňové systémy v Rusku

Nejprve musíme pochopit, jaké typy daňových systémů jsou v Rusku zavedeny. Jak by měli podnikatelé platit daně za svou činnost? Existuje celá řada scénářů.

Dnes v Rusku můžete být samostatným podnikatelem s:

• běžné zdanění;
• speciální zacházení;
• patent.

V praxi je stále běžnější druhá možnost. Kromě toho jsou často preferovány zvláštní daňové režimy. Patří mezi ně:

• USN („zjednodušeno“);
• ESKhN;
• UTII („imputace“).

Podnikatelé si obvykle vybírají mezi první a poslední možností. Co je výhodnější – „imputace“nebo „zjednodušení“pro jednotlivé podnikatele? Jaké jsou výhody a nevýhody těchto systémů placení daní?

Jednotná daň z imputovaného příjmu

Za tímto účelem je důležité porozumět tomu, co ta či ona možnost poskytuje. Například „imputace“. Co to je?

UTII je systém placení daní, který zajišťuje převod finančních prostředků ve stanovených částkách v závislosti na typu činnosti. Nezáleží na skutečných příjmech a výdajích. Každá oblast nastavuje jinou velikost UTII.

Nyní je jasné, co je „imputace“. Dá se říci, že se jedná o systém placení daní, který zajišťuje odvod určité (fixní) částky do státní pokladny.

Zjednodušený daňový systém

V praxi se poměrně často vyskytují podnikatelé, kteří volí zjednodušený daňový systém. co to je? V čem se tento daňový režim liší od předchozího? Na jaké funkce se doporučuje věnovat pozornost?

Ve skutečnosti je to jednodušší, než to vypadá. "Zjednodušení" - co to je? Tak říkají USN. Podnikatelům nabízí několikmožnosti platby daně:

1. "Příjem". Občan musí jednou ročně převést 6 % ze zisku. V úvahu se berou pouze příjmy, výdaje se neberou v úvahu.
2. "Příjmy-výdaje". Podnikatel převádí 15 % z přijatého zisku v průběhu roku. Daňový základ je údaj získaný po zohlednění všech vynaložených výdajů.

Důležité: každý jednotlivý podnikatel si samostatně vybírá, který systém ve zjednodušeném daňovém systému použije. Toto rozhodnutí zcela závisí na aktivitách podnikatele.

Společné mezi „zjednodušeným“a „imputovaným“

Co je ziskovější – „imputace“nebo „zjednodušení“? Pro IP je tato otázka nesmírně důležitá. Koneckonců, hlavní zisk získaný po zdanění bude přímo záviset na zvoleném daňovém systému.

USN a UTII mají společné rysy. Patří mezi ně následující nuance:

• na žádost občana můžete kdykoli přejít na oba systémy;
• existují určitá omezení pro použití zjednodušeného daňového systému nebo UTII;
• nejsou zde žádné další platby, jako je DPH nebo daň z příjmu fyzických osob – místo nich existuje jedna platba;
• při použití „zjednodušení“a „imputace“budete muset převést peníze do mimorozpočtových fondů;
• oba systémy umožňují kombinovat několik režimů;
• Platba a převod jedné daně probíhá čtvrtletně.

Z toho vyplývá, že „zjednodušené“a „imputované“jsou si navzájem trochu podobné. Ale rozdíl mezi těmito systémyexistuje také zdanění. Budoucí podnikatel o tom musí vědět.

Rozdíl

"Vmenenka" a "zjednodušené" - jaký je rozdíl? Některé nuance jsou zřejmé z definice pojmů. Ne každý jim ale věnuje pozornost. Musíte specifikovat, jak přesně se zjednodušený daňový systém liší od UTII.

Aplikace:

1. STS se vztahuje na jakýkoli typ činnosti Ruské federace.
2. UTII je k dispozici pro konkrétní typy prací v konkrétní lokalitě.

Výběr daňového základu:

1. STS poskytuje několik možností placení daní – „příjem“(6 %) a „výnos-výdaj“(15 %). Výše platby jako celku závisí na zisku IP.
2. UTII nabízí platit daně v pevných částkách. Pouze výběr činnosti závisí na podnikateli.

Dopad na daňový základ:

1. „Zjednodušené“umožňuje změnit výši určitých plateb podnikatele ve vykazovaném období. Například je povolena úplná absence daní.
2. „Vmenenka“nutí občany platit stále stejné daně. Podnikatel nemůže výši srážek nijak ovlivnit.

Kombinace:

1. Zjednodušený systém má omezení při kombinaci několika režimů placení daní.
2. UTII je kombinováno se všemi typy zdanění bez omezení a problémů.

To jsou možná všechny hlavní rozdíly mezi zmíněnými systémy. Jaké další vlastnosti bych měl věnovat pozornostpodnikatel před výběrem daňové možnosti?

Reporting

Co je ziskovější – „imputace“nebo „zjednodušení“? Pro jednotlivé podnikatele hraje důležitou roli výběr daňového systému. Proto se musíte rozhodnout, kterou možnost si vyberete.

Pro některé je důležitá odpovědnost. U zjednodušeného systému předkládá podnikatel příslušný doklad jednou ročně. A UTII poskytuje čtvrtletní zprávy. V souladu s tím se daně platí buď jednou ročně („zjednodušeně“), nebo každé čtvrtletí („imputace“). IP provádí platby každé 3 měsíce.

Co je lepší

Kde je tedy nejlepší zastavit? Ve skutečnosti neexistují žádné přesné pokyny týkající se výběru daňového systému v konkrétním případě. Každý podnikatel provádí svou vlastní činnost a pro ni musíte provést individuální výpočty. Teprve po nich bude možné říci, co si vybrat - USN nebo UTII.

Zdanění IP aktivit má mnoho funkcí. Zpravidla platí, že pokud chcete „vidět, co se stane“, neexistují žádné významné výdaje a člověk plánuje pracovat „pro sebe“, dává se přednost zjednodušenému daňovému systému se systémem výpočtu plateb „příjmů“. Toto je nejvhodnější způsob podnikání pro ty, kteří nechtějí řešit další papírování.

UTII je považováno za univerzální možnost, ale vyžaduje určité výdaje a vykazování. Proto se tento režim uplatňuje v případech, kdykdyž si je podnikatel 100% jistý ziskovostí podniku.

Obecná doporučení

Nyní je jasné, jaké typy daňových systémů jsou pro podnikatele v Rusku zavedeny. Je také jasné, jak se USN liší od UTII. Je na každém jednotlivém podnikateli, aby se rozhodl, jakou možnost platby daně si vybere.

Existuje řada obecných doporučení, která mohou tento úkol usnadnit. Mezi ně patří následující tipy:

1. Je nutné vypočítat přibližné platby IP ve formě daní a také ziskovost podnikání. Je důležité vzít v úvahu pravidelnost příjmu.
2. Porovnejte částky daně v různých režimech. Zároveň bude nutné počítat s možností maximálního snížení plateb ze zákona.
3. Analyzujte, jaké změny mohou nastat při podnikání, porovnejte rizika překračující rámec používání zjednodušeného daňového systému a UTII.
4. Prostudujte si změny v legislativě Ruské federace týkající se zvláštních režimů.

To vše vám pomůže přesně zjistit, co je ziskovější – „imputace“nebo „zjednodušení“pro IP. V praxi se často volí, jak již bylo zmíněno, zjednodušený daňový systém. To vše je způsobeno nedostatkem pravidelných zpráv finančním úřadům. Často hraje tento faktor (s přihlédnutím k výpočtům očekávaného zisku) rozhodující roli. Zvláště pokud podnikatel pracuje bez zaměstnanců, na vlastní pěst. Platby IP do mimorozpočtových fondů zůstávají beze změny ve všech daňových režimech. Jsou uvedeny v pevných částkách s přihlédnutím k minimální mzdě. Proto s UTII a STS bude muset být stejné množství peněz převedeno do FIU.

Obecně se uznává, že UTII je méně flexibilní daňový systém. Se zjednodušeným daňovým systémem bude moci podnikatel optimalizovat daňové zatížení. Podle toho se každý sám rozhodne, co je pro něj vhodnější - "imputace" nebo "zjednodušení".